間隙企業稅收管理中出現的問題及對策

【摘要】隨著我國社會經濟的持續發展，為企業的發展提供了良好的發展空間。稅務管理是企業經營管理的重要內容，對于企業的經營有著重要的作用，甚至影響著企業經營的失敗。然而，目前我國企業對稅務管理的認識還不夠深刻，在企業稅務管理中還存在著很多的問題，值得我們思考。本文主要介紹了企業管理中稅收管理出現的問題，并提出了一些具體的對策。

【關鍵詞】間隙企業稅收管理存在問題對策分析

現階段我國企業對于稅務管理的認識還不全面和完整，在某些方面還存在一定的偏差。明確稅務管理、稅務管理的目標和原則，不僅能在工作中對出現的問題進行及時處理，還能避免對企業造成損失。對于企業降低經營風險和企業的長遠發展都起著非常重要的作用。

一、間隙企業加強稅務管理的重要意義

企業的稅務管理工作是企業管理的重要內容，對提高企業經濟效益，促進企業發展有著重要的現實意義，主要表現在以下幾個方面：

第一、加強企業稅務管理有利于企業成本的降低，提高經濟效益。隨著我國社會經濟的發展，為滿足政府部門工作需要和國家職能的發揮，稅收的額度也是逐漸增加，給企業帶來一定的負擔。因此，在企業進行財務管理時，必須將稅收當做一項重要內容來抓，通過財務管理工作，有效的減少了稅收的費用，為企業的贏得了極大的利潤空間，提高了企業的經濟效益。目前，我國企業稅收主要包括稅收實體成本和稅收處罰成本兩個重要方面。稅收實體成本就是企業依照法規應該繳納的費用，而稅收處罰成本就是在企業不能依法納稅而征收的滯納金和罰款。因此，我們說通過稅收管理可以有效降低企業成本，避免出現征收處罰成本的現象，提高了企業的經濟效益。

第二、加強企業稅務管理有利于企業財務管理水平的提高，促進企業的發展。隨著我國市場經濟的日益完善，對稅收的征管力度不斷加強，相應的稅法也在不斷的完善。這樣企業就應該注重對稅收的管理，依法進行納稅，減輕納稅負擔。企業進行納稅的過程就是對稅法的學習過程，有利于提高企業管理者的納稅意識，有助于國家稅收功能的發揮。同時，我們要注意到稅收的政策在不同地區和不同行業間是有差別的，因此，在會計處理方面也有所不同，要根據實際的情況進行選擇。加強企業的稅收管理，就需要管理者熟悉相應的政策條例，有助于企業財務管理水平的提高。

第三、加強企業稅務管理有助于企業內部資源優化配置，提高企業的工作效率。國家通過稅收等相應的政策法規對經濟進行宏觀調控，這樣就促進企業加強對內部產品結構的調整，并對企業資源進行合理的配置。為了降低稅收成本，企業必須在進行經營決策前就要綜合的考慮到各種因素的影響，避免在納稅方面出現問題，增加企業的成本輸出。增強企業的稅收管理工作，通過對國家稅收相關政策的分析，合理的利用國家的優惠政策和激勵制度，進行科學的決策和投資，促進企業進行技術創新。企業的技術創新和科學投資可以享受國家的優惠政策，企業利用這一點，實現內部資源的優化配置，企業的工作效率有所提高，市場競爭力增強，促進企業更好的發展。

二、間隙企業稅收管理中出現的問題

隨著我國經濟的發展，稅務管理的重要性逐漸體現出來。但是，長期的計劃經濟影響，我國的稅務體制改革進行的非常緩慢，企業對稅務管理的認識不清，在具體的工作中經常出現問題，主要表現在以下幾個方面：

第一、企業的稅務管理理念落后，不能滿足時代的需求。目前，我國的稅務管理模式落后，在稅務管理程序上比較復雜，給稅務管理帶來不少的困難。企業的經營者和財務人員對稅務管理的重要性認識不清，覺得稅務管理沒有什么作用，而且相對麻煩，浪費時間，再加上接觸稅務管理的時間不長，沒有一個明確的稅務管理思想，稅務管理工作做得不好。所以多數企業的稅務管理工作僅限于報稅、交稅，并希望能夠盡量少交稅，不交稅。在這樣的觀念下，企業不可能進行稅收籌劃工作，稅務管理工作無法有效的開展。

第二、企業的法律意識欠缺，在實際的工作中經常有非法事件發生。由于多數企業早已習慣了簡單的納稅過程，并沒有嚴格的稅務管理制度，在納稅過程中經常出現晚交稅、少交稅甚至不交稅的現象，想通過這些手段達到減輕財務負擔的目的。實際上，這些不合理現象的出現，已經觸犯了相關的法律法規，給企業造成不良的影響，使企業的信譽受損，也影響企業的長遠發展。

第三、企業管理者缺少基本的稅收常識和稅收意識。納稅是一個公民應盡的義務，是國家財政收入的有效手段。企業作為促進社會發展的有效因素，也應該按照有關規定進行納稅活動。但是企業的相關負責人自身的納稅意識淡薄，而且對于稅收的基本知識不是很了解，在企業的發展中，將交稅作為企業財務的負擔，想盡一切辦法進行偷稅、漏稅活動。偷稅漏稅是違法行為，與法律允許的稅收籌劃是兩個不同的概念，企業的領導者不能區分二者的關系，最終觸犯相關法律，給企業造成極大損失。

三、間隙企業稅務管理的對策

我國稅務管理中出現的問題，我們只要采取一定的對策，有許多都是可以避免的。針對稅收管理中的問題，我們可以采取以下的一些對策：

第一、國家要進一步完善相關的法律法規建設，保證納稅有法可依。國家目前的稅收相關法律包括稅收基本法、稅收程序法和稅收實體法三個主要的部分。我國在稅收的法制化進程相對緩慢，到目前為止還沒有明確的法律規定作為執法標準。在實際工作中只能依據相關的條例進行，稅收的強制性得不到很好的發揮，出現偷、漏稅的現象發生，嚴重消弱了稅收的權威性。因此，制定稅收的相關法律法規，完善稅法體系，對于規范政府和納稅人的征納稅行為，鞏固和發展稅制改革的成果，充分發揮稅收的職能作用，促進社會主義市場經濟的發展和完善有著重大的作用。

第二、積極的開展宣傳工作，增強企業的納稅意識。稅收是國家財政收入的有效手段，對國家的財政收入和促進社會健康有序的發展有著重要的作用。因此要大力對征稅、納稅的籌劃。電視臺等一系列的媒介加強納稅的宣傳活動，制作出一系列的宣傳片，增強人們的納稅意識。企業自身要經常開展一些有關稅收管理的講座，讓企業的每個人了解納稅的重要性，并定期的開展培訓活動，增強有關人員的稅收知識和納稅意識，從思想根源上解決問題。

第三、企業自身提高對稅務管理的認識，加強稅務管理工作。企業是納稅的主體，在具體的工作中要加強以下幾個方面的管理：

（1）企業內部設置專門的稅務管理部門，有專業的人員進行有效的管理。在企業內部應該建立專門的稅務管理部門，深入的對國家稅務的相關法律法規進行研究，將國家頒布的優惠政策應用到實際的工作中，進行稅收籌劃工作，將稅收的功能發揮出來。

（2）企業進行科學有效的稅收籌劃，避免違法的事情出現。企業的工作人員要不斷的提升自身素質，嚴格按照法律進行，避免違法的現象出現。企業要加強稅收籌劃工作，將稅收籌劃的理念深入人心，利用國家的一些列政策實現企業自身利益。

（3）企業要加強與稅務部門的聯系，以便第一時間得到優惠政策和尋求幫助。企業要與國家的稅務部門保持良好的關系，一但企業出現問題可以及時的尋求幫助，避免事態嚴重化。同時，國家的一些優惠政策可以第一時間得到，幫助企業稅收籌劃工作的順利進行，保障企業經濟利益的實現。

四、結束語

企業的稅務管理是一種合法的行為，是企業管理的一項重要內容，對企業的長期發展有著重要的意義。然而，由于我國經濟發展的特殊性，稅務管理意識還相對落后，在稅務管理中存在著許多的問題。但是相信，隨著我國和諧社會主義的構建，社會主義市場經濟的優越性也將逐漸體現，稅務管理工作也將取得長足的進步。

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作者簡介：仇麗芹（1975-），女，漢族，江蘇東臺財會教育中心會計師，本科，研究方向：會計教育。

（責任編輯：唐榮波）