商業銀行會計電算化存在的問題及對策

摘要：本文分析了我國銀行會計電算化的現狀及存在的主要安全隱患，論述了銀行經營風險防范的重要性，并提出了加強銀行會計電算化安全管理、防范經營風險的有效措施。

關鍵詞：商業銀行 會計電算化 問題分析

一、我國商業銀行會計電算化在實施過程中存在的主要問題

雖然我國銀行會計電算化工作已經取得了巨大成果，會計電算化在銀行的業務運作和經營管理中發揮著積極的作用，但還存在一些問題，主要表現在：

（一）會計核算和會計監督兩大職能發揮不平衡，電算化的內部控制較薄弱。

多年來，銀行會計電算化基本上是以會計核算為主，盡管在電算化會計處理系統中增加了一些會計控制功能，比如設置支付密碼、資金支付實行授權管理等，但實際上會計監督控制功能的發揮仍是先天不足。一些銀行對會計控制重視不夠，在會計電算化系統中沒有設置稽核監督接口，業務核算的事后監督也僅僅停留在將原始憑證的數據重新錄人電腦復核而已，造成了電算化的會計控制流于形式。銀行業務核算授權劃分不當，對會計操作人員和電腦技術人員制約控制不嚴，容易造成會計信息濫用，這給銀行內部人員利用計算機舞弊作案提供了條件。

（二）銀行電腦技術人員配備不足，會計電算化的技術保障不充分。

實行會計電算化后，各銀行都普遍建立了自己的網絡體系，對本系統內的營業網點實行了通存通兌的聯網管理，銀行的結算匯劃業務和資金清算工作幾乎完全依賴于計算機技術和網絡技術的支持。這樣，如果銀行對計算機管理不到位、網絡系統維護不及時，一巳系統出了故障，就會影響銀行的業務運作，甚至給銀行造成巨大的經濟損失。這從客觀上要求銀行必須配齊電腦技術人員，加強對計算機系統的管理。可是目前國內有些銀行管理者，對會計電算化的復雜性、風險性認識不足，他們往往認為會計電算化是由計算機自動控制的，業務處理比手工記賬更安全、更可靠，銀行只要擁有一個先進的電算化系統，會計核算處理和業務管理就可以高枕無憂了。殊不知再先進的計算機系統也是依靠人來控制操作的，工作人員任何一個失誤的操作或有意的破壞，都會給銀行帶來嚴重后果。正是由于某些管理者的風險防范意識不強，因而這些銀行在管理上不注重充實電腦技術人員。銀行科技人手不足，造成了會計電算化系統的技術保障不充分、不及時，經常出現毛病。這在一定程度上影響了系統功能的充分發揮，從而降低了系統的運行效率。

（三）銀行會計電算化系統與其他業務管理系統沒有很好聯接，會計信息資源共享性差。

實行會計電算化，銀行把各個會計崗位上的數據錄入計算機集中處理，避免了會計數據的分散、復雜，會計電算化系統內保存著統一完整的會計信息。從發揮計算機數據庫管理系統的整體功能來說，銀行會計電算化系統中的會計信息不僅在銀行內部，而且在跨銀行間以及銀行與客戶間都可以完全實現信息資源的高度共享在銀行內部，信貸管理、資金調度、資產管理、信息規劃、人力資源等系統都可以直接與會計電算化系統連接在一起，同時共享數據可是目前在國內許多銀行中，由于種種原因，會計電算化系統往往只局限于會計儲蓄部門使用，其他業務部門只好根據業務管理需要，重新開發軟件，重新錄人數據，從而造成了銀行內部信息資源的浪費。

（四）銀行會計電算化系統基本上是手工會計的模擬系統，滯后于現代化信息技術發展。

目前，我國銀行的計算機技術水平與國際技術先進的銀行相比，還有很大差距。盡管我國銀行電算化提高了會計工作效率和會計核算質量，但會計核算程序基本上是把手工操作的數據移植到電腦上去，銀行會計電算化普遍只停留在實現會計業務核算為主的水平上，還沒有提升到實現會計業務的全面信息化，充分發揮會計的信息管理和決策分析的作用隨著計算機網絡技術和通信技術的高速發展，以傳統的會計理論和計算機技術為基礎的銀行會計電算化已經明顯滯后于現代化信息技術發展。如果銀行會計電算化只停留在數字化的水平上，不把會計的服務管理、決策分析職能放在今天的信息大環境中去考慮，那么銀行的經營管理決策就會因會計信息的不足而出現失誤，從而影響銀行的發展。

二、我國商業銀行會計電算化的風險防范措施

上述風險是銀行會計電算化過程中存在的不安全因素。為杜絕惡性事故發生，確保銀行資產完整，應采取積極措施，加強安全管理和風險防范及客戶存款安全。應該本著“制度嚴密、規范標準、專業分工、職責分明、靜態制約、動態協調”的原則，提高認識，堵塞漏洞，全方位有針對性地加以防范。建議從以下方面考慮：

1.提高職工風險防范意識必須經常對全體干部、職工進行計算機安全管理教育，營造風險防范從我做起的氛圍，盡快成立全行各級計算機安全領導機構，加強安全管理力度，并使會計業務、科技、各職能部門、紀檢、保衛工作充分配合協調。

2.建立健全安全管理制度，狠抓落實加快計算機立法，盡早完善電腦安全管理與監控制度，并狠抓監督制度的落實與執行。人行與各總行應加強對下屬行的安全檢查、稽核和有關人員的考評。

3.加強法制教育和計算機技術培訓金融系統新職工多，要深入開展法制教育與職業道德教育，警鐘長鳴；抓好全行領導、業務人員的計算機培訓與科技人員的業務培養進修，提高他們管理系統、處理故障、防范與化解風險的能力。

參考文獻：

[1] 黃俊民. 全面電子化工作的現狀與面臨的問題[J]. 上海金融，2000(1)

[2] 李文勤. 對銀行會計電算化存在的若干問題思考[J].南方金融， 2005(11)