淺淡財(cái)稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)后存在的風(fēng)險(xiǎn)及對策

財(cái)稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)是指財(cái)政部門、稅務(wù)機(jī)關(guān)、國庫、商業(yè)銀行（含信用社）利用信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)，通過電子網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)辦理稅收收入征繳入庫等業(yè)務(wù)，稅款直接入庫，實(shí)現(xiàn)稅款征繳信息共享的繳庫模式。尋甸縣自2010年12月財(cái)稅庫銀模向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)正式上線運(yùn)行以來，尋甸縣支行按照上級行工作部署，采取積極有效措施，加強(qiáng)與財(cái)政、稅務(wù)和銀行（信用社）的溝通與協(xié)作，穩(wěn)步推動(dòng)財(cái)稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)工作。系統(tǒng)運(yùn)行以后，使得國庫業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其表現(xiàn)形式發(fā)生了明顯變化，如何排查、識別新的運(yùn)行模式下的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，并采取切實(shí)有效的措施加以防范，需要不斷總結(jié)、認(rèn)真研究。

一、尋甸縣橫向聯(lián)網(wǎng)基本情況

截止2011年11月末，尋甸縣通過橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)上劃稅款2，423筆，金額15，240萬元。財(cái)稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)后，一是實(shí)現(xiàn)了稅款的快速入庫，從納稅人申報(bào)納稅、商業(yè)銀行扣稅到清算銀行清算資金、從清算國庫劃轉(zhuǎn)資金、收款下載信息到TBS導(dǎo)入稅款信息后的報(bào)解入庫，整個(gè)業(yè)務(wù)流程中的繳稅信息交換瞬時(shí)完成，財(cái)稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)不僅為稅款入庫構(gòu)建了一條“高速路”，有效避免經(jīng)收處延壓稅款，同時(shí)在掌握稅收收入入庫進(jìn)度、提高數(shù)據(jù)處理速度和質(zhì)量、減輕工作人員勞動(dòng)強(qiáng)度上取得了顯著成效；二是極大方便了納稅人繳稅，橫向聯(lián)網(wǎng)使納稅人徹底改變了在納稅大廳、銀行柜臺前排隊(duì)等候繳稅的現(xiàn)象，真正實(shí)現(xiàn)了足不出戶就可申報(bào)納稅，深受納稅人歡迎；三是提高了稅款入庫效率，橫向聯(lián)網(wǎng)減少了稅款入庫環(huán)節(jié)，加快了稅款入庫速度，真正實(shí)現(xiàn)了稅款征收入庫電子化和無紙化；四是降低了征收成本，橫向聯(lián)網(wǎng)提高了稅務(wù)部門征管、計(jì)統(tǒng)工作效率和數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，降低了稅款的征收入庫成本，同時(shí)也減少了納稅人的繳稅支出；五是人民銀行服務(wù)水平明顯提高，通過橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)和借助人民銀行現(xiàn)代化的支付系統(tǒng)，為財(cái)稅部門提供了高速安全通暢的稅款匯劃渠道，為納稅人提供了高效便捷的繳稅服務(wù)，同時(shí)，稅收信息網(wǎng)絡(luò)化轉(zhuǎn)輸及共享，實(shí)現(xiàn)了國庫、稅務(wù)及時(shí)對賬的目的，提升了人民銀行的公共服務(wù)能力。

二、橫向聯(lián)網(wǎng)后存在的問題

（一）橫向聯(lián)網(wǎng)宣傳推廣工作尚需統(tǒng)一和加強(qiáng)

推廣橫向聯(lián)網(wǎng)工作涉及面廣、協(xié)調(diào)任務(wù)重、工作難度大，財(cái)、稅、行、庫和納稅人多方要形成共識，還需要數(shù)據(jù)資源共享和資金的投入，但由于各部門職責(zé)不明確，宣傳力度不夠，沒有形成合力，無論是納稅人，還是稅務(wù)、銀行的工作人員，對橫向聯(lián)網(wǎng)的認(rèn)知度都不高，導(dǎo)致橫向聯(lián)網(wǎng)工作推廣緩慢。

（二）內(nèi)部控制機(jī)制缺失

由于橫向聯(lián)網(wǎng)工作是一個(gè)涉及到財(cái)政、稅務(wù)、國庫和銀行等多個(gè)部門以及電子信息和資金匯劃等多個(gè)方面的復(fù)雜的系統(tǒng)工程，任何一個(gè)環(huán)節(jié)銜接不好，都有可能導(dǎo)致差錯(cuò)事故的發(fā)生，但目前還沒有建立系統(tǒng)操作規(guī)范，也沒有對整個(gè)系統(tǒng)運(yùn)行監(jiān)督管理責(zé)任的部門進(jìn)行明確，尚未形成行之有效的內(nèi)部控制機(jī)制。

三、橫向聯(lián)網(wǎng)后存在的風(fēng)險(xiǎn)

（一）網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)

橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)運(yùn)行以網(wǎng)絡(luò)為載體，電子繳庫信息通過網(wǎng)絡(luò)在納稅人、征收機(jī)關(guān)、銀行、國庫之間傳遞，隱藏在網(wǎng)絡(luò)中的病毒將直接威脅到橫向聯(lián)網(wǎng)各方的業(yè)務(wù)系統(tǒng)安全，嚴(yán)重時(shí)可能使系統(tǒng)無法正常運(yùn)行，甚至造成資金損失。網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)不僅源于自身，還會(huì)來自聯(lián)網(wǎng)各參與單位，相應(yīng)增加了風(fēng)險(xiǎn)控制難度。同時(shí)，在橫向聯(lián)網(wǎng)模式下，國庫業(yè)務(wù)處理完全依賴于通信網(wǎng)絡(luò)，如果通信線路不穩(wěn)定或出現(xiàn)中斷，業(yè)務(wù)處理將無法進(jìn)行，從而導(dǎo)致數(shù)據(jù)丟失、泄露、篡改，產(chǎn)生資金風(fēng)險(xiǎn)。

（二）操作風(fēng)險(xiǎn)

由于新系統(tǒng)運(yùn)行時(shí)間不長，一些業(yè)務(wù)操作人員對系統(tǒng)的功能、有關(guān)規(guī)章制度和處理流程不熟悉，或是操作人員疏忽導(dǎo)致操作不當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)

監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)是指由于國庫業(yè)務(wù)的更新而產(chǎn)生新的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)使得監(jiān)管復(fù)雜化，監(jiān)管手段跟不上而產(chǎn)生的監(jiān)管缺位風(fēng)險(xiǎn)。一是國庫對稅務(wù)電子信息的批量處理，使國庫監(jiān)督職能出現(xiàn)了漏洞。電子信息批量傳遞快捷、方便，避免了國庫與其他部門之間繁多的手工復(fù)雜勞動(dòng)，降低了中間環(huán)節(jié)差錯(cuò)的發(fā)生，但同時(shí)國庫部門對提入的原始憑證卻不能全面細(xì)致地進(jìn)行逐筆審核，失去了國庫柜面監(jiān)督功能；二是國庫對輸入的電子信息差錯(cuò)無法及時(shí)糾正。在手工錄入原始繳款書時(shí)，繳款書的科目、級次等差錯(cuò)可以及時(shí)被發(fā)現(xiàn)，在實(shí)行財(cái)稅庫行橫向聯(lián)網(wǎng)后，如果電子信息批量入庫，繳款書卻留在經(jīng)收銀行，國庫缺乏監(jiān)督檢查，就不能拒辦不合規(guī)業(yè)務(wù)；三是增大了稅務(wù)部門對入庫信息的控制和更改的權(quán)力。國庫共享信息實(shí)質(zhì)上是國庫使用稅務(wù)部門的錄入信息，這就增大了稅務(wù)部門控制和更改入庫稅款信息的隨意性，特別是對稅務(wù)部門的內(nèi)部更正業(yè)務(wù)，國庫無法實(shí)現(xiàn)直面審核和監(jiān)督。同時(shí)，國庫報(bào)表和國庫統(tǒng)計(jì)也就不能反映真實(shí)數(shù)字。

（四）應(yīng)急處理風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)業(yè)務(wù)和應(yīng)急管理處于各聯(lián)網(wǎng)部門對自身系統(tǒng)管理層面上，相關(guān)各方聯(lián)動(dòng)應(yīng)急處置機(jī)制尚未建立，如發(fā)生突發(fā)情況，相關(guān)各方如何應(yīng)對還沒有應(yīng)急預(yù)案和處理辦法。

四、對策及建議

（一）緊密協(xié)作配合，加大財(cái)稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)工作的宣傳推進(jìn)力度

財(cái)稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)是一個(gè)牽扯多個(gè)部門、涉及多個(gè)方面的復(fù)雜工程，應(yīng)建立財(cái)稅銀行聯(lián)席會(huì)議制度，形成職責(zé)明確、管理規(guī)范、思想統(tǒng)一、信息共享的工作體系，加大對財(cái)稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)工作的宣傳力度，以循序漸進(jìn)的方式穩(wěn)步推進(jìn)財(cái)稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)工作。

（二）強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制建設(shè)、建立健全規(guī)章制度

一是樹立以風(fēng)險(xiǎn)控制為導(dǎo)向的內(nèi)控管理理念，制定財(cái)稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)管理辦法，明確各聯(lián)網(wǎng)單位間的職責(zé)、權(quán)限、違規(guī)責(zé)任、協(xié)作機(jī)制等事項(xiàng)，使橫向聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)操作有章可循；二是建立健全財(cái)稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的內(nèi)控制度，強(qiáng)化監(jiān)督檢查和風(fēng)險(xiǎn)管理，對整個(gè)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行有效的監(jiān)督；三是開發(fā)財(cái)稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)事后監(jiān)督系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對整個(gè)業(yè)務(wù)處理過程的事后審核，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。

（三）加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)安全管理，防范網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)

要不斷提高網(wǎng)絡(luò)技術(shù)水平，加強(qiáng)橫向聯(lián)網(wǎng)的安全管理，建立《財(cái)稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)絡(luò)安全管理辦法》，加強(qiáng)對國庫業(yè)務(wù)用計(jì)算機(jī)、移動(dòng)存儲介質(zhì)的管理，采取設(shè)置防火墻、安裝身份識別系統(tǒng)和高效的防病毒系統(tǒng)等技術(shù)防范措施，防范非法侵入及病毒風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建保障有力、預(yù)防有效的安全體系，確保網(wǎng)絡(luò)及其所處理信息的完整性，有效防范網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）堅(jiān)持以人為本，防范操作風(fēng)險(xiǎn)

各參與單位要協(xié)同配合，制定出橫向聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)操作流程，增強(qiáng)業(yè)務(wù)處理的規(guī)范性和可操作性，同時(shí)，加大對一線經(jīng)辦人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)及責(zé)任意識、風(fēng)險(xiǎn)意識教育，提高業(yè)務(wù)人員的理論水平和操作技能，熟悉掌握操作流程，嚴(yán)防操作風(fēng)險(xiǎn)。

（五）加強(qiáng)電子繳稅環(huán)節(jié)的監(jiān)管，嚴(yán)防監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)

一是要充分發(fā)揮國庫的監(jiān)督職能作用，開發(fā)對國庫經(jīng)收處業(yè)務(wù)實(shí)時(shí)監(jiān)控系統(tǒng)，收集國庫經(jīng)收處賬務(wù)處理信息，有效監(jiān)控每一筆稅款的真實(shí)性和入庫的及時(shí)性，加大對業(yè)務(wù)流程的監(jiān)督、檢查，有效防范風(fēng)險(xiǎn)；二是要嚴(yán)格實(shí)施國庫電子信息的審核制度，建議在現(xiàn)行的國庫會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中增加國庫電子信息審核功能，實(shí)施國庫的有效監(jiān)督和審核，在實(shí)際操作時(shí)，國庫部門對傳來的電子信息要進(jìn)行各項(xiàng)要素的計(jì)算機(jī)審核，對檢測出的不合規(guī)業(yè)務(wù)要立即查明原因，不合規(guī)的一律退回，從而防范風(fēng)險(xiǎn)。

（六）建立橫向聯(lián)網(wǎng)應(yīng)急機(jī)制，防范突發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)

聯(lián)網(wǎng)各方應(yīng)積極協(xié)商，制定財(cái)稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)突發(fā)事件應(yīng)急處置預(yù)案，建立健全應(yīng)急預(yù)防長效機(jī)制，有效防范橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)運(yùn)行中的突發(fā)性風(fēng)險(xiǎn)