淺淡財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)后存在的風險及對策

財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)是指財政部門、稅務機關、國庫、商業(yè)銀行（含信用社）利用信息網(wǎng)絡技術，通過電子網(wǎng)絡系統(tǒng)辦理稅收收入征繳入庫等業(yè)務，稅款直接入庫，實現(xiàn)稅款征繳信息共享的繳庫模式。尋甸縣自2010年12月財稅庫銀模向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)正式上線運行以來，尋甸縣支行按照上級行工作部署，采取積極有效措施，加強與財政、稅務和銀行（信用社）的溝通與協(xié)作，穩(wěn)步推動財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)工作。系統(tǒng)運行以后，使得國庫業(yè)務風險及其表現(xiàn)形式發(fā)生了明顯變化，如何排查、識別新的運行模式下的風險點，并采取切實有效的措施加以防范，需要不斷總結、認真研究。

一、尋甸縣橫向聯(lián)網(wǎng)基本情況

截止2011年11月末，尋甸縣通過橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)上劃稅款2，423筆，金額15，240萬元。財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)后，一是實現(xiàn)了稅款的快速入庫，從納稅人申報納稅、商業(yè)銀行扣稅到清算銀行清算資金、從清算國庫劃轉資金、收款下載信息到TBS導入稅款信息后的報解入庫，整個業(yè)務流程中的繳稅信息交換瞬時完成，財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)不僅為稅款入庫構建了一條“高速路”，有效避免經(jīng)收處延壓稅款，同時在掌握稅收收入入庫進度、提高數(shù)據(jù)處理速度和質量、減輕工作人員勞動強度上取得了顯著成效；二是極大方便了納稅人繳稅，橫向聯(lián)網(wǎng)使納稅人徹底改變了在納稅大廳、銀行柜臺前排隊等候繳稅的現(xiàn)象，真正實現(xiàn)了足不出戶就可申報納稅，深受納稅人歡迎；三是提高了稅款入庫效率，橫向聯(lián)網(wǎng)減少了稅款入庫環(huán)節(jié)，加快了稅款入庫速度，真正實現(xiàn)了稅款征收入庫電子化和無紙化；四是降低了征收成本，橫向聯(lián)網(wǎng)提高了稅務部門征管、計統(tǒng)工作效率和數(shù)據(jù)的準確性，降低了稅款的征收入庫成本，同時也減少了納稅人的繳稅支出；五是人民銀行服務水平明顯提高，通過橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)和借助人民銀行現(xiàn)代化的支付系統(tǒng)，為財稅部門提供了高速安全通暢的稅款匯劃渠道，為納稅人提供了高效便捷的繳稅服務，同時，稅收信息網(wǎng)絡化轉輸及共享，實現(xiàn)了國庫、稅務及時對賬的目的，提升了人民銀行的公共服務能力。

二、橫向聯(lián)網(wǎng)后存在的問題

（一）橫向聯(lián)網(wǎng)宣傳推廣工作尚需統(tǒng)一和加強

推廣橫向聯(lián)網(wǎng)工作涉及面廣、協(xié)調任務重、工作難度大，財、稅、行、庫和納稅人多方要形成共識，還需要數(shù)據(jù)資源共享和資金的投入，但由于各部門職責不明確，宣傳力度不夠，沒有形成合力，無論是納稅人，還是稅務、銀行的工作人員，對橫向聯(lián)網(wǎng)的認知度都不高，導致橫向聯(lián)網(wǎng)工作推廣緩慢。

（二）內部控制機制缺失

由于橫向聯(lián)網(wǎng)工作是一個涉及到財政、稅務、國庫和銀行等多個部門以及電子信息和資金匯劃等多個方面的復雜的系統(tǒng)工程，任何一個環(huán)節(jié)銜接不好，都有可能導致差錯事故的發(fā)生，但目前還沒有建立系統(tǒng)操作規(guī)范，也沒有對整個系統(tǒng)運行監(jiān)督管理責任的部門進行明確，尚未形成行之有效的內部控制機制。

三、橫向聯(lián)網(wǎng)后存在的風險

（一）網(wǎng)絡風險

橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)運行以網(wǎng)絡為載體，電子繳庫信息通過網(wǎng)絡在納稅人、征收機關、銀行、國庫之間傳遞，隱藏在網(wǎng)絡中的病毒將直接威脅到橫向聯(lián)網(wǎng)各方的業(yè)務系統(tǒng)安全，嚴重時可能使系統(tǒng)無法正常運行，甚至造成資金損失。網(wǎng)絡風險不僅源于自身，還會來自聯(lián)網(wǎng)各參與單位，相應增加了風險控制難度。同時，在橫向聯(lián)網(wǎng)模式下，國庫業(yè)務處理完全依賴于通信網(wǎng)絡，如果通信線路不穩(wěn)定或出現(xiàn)中斷，業(yè)務處理將無法進行，從而導致數(shù)據(jù)丟失、泄露、篡改，產(chǎn)生資金風險。

（二）操作風險

由于新系統(tǒng)運行時間不長，一些業(yè)務操作人員對系統(tǒng)的功能、有關規(guī)章制度和處理流程不熟悉，或是操作人員疏忽導致操作不當風險。

（三）監(jiān)管風險

監(jiān)管風險是指由于國庫業(yè)務的更新而產(chǎn)生新的風險點使得監(jiān)管復雜化，監(jiān)管手段跟不上而產(chǎn)生的監(jiān)管缺位風險。一是國庫對稅務電子信息的批量處理，使國庫監(jiān)督職能出現(xiàn)了漏洞。電子信息批量傳遞快捷、方便，避免了國庫與其他部門之間繁多的手工復雜勞動，降低了中間環(huán)節(jié)差錯的發(fā)生，但同時國庫部門對提入的原始憑證卻不能全面細致地進行逐筆審核，失去了國庫柜面監(jiān)督功能；二是國庫對輸入的電子信息差錯無法及時糾正。在手工錄入原始繳款書時，繳款書的科目、級次等差錯可以及時被發(fā)現(xiàn)，在實行財稅庫行橫向聯(lián)網(wǎng)后，如果電子信息批量入庫，繳款書卻留在經(jīng)收銀行，國庫缺乏監(jiān)督檢查，就不能拒辦不合規(guī)業(yè)務；三是增大了稅務部門對入庫信息的控制和更改的權力。國庫共享信息實質上是國庫使用稅務部門的錄入信息，這就增大了稅務部門控制和更改入庫稅款信息的隨意性，特別是對稅務部門的內部更正業(yè)務，國庫無法實現(xiàn)直面審核和監(jiān)督。同時，國庫報表和國庫統(tǒng)計也就不能反映真實數(shù)字。

（四）應急處理風險

財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)業(yè)務和應急管理處于各聯(lián)網(wǎng)部門對自身系統(tǒng)管理層面上，相關各方聯(lián)動應急處置機制尚未建立，如發(fā)生突發(fā)情況，相關各方如何應對還沒有應急預案和處理辦法。

四、對策及建議

（一）緊密協(xié)作配合，加大財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)工作的宣傳推進力度

財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)是一個牽扯多個部門、涉及多個方面的復雜工程，應建立財稅銀行聯(lián)席會議制度，形成職責明確、管理規(guī)范、思想統(tǒng)一、信息共享的工作體系，加大對財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)工作的宣傳力度，以循序漸進的方式穩(wěn)步推進財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)工作。

（二）強化內控機制建設、建立健全規(guī)章制度

一是樹立以風險控制為導向的內控管理理念，制定財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)管理辦法，明確各聯(lián)網(wǎng)單位間的職責、權限、違規(guī)責任、協(xié)作機制等事項，使橫向聯(lián)網(wǎng)業(yè)務操作有章可循；二是建立健全財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)業(yè)務系統(tǒng)的內控制度，強化監(jiān)督檢查和風險管理，對整個業(yè)務流程進行有效的監(jiān)督；三是開發(fā)財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)業(yè)務事后監(jiān)督系統(tǒng)，實現(xiàn)對整個業(yè)務處理過程的事后審核，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題。

（三）加強網(wǎng)絡安全管理，防范網(wǎng)絡風險

要不斷提高網(wǎng)絡技術水平，加強橫向聯(lián)網(wǎng)的安全管理，建立《財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)絡安全管理辦法》，加強對國庫業(yè)務用計算機、移動存儲介質的管理，采取設置防火墻、安裝身份識別系統(tǒng)和高效的防病毒系統(tǒng)等技術防范措施，防范非法侵入及病毒風險，構建保障有力、預防有效的安全體系，確保網(wǎng)絡及其所處理信息的完整性，有效防范網(wǎng)絡風險。

（四）堅持以人為本，防范操作風險

各參與單位要協(xié)同配合，制定出橫向聯(lián)網(wǎng)業(yè)務操作流程，增強業(yè)務處理的規(guī)范性和可操作性，同時，加大對一線經(jīng)辦人員的業(yè)務培訓及責任意識、風險意識教育，提高業(yè)務人員的理論水平和操作技能，熟悉掌握操作流程，嚴防操作風險。

（五）加強電子繳稅環(huán)節(jié)的監(jiān)管，嚴防監(jiān)管風險

一是要充分發(fā)揮國庫的監(jiān)督職能作用，開發(fā)對國庫經(jīng)收處業(yè)務實時監(jiān)控系統(tǒng)，收集國庫經(jīng)收處賬務處理信息，有效監(jiān)控每一筆稅款的真實性和入庫的及時性，加大對業(yè)務流程的監(jiān)督、檢查，有效防范風險；二是要嚴格實施國庫電子信息的審核制度，建議在現(xiàn)行的國庫會計核算系統(tǒng)中增加國庫電子信息審核功能，實施國庫的有效監(jiān)督和審核，在實際操作時，國庫部門對傳來的電子信息要進行各項要素的計算機審核，對檢測出的不合規(guī)業(yè)務要立即查明原因，不合規(guī)的一律退回，從而防范風險。

（六）建立橫向聯(lián)網(wǎng)應急機制，防范突發(fā)性風險

聯(lián)網(wǎng)各方應積極協(xié)商，制定財稅庫銀橫向聯(lián)網(wǎng)突發(fā)事件應急處置預案，建立健全應急預防長效機制，有效防范橫向聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)運行中的突發(fā)性風險