加強(qiáng)人民銀行縣支行內(nèi)控環(huán)境建設(shè)的建議

加強(qiáng)內(nèi)控環(huán)境建設(shè)，提高內(nèi)控監(jiān)督能力，是人民銀行縣支行正確履職的重要保證。縣支行內(nèi)控環(huán)境，是領(lǐng)導(dǎo)者對(duì)內(nèi)部控制的態(tài)度，以及與之相關(guān)的各種政策、程序和行為。它作為一種氛圍和條件，決定著風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、內(nèi)控活動(dòng)、內(nèi)控信息及溝通、內(nèi)控監(jiān)督等其他要素，決定著縣支行職能的發(fā)揮。

內(nèi)控環(huán)境作為內(nèi)部控制有效運(yùn)行的基石，保證縣支行各個(gè)管理環(huán)節(jié)協(xié)調(diào)配合，為提高履職能力提供保障。縣支行優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境能增強(qiáng)員工的內(nèi)控意識(shí)，規(guī)范操作行為，加強(qiáng)金融監(jiān)督管理，提高金融服務(wù)水平，不斷提升縣支行的社會(huì)影響力。

一、當(dāng)前縣支行內(nèi)控環(huán)境建設(shè)存在的問(wèn)題

（一）環(huán)節(jié)問(wèn)題

認(rèn)識(shí)有待深化，意識(shí)有待加強(qiáng)，知識(shí)有待提高。

一般干部職工認(rèn)為有了規(guī)章制度就有了內(nèi)控制度，忽視了內(nèi)控制度作為一種機(jī)制，是為實(shí)現(xiàn)既定的工作目標(biāo)，防范業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的各種風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)內(nèi)部職能部門及工作人員從事的業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制、制度管理和相互制約的方法和程序。這些認(rèn)識(shí)上的不到位，限制了縣支行內(nèi)部控制的有效運(yùn)作。由于認(rèn)識(shí)上的偏差，部分職工不能將內(nèi)部控制建設(shè)作為一種貫穿于決策、執(zhí)行和監(jiān)督整個(gè)過(guò)程中的動(dòng)態(tài)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，不能將內(nèi)控制度作為有效的管理工具使用，自然也就不能充分發(fā)揮其對(duì)業(yè)務(wù)工作應(yīng)有的促進(jìn)作用。

（二）基礎(chǔ)性工作問(wèn)題

對(duì)制度的合理性與有效性關(guān)注不夠，無(wú)法識(shí)別、評(píng)估和分析風(fēng)險(xiǎn)。

一是縣支行只重視要害部門和崗位內(nèi)控制度建設(shè)，弱化了內(nèi)控環(huán)境的教育培訓(xùn)，員工對(duì)內(nèi)控環(huán)境認(rèn)識(shí)偏頗，概念模糊，認(rèn)知程度不夠；二是受傳統(tǒng)管理方式的影響，縣支行只注重內(nèi)控制度的制定和執(zhí)行，忽視了內(nèi)控環(huán)境這種“軟控制”是內(nèi)部控制的前提和基礎(chǔ)，主動(dòng)參與意識(shí)不強(qiáng)，從而無(wú)法識(shí)別、評(píng)估、分析風(fēng)險(xiǎn)。

（三）內(nèi)控運(yùn)行的中間問(wèn)題

行為不規(guī)范，執(zhí)行制度的自覺(jué)性較差。

一是機(jī)關(guān)作風(fēng)比較嚴(yán)重，員工安于現(xiàn)狀，不求進(jìn)取；二是主動(dòng)意識(shí)較差，被動(dòng)服從安排，主動(dòng)提建議、出主意、想工作的較少；三是工作敷衍應(yīng)付，環(huán)境松散，缺乏嚴(yán)格的行為規(guī)范對(duì)內(nèi)部控制加以約束，員工執(zhí)行制度的自覺(jué)性較差；四是工作責(zé)任意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，習(xí)慣用工作經(jīng)驗(yàn)，甚至相互間的信任代替制度，給風(fēng)險(xiǎn)防范工作留下隱患。

（四）同級(jí)監(jiān)督的問(wèn)題

責(zé)任追究不到位，監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題未及時(shí)整改，對(duì)相關(guān)責(zé)任人起不到懲戒作用。加上對(duì)監(jiān)督人員自身的責(zé)任追究乏力，弱化了監(jiān)督效能。

（五）激勵(lì)機(jī)制的問(wèn)題

一是縣支行激勵(lì)機(jī)制未與內(nèi)部控制直接掛鉤，落實(shí)內(nèi)部控制缺乏主動(dòng)性；二是由于體制性和機(jī)制性的原因，縣支行的考核激勵(lì)機(jī)制還不能充分調(diào)動(dòng)每個(gè)員工的工作積極性。如針對(duì)不同年齡員工的特殊需求，未制定相應(yīng)的激勵(lì)措施，青年員工的潛能未充分激發(fā)。

二、加強(qiáng)縣支行內(nèi)控環(huán)境建設(shè)的建議

（一）加快內(nèi)控環(huán)境的構(gòu)造

1.領(lǐng)導(dǎo)干部要在內(nèi)控環(huán)境中發(fā)揮示范和表率作用。內(nèi)控環(huán)境的優(yōu)化，取決于領(lǐng)導(dǎo)班子的內(nèi)控理念，也取決于執(zhí)行者的態(tài)度和素質(zhì)。一是縣支行管理層要充分認(rèn)識(shí)到優(yōu)化內(nèi)控環(huán)境是促進(jìn)內(nèi)控建設(shè)的有效管理手段，認(rèn)識(shí)到自身承擔(dān)的責(zé)任，自覺(jué)維護(hù)內(nèi)部控制的權(quán)威性；二是引導(dǎo)督促員工站在全局的高度審視自己的履職行為，增強(qiáng)其參與意識(shí)和對(duì)組織的歸屬感；三是深入貫徹落實(shí)《中國(guó)人民銀行分支機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指引》的各項(xiàng)要求，全面熟練掌握內(nèi)控建設(shè)內(nèi)容，切實(shí)將內(nèi)控制度落到實(shí)處。

2.加強(qiáng)教育引導(dǎo)，提升內(nèi)控文化建設(shè)。深化內(nèi)控文化建設(shè)，營(yíng)造縣支行濃厚的內(nèi)控氛圍。一是逐步提煉符合縣支行實(shí)際的內(nèi)控文化理念，向員工傳遞縣支行對(duì)其責(zé)任感、誠(chéng)信度、道德觀的期望和要求，制定嚴(yán)格、統(tǒng)一的道德準(zhǔn)則和行為規(guī)范；二是通過(guò)培訓(xùn)、日常監(jiān)督和管理等多種方式，督促員工從思想和行動(dòng)上恪守行為規(guī)范，創(chuàng)造溫馨和諧的內(nèi)控文化環(huán)境；三是加快顯性內(nèi)控文化向隱性內(nèi)控文化的轉(zhuǎn)變，引導(dǎo)干部職工秉承央行內(nèi)控文化理念、核心價(jià)值觀，強(qiáng)化照章辦事意識(shí)，真正靠制度防風(fēng)險(xiǎn)、靠制度促規(guī)范、靠制度強(qiáng)管理。

3.抓好學(xué)習(xí)和實(shí)踐相結(jié)合，進(jìn)一步提升整體綜合素質(zhì)。金融服務(wù)是縣支行工作職責(zé)的重要組成部分，金融服務(wù)工作業(yè)務(wù)崗位多，又是要害崗位，為預(yù)防金融犯罪，確保國(guó)家資金安全，縣支行都制訂有嚴(yán)密的內(nèi)部管理制度和操作規(guī)程，要求業(yè)務(wù)崗位嚴(yán)格執(zhí)行強(qiáng)制休假制度，人員輪崗，實(shí)現(xiàn)相互制約和監(jiān)督。縣支行要采取跟班、跟崗學(xué)習(xí)等方式，加強(qiáng)傳、幫、帶，在“兩綜合、兩管理”的實(shí)踐活動(dòng)中鍛煉提高職工隊(duì)伍，不斷提升整體綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)，確保輪崗、頂崗中的工作不脫節(jié)。

（二）建立健全全方位管理模式的內(nèi)控責(zé)任制

縣支行要貼近自身工作職責(zé)，層層制定內(nèi)控責(zé)任制度。即：明確行長(zhǎng)是內(nèi)控制度的第一責(zé)任人，分管行領(lǐng)導(dǎo)對(duì)分管工作的內(nèi)控管理負(fù)責(zé)，部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門內(nèi)控制度執(zhí)行到位負(fù)責(zé)，業(yè)務(wù)操作員對(duì)本崗位內(nèi)控制度執(zhí)行到位負(fù)責(zé)，部門內(nèi)控專管員負(fù)責(zé)對(duì)本部門內(nèi)控運(yùn)行情況的監(jiān)督管理。實(shí)行業(yè)務(wù)操作員每辦理一筆業(yè)務(wù)，做到認(rèn)真檢查錄入后，送復(fù)核員進(jìn)行復(fù)核，杜絕辦理業(yè)務(wù)“一手清”的違規(guī)行為。內(nèi)控專管員隨時(shí)監(jiān)督提醒操作員嚴(yán)格執(zhí)行制度，事后監(jiān)督員監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)發(fā)出整改通知，并抓好落實(shí)。行長(zhǎng)、分管行領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人分別實(shí)行按每半年、按季、按月檢查制度執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)督促整改，以確保減少差錯(cuò)，防止金融案件發(fā)生。

（三）完善內(nèi)控制度，規(guī)范內(nèi)控管理

健全內(nèi)部制約機(jī)制，提高內(nèi)控制度的適應(yīng)性。在內(nèi)控制度建設(shè)中，要堅(jiān)持全面、審慎、有效、及時(shí)、獨(dú)立的原則，不斷健全完善內(nèi)部制約機(jī)制和各項(xiàng)規(guī)章制度，使縣支行的每項(xiàng)工作都有章可循，切實(shí)做到“內(nèi)控優(yōu)先、制度先行”。從縣支行的實(shí)際出發(fā)，進(jìn)一步細(xì)化各項(xiàng)內(nèi)控制度，使各項(xiàng)內(nèi)控制度的制定，盡量符合縣支行的工作實(shí)際。對(duì)休假、輪崗人員的工作移交，要在內(nèi)審監(jiān)督下進(jìn)行，督促該移交的工作必須全部移交，實(shí)現(xiàn)休假、輪崗防風(fēng)險(xiǎn)的目的，真正起到規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的最后關(guān)口作用。

（四）定期開展風(fēng)險(xiǎn)排查、評(píng)估，強(qiáng)化內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)防控能力，建立分析報(bào)告制度

縣支行要堅(jiān)持采取日常、常規(guī)、專項(xiàng)檢查相結(jié)合的方式，全面分析排查各項(xiàng)業(yè)務(wù)、內(nèi)部管理活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，通過(guò)梳理各類風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，在加強(qiáng)同級(jí)監(jiān)督中引入“自我評(píng)估”的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)體系，建立分析報(bào)告制度，定期向行領(lǐng)導(dǎo)和職能部門通報(bào)風(fēng)險(xiǎn)排查、評(píng)估情況和整改要求，進(jìn)一步加強(qiáng)縣支行修訂完善內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)管理措施的自我能力，增強(qiáng)縣支行風(fēng)險(xiǎn)控制的有效性。

（五）強(qiáng)化責(zé)任追究及激勵(lì)機(jī)制的執(zhí)行力

嚴(yán)格責(zé)任追究，提高制度執(zhí)行力。一是堅(jiān)持“零容忍”理念，嚴(yán)肅查處違反內(nèi)控制度的現(xiàn)象和行為，形成“遵章守紀(jì)光榮、違章違紀(jì)可恥”的氛圍；二是將執(zhí)行內(nèi)部控制的目標(biāo)、任務(wù)和責(zé)任，層層分解，落實(shí)到部門，具體到崗位，明確到個(gè)人；三是認(rèn)真落實(shí)監(jiān)督部門聯(lián)席會(huì)議制度，對(duì)監(jiān)督檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，不論涉及到誰(shuí)，不論問(wèn)題的性質(zhì)和大小，不管是否造成損失和風(fēng)險(xiǎn)，都必須進(jìn)行追究。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)監(jiān)督部門的責(zé)任追究，對(duì)應(yīng)查未查或檢查走過(guò)場(chǎng)、未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題而事后暴露問(wèn)題的行為，要嚴(yán)肅處理。在實(shí)踐中積極探索適合縣支行的考核激勵(lì)機(jī)制，針對(duì)員工的年齡、經(jīng)歷、學(xué)歷等，采取相應(yīng)的考核激勵(lì)措施，對(duì)嚴(yán)格執(zhí)行內(nèi)控制度的部門和個(gè)人，給予一定的物質(zhì)和精神獎(jiǎng)勵(lì)，激發(fā)員工的積極性和主動(dòng)性。制定科學(xué)合理、切實(shí)可行的評(píng)價(jià)辦法，對(duì)各部門、個(gè)人定期進(jìn)行內(nèi)控制度監(jiān)督評(píng)價(jià)，兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲措施，激發(fā)優(yōu)化內(nèi)部控制的所有因素。