商業(yè)銀行單位結(jié)算賬戶年檢工作情況調(diào)查及建議

摘要：人民幣單位銀行結(jié)算賬戶年檢制度不僅是作為銀行賬戶管理工作中的一項(xiàng)重要內(nèi)容，同時也是商業(yè)銀行履行反洗錢客戶身份識別義務(wù)，持續(xù)識別客戶身份的一項(xiàng)重要舉措。如何加強(qiáng)賬戶年檢管理、提高賬戶年檢率、防范和打擊不法分子利用銀行結(jié)算賬戶從事違法犯罪活動是每位賬戶管理人員值得深思的問題。本文首先結(jié)合重慶商業(yè)銀行2010年賬戶年檢數(shù)據(jù)，從多個角度展示了賬戶年檢工作開展情況，同時對賬戶年檢過程中存在的問題進(jìn)行了總結(jié)，并深入探討了賬戶未年檢的成因，有針對性地提出了相應(yīng)的管理建議。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；結(jié)算賬戶；年檢

中圖分類號：F830文獻(xiàn)標(biāo)識碼：Ａ 文章編號:１００３－９０３１(２０11)10－００86－０3DOI:10.3969/j.issn.1003-9031.2011.10.23

近年來，隨著我國市場經(jīng)濟(jì)深入發(fā)展，存款人因被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉、注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照，以及更換法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址等造成其開戶信息的變動日趨頻繁，這為商業(yè)銀行落實(shí)單位銀行結(jié)算賬戶年檢工作提出了新的要求[1]。久懸賬戶、問題賬戶的產(chǎn)生呈上升趨勢，給賬戶管理帶來了難度，一些不法分子利用賬戶管理漏洞實(shí)施逃廢債務(wù)、洗錢等犯罪活動，給商業(yè)銀行帶來現(xiàn)實(shí)的經(jīng)營風(fēng)險。為有效規(guī)避單位銀行結(jié)算賬戶管理風(fēng)險，本文以重慶商業(yè)銀行2010年賬戶年檢數(shù)據(jù)為樣本，對單位銀行結(jié)算賬戶年檢中存在的問題展開調(diào)查分析，以期探索有效控制賬戶管理風(fēng)險的解決之道。

一、基本概況

截至2010年12月31日，重慶商業(yè)銀行同一地區(qū)共有10個支行68個營業(yè)機(jī)構(gòu)開辦對公業(yè)務(wù)，其單位銀行結(jié)算賬戶為21371戶，已年檢賬戶為14381戶，年檢率為67.29%。在中國人民銀行賬戶管理系統(tǒng)中，該行共有6990個單位銀行結(jié)算賬戶未置年檢標(biāo)志，其中當(dāng)年新開立的賬戶有1018個，占未年檢賬戶的14.56%；已被置為久懸標(biāo)志的賬戶有3342個，占未年檢賬戶的47.81%；其余未年檢的賬戶有2630個，占未年檢賬戶的37.63%。由于當(dāng)年新開立的賬戶開戶時已對其開戶資料的有效性進(jìn)行審核，已被置為久懸標(biāo)志的賬戶交易受到控制，因此以下僅分析余下的2630個未年檢的賬戶。

1.未年檢賬戶的賬戶性質(zhì)。其中，基本存款賬戶年檢率最高，為88.67%；臨時存款賬戶年檢率最低，僅為78.75%（見表1）。基本存款賬戶年檢率高的原因是作為存款人的主辦賬戶，客戶經(jīng)常來辦理業(yè)務(wù)，比較容易聯(lián)系。臨時存款賬戶由于其主要是為臨時機(jī)構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付而開立，具有臨時性，大部分客戶非本地客戶，經(jīng)營活動結(jié)束后就離開了，導(dǎo)致聯(lián)系困難，故其年檢率最低。

2.支行執(zhí)行情況。從表2可看出，即使在同一地區(qū)，各行際間的年檢率差異仍較大，年檢率最高的支行達(dá)93.14%，最低的支行僅為75.13%。但大部分支行年檢率趨同，差異不明顯。

3.未年檢賬戶的交易情況。在未年檢的2630個單位銀行結(jié)算賬戶中，2010年曾經(jīng)辦理過業(yè)務(wù)的賬戶有2159個，占82.09%。

4.未年檢的原因。在未年檢的2630個單位銀行結(jié)算賬戶中，其未年檢的原因及分布如圖1所示。由圖1可看出，未年檢的原因主要集中在客戶未提供資料或提供資料不齊，占總數(shù)的47.76%；其次是資料已收齊且核對一致，但系統(tǒng)已無法做年檢標(biāo)志，占總數(shù)的20.30%。

二、賬戶年檢過程中存在的主要問題

調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，重慶商業(yè)銀行年檢率總體不高。造成基層營業(yè)機(jī)構(gòu)賬戶年檢執(zhí)行效果不好的客觀原因主要集中在以下幾個方面：一是客戶不積極配合。部分客戶不能及時把年檢資料報(bào)給開戶行，有些客戶須在反復(fù)催促下才報(bào)資料。二是無法與客戶取得聯(lián)系。經(jīng)過營業(yè)機(jī)構(gòu)多次電話聯(lián)系，但電話因故停機(jī)或電話空號或關(guān)機(jī)等原因，無法與客戶取得聯(lián)系，因此尚未年檢。三是客戶年檢資料不全。因營業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證等年檢資料不齊全，銀行無法對此類客戶進(jìn)行年檢。四是客戶打算銷戶。因客戶自身的原因，已停止經(jīng)營或不需用賬戶，表示近期注銷賬戶，不愿前來年檢。五是賬戶資料信息變更。客戶提供的年檢資料與中國人民銀行賬戶管理系統(tǒng)中的信息不符，需基本存款賬戶開戶行變更賬戶信息處理。六是客戶不在本地。客戶在外地，需回開戶行所在地后才可進(jìn)行年檢。

三、單位結(jié)算賬戶未年檢原因分析

1.客戶對賬戶年檢工作配合度較低。現(xiàn)行年檢程序要求存款人已開立的單位銀行結(jié)算存款賬戶均需向開戶銀行報(bào)送年檢資料，而年檢的主要內(nèi)容是核實(shí)開戶資料的合規(guī)性、真實(shí)性，存款人要提供經(jīng)年檢合格的各類相關(guān)證照的原件和復(fù)印件。因此，對于一個在基本存款賬戶之外開立多個其他賬戶的存款人而言，意味著每年要在規(guī)定時間內(nèi)到多家開戶銀行辦理一個同樣手續(xù)，令存款人產(chǎn)生了一定的抵觸情緒，不愿意配合。

2.賬戶年檢工作可操作性有待完善。《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（以下簡稱《辦法》）要求銀行對已開立的單位銀行結(jié)算賬戶進(jìn)行年檢，但并未對銀行機(jī)構(gòu)如何開展年檢工作作出統(tǒng)一明確的規(guī)定，使得各地商業(yè)銀行的賬戶年檢工作要求不一致，存在年檢頻率、年檢時間段不一致，需年檢的賬戶類型、需提供的年檢資料要求不統(tǒng)一等，年檢標(biāo)準(zhǔn)不同、年檢處理程序不規(guī)范，嚴(yán)重影響了賬戶年檢工作質(zhì)量。部分銀行機(jī)構(gòu)年檢工作開展較好，但有的銀行機(jī)構(gòu)此項(xiàng)工作推動不力，造成部分賬戶由于基本戶開戶行資料未及時更新，年檢工作無法繼續(xù)開展。

3.賬戶年檢缺乏相應(yīng)的行政處罰依據(jù)。《辦法》第六十二條僅規(guī)定了銀行應(yīng)對已開立的單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)行年檢制度，但對未開展賬戶年檢或年檢率低的金融機(jī)構(gòu)和拒絕辦理賬戶年檢的單位在“第六章罰則”中未提出任何的行政處罰措施，導(dǎo)致賬戶年檢制度形同虛設(shè)，賬戶年檢工作也難于落到實(shí)處。

4.賬戶資料的核實(shí)缺乏有效手段。目前，賬戶開立機(jī)構(gòu)需要對存款人開戶申請資料的真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)，但工商行政管理部門、質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督管理部門、稅務(wù)部門等證件核發(fā)單位未與商業(yè)銀行聯(lián)網(wǎng)，商業(yè)銀行無法核實(shí)存款人開戶申請資料的真實(shí)性，只能憑經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行形式要件上的審核，成為賬戶管理工作中的一大風(fēng)險敞口，加重了商業(yè)銀行責(zé)任[2]。

5.賬戶資料管理缺乏有效方法。目前，各商業(yè)銀行在進(jìn)行賬戶年檢時，既要對已開立的單位銀行結(jié)算賬戶的合規(guī)性進(jìn)行檢查，又要對其開戶資料的真實(shí)性進(jìn)行核實(shí)，年檢工作量本已相當(dāng)大，加之大部分商業(yè)銀行對銀行結(jié)算賬戶開戶資料仍采用紙質(zhì)管理方式，需要人工去逐一翻查資料是否過期，而目前面對銀行結(jié)算賬戶的日益增加，落后的賬戶資料管理方式已成為阻礙賬戶年檢率提高的一大原因。此外，隨著經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，異地開立賬戶的情況越來越多，特別是建筑施工類企業(yè)等往往一個單位在異地有幾十甚至上百個項(xiàng)目部，在較短的時間內(nèi)將企業(yè)法人或單位負(fù)責(zé)人身份證件原件、公司的組織機(jī)構(gòu)代碼證原件、營業(yè)執(zhí)照副本原件等相關(guān)資料交到不同賬戶開戶地年檢不太現(xiàn)實(shí)，客戶身份識別對開戶銀行來說易流于形式。

四、對策建議

調(diào)查顯示，造成賬戶年檢執(zhí)行效果不好的原因是多方面的，有客觀方面的原因，也有主觀方面的原因，但最主要還是客觀方面的原因，即商業(yè)銀行目前賬戶年檢的技術(shù)手段落后和賬戶年檢管理規(guī)范不完善。要想從根本上改變賬戶年檢工作的面貌，必須從技術(shù)手段和管理規(guī)范兩個方面加以解決。

1.建立聯(lián)網(wǎng)核查體系。對于核查單位開戶申請資料的真實(shí)合規(guī)性，可采取類似于現(xiàn)行居民身份證核查的方式建立聯(lián)網(wǎng)核查體系，由工商、稅務(wù)、技術(shù)監(jiān)督部門將單位的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證等信息建立完整的數(shù)據(jù)庫并及時更新，以便商業(yè)銀行可隨時查詢存款人被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉、注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照以及更換單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、遷址等開戶信息變動行為，有效解決賬戶開戶資料核實(shí)問題，從源頭上把住風(fēng)險控制關(guān)，防范和打擊違法犯罪分子利用虛假證照騙取銀行開立結(jié)算賬戶，從事逃廢債務(wù)、洗錢、詐騙等違法犯罪活動。

2.實(shí)現(xiàn)賬戶資料管理的信息化。為提高年檢工作效率，應(yīng)對單位銀行結(jié)算賬戶開戶資料實(shí)行信息化管理。在開立單位銀行結(jié)算賬戶時，對其開戶資料逐一進(jìn)行掃描，將證件號碼、有效期限等關(guān)鍵信息錄入商業(yè)銀行核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對開戶資料的到期信息及時預(yù)警，以便商業(yè)銀行及時提醒客戶更新開戶資料，將賬戶管理和年檢工作常態(tài)化，避免銀行因工作的突擊性無法確保年檢工作質(zhì)量。同時人民銀行賬戶管理系統(tǒng)應(yīng)向商業(yè)銀行提供規(guī)范接口，實(shí)現(xiàn)賬戶數(shù)據(jù)的自動提取報(bào)送，避免因工作人員錄入問題造成商業(yè)銀行核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)與人民銀行賬戶管理系統(tǒng)之間的信息不一致。

3.優(yōu)化單位銀行結(jié)算賬戶年檢程序。一是根據(jù)賬戶管理系統(tǒng)的功能設(shè)置，只要基本存款賬戶申請變更后，其他賬戶的基本信息就自動變更。因此，建議改年檢程序?yàn)橄饶隀z基本存款賬戶、后年檢其他賬戶。存款人則只需向基本存款賬戶開戶行提供相關(guān)證照等年檢資料，基本存款賬戶開戶行根據(jù)年檢結(jié)果在賬戶管理系統(tǒng)中設(shè)置年檢標(biāo)識。二是建議升級賬戶管理系統(tǒng)程序。銀行錄入其他賬戶的年檢標(biāo)識時，賬戶管理系統(tǒng)自動效驗(yàn)基本存款賬戶是否已年檢，對基本存款賬戶未年檢，其他賬戶不予年檢。三是對于其他賬戶的年檢來說，因其開戶時提供的資料具有一定期限的效力，如合同、證明、政府批文等，無需存款人年年都向開戶銀行提供。因此，銀行可先依據(jù)基本存款賬戶開戶行的年檢結(jié)果和開戶時提供的資料進(jìn)行年檢，對部分確實(shí)無法年檢的賬戶，銀行才通知存款人報(bào)送合同、證明、政府批文等年檢資料。

4.進(jìn)一步完善賬戶管理制度建設(shè)。為便于落實(shí)賬戶管理的各項(xiàng)管理規(guī)定，建議提升賬戶管理制度的法律級次，將目前《辦法》的法律級次上升為行政法規(guī)，使其更具嚴(yán)肅性。此外，對未按規(guī)定進(jìn)行年檢的銀行存款賬戶作出更具體的處罰規(guī)定，以便于賬戶管理人員掌握執(zhí)法標(biāo)準(zhǔn)。

5.將未年檢賬戶納入黑名單管理。對于未參加年檢，存在工商營業(yè)執(zhí)照、法定代表人或者單位負(fù)責(zé)人身份證件等重要開戶證明文件超過有效期等不符合賬戶開立規(guī)定情形的，商業(yè)銀行可按照《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)人民幣銀行結(jié)算賬戶開立、轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支取業(yè)務(wù)管理的通知》（銀發(fā)[2011]116號）通知客戶到銀行辦理賬戶撤銷手續(xù)，并停止賬戶的對外支付。同時應(yīng)將其納入黑名單管理，并向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行報(bào)送相關(guān)名單，由人民銀行導(dǎo)入其企業(yè)和個人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫中，并將相關(guān)賬戶作為重點(diǎn)監(jiān)測對象，對于有合理理由懷疑賬戶的支付交易涉及違法犯罪活動的，應(yīng)將其作為可疑交易按規(guī)定報(bào)告中國反洗錢監(jiān)測分析中心。明顯涉嫌犯罪活動的，應(yīng)同時向人民銀行當(dāng)?shù)胤种C(jī)構(gòu)報(bào)告，最大程度上降低商業(yè)銀行運(yùn)營風(fēng)險。

（責(zé)任編輯：陳薇）

參考文獻(xiàn)：

[1]中國人民銀行支付結(jié)算管理辦公室.《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》學(xué)習(xí)實(shí)用手冊[M].北京：新華出版社，2003.

[2]田蓉，鄒建榮.銀行結(jié)算賬戶管理的現(xiàn)狀及分析[J].時代金融，2010，（4）:77-78.