新形勢下做好國庫工作面臨的任務與途徑

【摘要】本文就當前國庫現行的體制、人員、機構狀況等方面存在的問題，結合新形勢下國庫面臨的任務與挑戰，對做好人民銀行經理國庫職能的途徑加以探討，以便及時摸清國庫工作現狀，為做好服務與管理提供依據。

【關鍵詞】國庫管理任務途徑

國庫工作是國家預算管理和中央銀行宏觀管理的重要基礎工作。在財政金融體制改革中，國庫業務有了很大發展，在促進國家預算收支任務的完成和強化財政、金融宏觀調控手段方面發揮了重要作用。目前，國庫正面臨著更多更重要的使命與任務，如：財政國庫集中支付、國庫大額支付系統開通和財稅庫行橫向聯網等一系列改革工作，對國庫的管理和服務水平提出了更高要求，特別是在加強國庫資金監管，提高國庫工作效益和加強人員素質培養等方面的問題更是亟待解決。

一、新形勢下國庫工作存在的問題和矛盾

（一）機構改革帶來的矛盾

中國人民銀行機構改革后，取消了原省級中國人民銀行分行，但國庫仍然按照行政區劃逐級設置，出現了國庫領導體系和人行機構設置的不匹配，導致機構管理主體的不明確。現省會（首府）城市中心支行國庫既辦理省級分庫的國庫業務，又辦理中心支庫的業務，有的還辦理縣級國庫業務，這給國庫與征收機關等部門的聯系、協調以及國庫工作，特別是國庫管理工作的正常進行帶來困難。如，省分庫對各中心支庫每年一次的國庫業務考核，就有失公平性，因為省分庫對其它地市中心支庫進行考核的同時，也對其自身辦理的中心支庫日常業務進行考核，存在著一定的不合理，會挫傷各地市中心支庫辦理國庫業務的積極性，這是機構改革后國庫工作的一個主要矛盾，也是一個難點問題。

（二）國庫法制建設不健全

一是缺乏一部明確國庫監管的內容、手段及處罰方式等的專門法，不能為順利開展國庫監管提供有力的法律支持，直接影響了人民銀行國庫監管工作的地位；二是《中國人民銀行法》及《預算法》都沒有賦予國庫監管的職能，雖然《國家金庫條例》及其“實施細則”中賦予了國庫一定的監督權，但只是對于遇到違反制度規定的情況時，“有權拒絕受理或有權拒絕執行”，并沒有涵蓋所有的國庫業務，并且對違規行為的處罰措施不明確且缺乏力度，使國庫監管工作較為被動，難以開展。

(三)國庫新業務運行后帶來的資金風險問題

隨著財政國庫管理體制改革的不斷深入，國庫業務發生了根本改變，一是國庫資金清算方式由原來的行庫往來一種資金清算渠道增加到支付系統、國庫內部往來、同城票據交換和行庫往來四種方式；二是地方政府實行財政體制改革；三是開始了國庫單一賬戶業務；四是國庫事后監督工作并入事后監督中心。隨著多形式、多渠道資金核算模式，國庫業務量加大，核算崗位的增加，在整個國庫業務資金運行過程中，制度不全面、管理不到位、網絡系統故障等方面的問題都容易形成一定的風險隱患。

（四）國庫人員與業務需求的矛盾

隨著財稅體制和金融體制改革的不斷深化，只有具有較高理論水平、業務功底和較豐富實踐經驗，并經過正式的國庫會計業務培訓的人員隊伍，才能做好新形勢下的國庫工作，而目前的狀況為：一是國庫人員數量嚴重不足。二是大部分國庫人員參加的比較有質量的專題培訓少。三是國庫隊伍缺乏穩定性。隨著國庫電子化和財政國庫管理制度改革的推進，國庫工作難度加大，國庫人員因工作壓力大，流失嚴重，致使國庫人員變動頻繁，這使目前的國庫監管工作在一定程度上很難開展，應引起相關部門領導的重視。

（五）國庫對賬手段的單一性、滯后性問題

現行對賬工作，無論是日對賬、月對賬還是年終對賬，都是將業務進行處理完畢后，通過打印財、稅、庫對賬表進行對賬工作，其缺點是：各對賬部門不能通過計算機進行自動對賬，完全實行手工對賬，對賬手段的單一性，對對賬效率和質量大打折扣，一般是事后發現錯誤和問題再整改，對賬工作的這種滯后性對及時掌握國庫記賬的準確性、完整性、正確性影響明顯，嚴重桎梏了國庫核算水平的提高。

（六）國庫監管有時出現“真空”問題

從實際操作看，國庫在作收支分析時，當前國庫收支分析所依據的信息鏈卻中斷，作為國庫部門在實際工作中很難得到財、稅部門具有說明資金變化的真實信息資料，對數據的分析難免出現偏差，這種偏差也使國庫收支分析失去了科學依據，國庫監管工作出現“真空”，也難以探究國庫收支對國家財政政策和貨幣政策執行情況的預測，加大了對國家預算政策執行的難度，從而使國庫收支分析難以實現其自身特有功能。

（七）地方財政、稅務與國庫的矛盾

近年來，各級國庫部門通過努力工作，為地方經濟的發展作出了很大的貢獻，國庫逐步得到了地方政府的認識和重視，但是，國庫資金管理涉及財政、稅務、銀行等部門，基于工作職能及部門利益，在執行預算收支任務時，工作側重點和出發點各不相同，在管理過程中，難以發揮監管整體效益功能，地方財政、稅務與人行國庫之間的矛盾時有發生。

二、解決問題和矛盾的途徑

（一）加強法規建設，提高國庫監管地位

一是盡快制定一部指導國庫工作、明確國庫地位、強化國庫監管職能的專門法規，使國庫部門在執行職能過程中持有法律依據。二是及時修改、補充《中國人民銀行法》、《預算法》、《國家金庫條例》及其“實施細則”和其他一些相關法律法規中與當前的工作和改革不相適應的一些條款，強化國庫監管的權威性，更好地為開展國庫監管工作提供法律支持。三是加大監管力度，規范監管程序。基層國庫監管的對象主要有財政、稅務及國庫經收處等多個部門，各部門分別履行著不同的職責，各環節的資金風險、運作特征不盡相同，需要針對不同的部門制訂不同的監管辦法，明確監管程序，使監管工作制度化、規范化。

（二）加強制度建設，強化國庫人員的風險意識

建立健全規章制度是防范國庫資金風險的基礎保障，隨著各種新系統，尤其是支付系統的上線運行，導致資金風險關口前移，如果出現錯誤將會直接影響全國的正常業務，建議盡快對各種制度進行完善和修訂，并結合國庫會計電算化的特點設計相應的崗位分工和牽制機制，加強對輸入環節的控制，確保規章制度的嚴密、規范和可操作性，以加強國庫隊伍建設，提高國庫干部處理各項業務的政策水平和業務技能，增強防范和化解國庫資金風險的能力。

（三）建立健全國庫對賬制度

國庫業務品種及資金清算渠道的多樣化，使國庫資金的風險及隱患隨之增大，一是應建立健全完備的國庫事前對賬制度，因國庫事后監督對業務的作用明顯滯后，如果只運用事后的賬表勾對，很難發現賬務性錯誤，只要加強事前對賬環節的賬務勾對，后面所有賬務處理是不會出問題的；二是改變現行對賬方式和對賬手段，建議在《國家金庫核算系統》中增加與財、稅部門自動對賬勾稽模塊，實現計算機按科目對賬，盡而提升核算質量和效率；三是各級國庫與財政部門要切實履行對賬制度，以保證財政部門的庫存余額與國庫部門的庫存余額相符，確保國庫資金安全完整。

（四）加強橫向聯網后庫款支撥和入庫的監管

目前,橫向聯網的上線運行使國庫部門實時監測國庫資金的流量、流向和存量，及時向人民銀行宏觀決策部門提供預算收支的相關信息。但是在聯網給我們工作帶來方便和效率的同時，也將帶來更多的風險和責任，在當前新形勢下，國庫資金風險防范和國庫監管的任務將更加艱巨，國庫部門在財政資金的使用管理中應發揮應有的監督職責，一是要加強對財政部門的監督。財政、國庫要加強支出的核對，共同加強對支出預算執行的管理和財政資金的監督。二是要加強對征收機關的監督。嚴禁稅務機關開立收入過渡性賬戶，嚴禁將稅款轉入經費存款賬戶，所有退庫必須符合有關的財政稅收政策、有財政稅務部門的正式文件，收入退還書必須加蓋財政部門的退庫專用章，監督退庫資金的去向，加強財、稅、庫賬務核對。三要加強對商業銀行經辦國庫業務的監督。嚴禁延壓稅款和財政撥款，不得為稅務部門開立收入過渡性賬戶。四是上級行要加強對代理國庫的監督檢查力度，促使其依法合規辦理代理國庫業務。

（五）堅持“以人為本”的原則，充實國庫隊伍

一是注重加強對國庫工作人員的思想道德教育。人既是內控制度的執行主體，也是開展各項業務核算和進行國庫監管工作的執行者，要防范化解國庫資金風險，做好國庫工作，必須堅持以人為本，加強對人的管理，應把政治思想教育放在首位，開展經常性的政治理論學習與警示教育工作，運用各種方式提高國庫人員的思想道德素質，使他們樹立起正確的世界觀、人生觀和價值觀，建立一支高素質的國庫干部隊伍，確保國庫干部愛崗敬業、恪盡職守，加強他們對國庫業務的監管能力。二是開展法制教育，增強法制觀念，確保國庫干部嚴格依法辦事，勤政廉潔。三是各級國庫領導要高度重視并加大國庫人員新知識、新業務的培訓力度，舉辦各種不同形式、不同類型的培訓班，提高國庫人員處理各項業務的政策水平和業務技能，增強化解國庫資金風險的能力，努力把國庫干部培養成集“經濟、金融、財政、稅務、企業”于一身的全能型、復合型人才，為國庫改革和發展提供強有力的智力支持；四是配備專職國庫從業人員，取消一切兼職兼崗現象。為確保國庫資金的安全，以及賬務核算的準確性和拓展工作思路的需要，國庫部門應一律配備專職人員，取消一切兼職兼崗現象，嚴格按照《國家金庫會計核算系統（2.0）版》要求設置崗位人員，杜絕兼崗和“一手清”現象，降低國庫人員的工作強度，使其能有精力參加崗位培訓、集中學習、個人自學等多種形式的業務培訓和學習，加強支庫間的學習交流，提高國庫人員的業務水平和監管能力；五是建議國庫人員要保持相對穩定性，從而使國庫收支分析有專門的分析人員，為國庫創新工作奠定基礎。

（六）優化服務質量，提高服務水平

國庫部門作為金融服務的對外窗口，肩負著監督與服務雙重職責，既要做到在服務中嚴格執行黨和國家金融財稅方針政策，確保國庫資金不受損失，又要保證為財稅資金劃撥入庫提供準確、快捷、優質服務。應從以下三個方面提高國庫服務質量：第一，要實行國庫工作文明辦公。對國庫人員業務學習、語言儀表、工作服務標準、勞動紀律、道德建設方面提出承諾，接受服務對象的監督，樹立國庫部門的良好形象。第二，要建立健全財稅庫行聯席會制度，堅持定期或不定期召開聯席會議，主動征求財、稅部門和商業銀行（聯社）對國庫工作的意見和要求，互通情況，搞好協調。第三，要加強日常工作的聯系，取得信任，互相支持，互相理解，隨時研究解決國庫工作中存在的難點、疑點問題。

參考文獻

[1]國庫管理與改革.

[2]王敏華.改進國庫管理體制更好地適應金融、財政改革.中國財政經濟出版社,2001年10月.

[3]中國人民銀行關于國庫會計核算管理與操作的規定.

作者簡介：唐秀艷（1973-），女，寧夏中衛市，中國人民銀行銀川中心支行，經濟師，研究方向：經濟學。

（責任編輯：唐榮波）