深入推進縣支行內控長效機制建設的思考

2008年成都分行印發《關于加強轄區縣（市）支行內控機制建設的指導意見》（成銀發[2008]199號），華坪支行結合實際認真貫徹落實，加深對內部控制內涵的認識，創新內控管理模式，探索建立了“領導、教育、制度、監督、獎懲”五位一體的內控長效機制，取得初步成效。但是內控機制建設是一個長期的系統工程，當前如何運用科學發展理念深入推進縣支行內控長效機制建設值得我們思考。

一、加強對縣支行內控長效機制建設的認識

當前，縣支行內控機制建設中存在對內控目標和內控要素的理解不夠到位、內控環境不佳、內控制度執行不力等不少問題，我們必須進一步提高認識，緊緊圍繞“領導負責、統籌組織，注重機制、持續推進，循環提升、有效控制”的工作思路，以更好的理念和更高的標準來深入推進縣支行的內控長效機制建設，不斷增強風險防范與自我控制的能力。

（一）領導重視是關鍵

縣支行內控長效機制建設是一個長期性的工作，需要有一個明確的指導思想作為行動導向。要把內部長效機制建設作為加強領導班子建設，提高履職能力的一個重要內容，納入領導班子和中層干部的考核范疇，列入全行工作的重要議事日程。各級行應建立“一把手全面抓、分管領導具體抓、部門負責人深入抓、全員參與落實、一級抓一級、層層負責”的內部控制管理責任體系。同時要組織相關部門定期分析本部門的風險狀況，研究解決風險管理中存在的問題和不足，把內部控制管理工作真正融入到業務發展建設的總體工作中。

（二）思想教育是基礎

制度落實關鍵在人。在內控機制建設過程中，要始終把職工思想教育擺在首要位置，堅持職工大會政治學習制度，切實開展警示教育，不斷提高職工政治素質。班子成員經常性開展與職工面對面交心談心，深入了解和掌握職工思想，正確加以引導和教育，使職工逐步樹立正確的人生觀和價值觀。同時，縣支行要充分發揮黨支部和工、青、婦的組織作用，深入開展文明單位創建活動，生動開展各類文體活動，切實幫助解決職工實際困難，不斷完善職工積極參與民主管理的方式方法，使廣大干部職工保持積極向上的身心與活力，形成一個團結、文明、和諧的集體，為內控機制建設奠定良好的基礎。

（三）制度執行是保障

本著與時俱進的科學態度，堅持“用制度管權管人管事”的管理理念，高度重視內部制度建設，注意解決制度規范中不完善、不配套等方面的問題。不斷細化、完善、拓展業務風險控制管理體系，消除風險控制盲區，增強工作流程和內部控制的可操作性；逐步形成一套較為規范的內部制度體系，為深入推進內控機制建設創造了有利條件。同時需要嚴抓制度落實，做到“從嚴、從細、從實”。“嚴”，就是緊扣制度，做到制度面前人人平等，對有章不循、執行不力的堅決予以查處，絕不縱容庇護。“細”，就是敢于“較真”，刨根問底，不放過任何“蛛絲馬跡”，做到事實清楚、證據確鑿?！皩崱本褪橇η髮嵭?，堅持“四不放過”：即問題不查清不放過，原因不查明不放過，整改不到位不放過，責任追究不到位不放過。

（四）長效機制是目標

內控機制建設是一個長期、動態的過程，既不可能一蹴而就，也不可能一勞永逸，必須有重點、有步驟地進行，要常抓不懈。縣支行要按照《中國人民銀行分支機構內部控制指引》和成都分行印發《關于加強轄區縣（市）支行內控機制建設的指導意見》的要求，更加注重風險管理、自我控制、過程控制和持續監測等內部控制關鍵環節，進一步推進內控機制建設，建立健全“領導重視、教育有效、制度管用、監督到位、獎懲有力”的內控長效機制。

二、從內部控制要素出發，建立健全縣支行內控長效機制

近年來，華坪支行在麗江中支的正確領導下，按照科學發展觀的要求，不斷創新思路，強化措施，著力從美國COSO五個要素即內部控制環境、風險評估、內部控制活動、內部控制的信息及其溝通、對內部控制的監控入手，創新性地推行內部控制風險防范責任制，積極建立了“領導、教育、制度、監督、獎懲”五位一體的內控長效機制，取得了“強內控、防風險、保安全、促發展”的良好效果。

（一）加強組織保障，建立風險防范責任機制

以支行行長為組長的內控風險防范領導小組，按照縣支行長、副行長、部門負責人和各崗位職責分層次落實了內控責任，使內控責任明確到崗、落實到人。制定《縣支行內部控制風險防范實施方案》，明確內控目標、遵循原則、風險部位、風險點、防控措施、監督檢查、責任考核及獎懲等內容。在方案實施過程中，縣支行可建立內控風險防范例會制度，加強內控信息的溝通和交流。各股室負責人按月、分管領導按季、行長每半年召開內控風險防范例會，分別對各股室和支行的制度風險、操作風險和管理風險做出分析和評估，同時針對發現的風險隱患及時整改落實。

（二）堅持風險為本，建立崗位風險防控機制

可采用定性與定量相結合的方法，根據支行行長、副行長、股室三個層級的職能職責，對縣支行風險部位和風險點進行全面的分析和匯總，明確各部門、各個崗位的風險部位和風險點。華坪支行通過風險排查設置了35個風險部位和185個風險點，其中高風險點30個，中級風險點113個，低風險點42個。同時，按照內部控制活動要求，把行領導的風險部位科學地劃分為決策管理、思想教育、班子建設、干部管理、制度建設、廉政建設和監督檢查等內容，把領導責任與風險防范責任有機地結合起來。各部門的風險部位依據其職責劃分，使內控風險防范覆蓋了各層次、各部門、各崗位，充分體現了內控應遵循的全面性原則，力求做到“橫向到邊，縱向到底”。在全面梳理內控風險部位和風險點的基礎上，制訂《縣支行內部控制風險點防控表》，明確縣支行切實可行的防范和化解風險具體措施，要求風險防控措施要具有較強的針對性和可操作性，確保內控風險防范不留死角。

（三）強化同級監督，建立監督檢查機制

充分發揮班子成員、中層干部的職能作用，實行“月查、季查、半年檢查及考核”制度，各股室負責人按月開展自查，分管副行長每季進行檢查，行長每半年進行全面檢查和考核?？h支行監督部門作為內部控制風險防范領導小組辦公室具體負責內控風險責任的日常監督。同時建立同級監督員制度，支行可從各股室人員中確定一名業務骨干作為同級監督員，主要負責監督檢查本股室日常內控制度建設和執行情況、監測內控管理方面存在的風險隱患、參與開展執法監察工作，嚴格檢查和考核管理工作，確保內控管理做到規范化、精細化和經?；?。華坪支行推行內部控制風險責任制一年半來，共開展同級監督105次，查出并整改問題112個，監督檢查出的問題正在逐步減少，同級監督效能得到有效提升。

（四）獎懲結合，建立內控制度執行的激勵約束機制

為進一步強化制度管理工作的長效機制，縣支行可建立制度執行與績效考核相掛鉤的管理方式，對在檢查中發現的執行制度不力、工作時有差錯、問題屢查屢犯等現象，嚴格按照制度規定，逐級追究責任；考核結果與員工的績效工資掛鉤，并作為評價干部履職業績、干部聘用、精神文明建設等方面的重要依據。為突出正向激勵作用，縣支行可設立個人和部門內控風險獎勵基金，形成有效的激勵機制；同時，緊緊圍繞“權、錢、人”三個環節，構建權力制約機制，完善反腐倡廉教育制度、監督制度和問責制度，實行強制休假、定期換崗、輪崗等管理措施，將管理置于制度的規范和約束之下，全面建立起從制度上規范職責行為的“鐵律”，確保有章必循，違章必究。

（五）優化內控環境，建立“內控優先”的內部控制文化

縣支行把內控機制建設納入到全行工作的總體布局之中，把強化內控與基層央行文化建設、推動文明單位創建、加強隊伍建設和基層黨建工作有機結合起來，如華坪支行首創后經麗江中支整理的《縣支行風險防范歌謠》，以35個崗位編寫的風險防范歌謠，把縣支行內控管理和央行文化建設有機結合，促使內控文化賦予了無窮的生機和活力。同時，通過增強學習、培訓和教育的針對性和有效性，更加注重相關管理和操作人員認真學習并正確理解掌握制度規程，使每一崗位和管理控制環節執行制度到位；更加注重營造良好的同級監督環境，給予監督部門充分的參與權、知情權和發言權，引導監督部門履職從強調獨立到注重價值，實現從“警察”到“醫生”的轉變；更加注重對人的“軟約束”，提高員工對單位的歸屬感和認可感，增強員工的風險防控意識，充分發揮員工的工作積極性，創造性和自覺性，真正樹立責任意識、風險意識，努力打造“內控優先”的人文環境。

三、倡導標準化管理理念，努力達到內部控制的目標

內控機制建設是一個持續完善的過程，要依據縣支行組織環境、業務內容、運行方式、技術手段等方面的變化和進步，持續完善和改進內部控制，確保內部控制設計合理，執行有效，從而達到“三個確?！钡膬炔靠刂颇繕耍杭创_保各項資產安全完整、確保各項工作規范和高效運行、確保依法有效履行央行職責。

一是推進“以崗位為點、以流程為線、以制度為面”的內部控制標準化。按照“一個業務品種、一套業務流程、一套規章制度”的原則，積極制定《縣支行崗位標準化流程》和《內控制度匯編》，規范業務操作，推動支行管理的科學化、規范化；另外，要形成科學的內部控制風險防范流程：內部控制風險防控→內控風險責任落實→內控制度執行→內控管理監督檢查及整改→內控管理考核→內控責任追究；在整體過程中縣支行內部控制風險防范領導小組及監督部門要進行持續監測管理，逐步形成“自我監督、自我糾錯、自我完善”的內控運行機制。

二是遵循風險為本的理念，強化風險管理。風險管理是內部控制的核心環節，縣支行各級人員要從自身的崗位出發，進一步深化對風險認識，增強風險意識；開展風險識別、評估、防控和評價一體的管控措施。動態分析識別風險類別、風險等級，注重對縣支行內部控制風險點的排查和風險評估，實時加強和完善支行風險點及防控措施，并對風險控制情況進行評價和反饋，使內控管理更加具體化和制度化，讓內控風險防范關口前移。

三是實行分級監督管理運行機制。構建“月度股室負責人自查、季度分管行長檢查、半年內控風險防范領導小組檢查和考核、監督部門以及各股室同級監督員負責日常監督及再監督”的同級監督格局。監督管理突出對一線業務部門和要害崗位的監督檢查；突出發揮內控風險防范領導小組及監督部門的動態分析高風險點業務、動態監控風險隱患并及時督促整改存在問題的作用，把內控管理抓實抓深。在開展同級監督過程中，紀檢監察部門深入各業務部門，貼近業務，通過分層級、分時段的監督檢查，逐步形成了敢于監督、善于監督、勤于監督的同級監督格局，為促進內控制度落實執行提供堅實的監督保障。

四是開展以規范管理為主題的行風建設標準化管理活動，不斷增強防范風險和自我控制的能力。把“學好規章制度、增強工作技能、減少業務差錯”變為支行員工的普遍意識，積極營造干部職工“學法、學制度、學知識、學業務”的良好風氣，引導員工從“思想上重視”轉化為“行為上主動”，最終達到“崗位有標準，行為有規范，過程有控制，事后有考核”的標準化要求。