中國商業銀行風險管理淺析

李春艷

【摘要】本文通過介紹《巴塞爾協議》中對商業銀行風險的分類及定義，對協議風險分類與普通風險分類不一致的地方進行討論，從信用風險、市場風險、操作風險三類風險著手，分析中國商業銀行在這三類風險的防范和管理上的措施和需要完善的地方，以及前進的方向。

【關鍵詞】巴塞爾協議商業銀行風險管理風險分析

一般來說，按照銀行風險的性質，商業銀行的風險分為五類，分別是：信用風險、市場風險、流動性風險、操作風險和法律風險。2004年發布的《巴塞爾協議》中規定的商業銀行風險與一般的分類有所不同。協議把銀行風險分為信用風險、市場風險和操作風險。巴塞爾協議中的信用風險與一般分類一致，都是指銀行的債務人即借款人由于違約而導致貸款或證券等銀行持有的抵押資產不能夠收回而造成銀行損失的可能性。操作風險也仍然是指銀行在運作過程中，由于經營管理不善、決策失誤、營業差錯、內部欺詐等給銀行造成損失的可能性。但是，《巴塞爾協議》中的市場風險與一般分類有所不同。它不僅僅包括因為利率、匯率等市場要素波動而引起的金融產品價值或收益的不確定性的風險，即指利率風險、匯率風險和交易風險等，它還包括流動性風險，即銀行不能到期支付債務或滿足臨時提取存款的需求而使銀行蒙受信譽損失或經濟損失，設置被擠兌倒閉的可能性。而法律風險，由于與操作風險有重疊的部分，被《巴塞爾協議》包括在操作風險里一起核算和管理。

所以，《巴塞爾協議》中的銀行風險就只分為三類。它們是：信用風險、市場風險和操作風險。

一、信用風險

歷來，《巴塞爾協議》對銀行業監管的要求都是要求銀行重視風險資產的管理。而商業銀行的對外貸款的確是其資產中的風險資產。而貸款可能損失的風險就是信用風險。我國商業銀行在防范信用風險方面已經進步很多，自從中國加入WTO以來，因為于2006年12月以前要逐步開放中國銀行業，中國商業銀行在防范信用風險，加強貸款人信用評級，貸款合同的完善，貸款風險的評估上借鑒了許多國際先進銀行的管理理念，正在向國際標準，準則靠攏。如，對貸款客戶實行實名單制管理。再如，近來我國商業銀行主動與國際慣例接軌，已經普遍按五級分類法，將貸款劃分為正常、關注、次級、可疑、損失五種質量等級。其中正常類指借款人能夠履行合同，有充分把握按時足額償還本息的貸款。關注類指盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但是存在一些可能對償還產生不利影響因素的貸款。次級類貸款指的是借款人的還款能力出現了明顯問題，依靠其正常收入已經無法保證足額償還本息的貸款。可疑類貸款是指借款人不能足額償還本息，即使執行抵押或者擔保也肯定要造成一部分損失的貸款。損失類貸款是指銀行已經采取所有可能的措施和一切必要的法律程序之后，貸款仍然無法收回或只能收回極少部分的貸款。而這五類貸款中，后三類就屬于不良資產。這樣的分類等級顯然可以使銀行在評估貸款風險時顯得更加理性和合理，而不像使用其他的評判手段時的隨意和不統一。新《巴塞爾協議》中，在信用風險的評級方法上，使用了信用風險評估的兩種辦法，一是標準法，二是IRB法，即內部評級法，這個方法是以銀行的內部評級為基礎評估信用風險。雖然信用風險的標準法與老協議并沒有大的變動，但是新協議的標準法中擴大了銀行可以使用的抵押，擔保和信用衍生產品的范圍，這樣就包括了大多數的金融產品，而這類擴大的工具稱為信用風險緩釋工具。新《巴塞爾協議》在信用風險的計算上提出了很多的公式，計算方程，而這些復雜的風險管理技術也是我國現在的技術所不能完成的。想要和國際先進的銀行競爭，成為有實力的競爭者，我國商業銀行的風險管理還有很多不足，還不能在我國的商業銀行中推廣新《巴塞爾協議》所有的風險評估方法。

二、市場風險

我國商業在面臨的市場風險方面，由于利率市場化的推進，人民幣匯率浮動幅度加大，以及我國股市的快速發展，銀行的經營因為這些市場要素變動的原因要面對和處理的風險越來越大。而新《巴塞爾協議》在市場風險方面并沒有專門開辟專題，但是市場風險的防范融入在每一項銀行業務的操作中。對貸款的評級，銀行人員的管理從另一個角度來說也是一種對銀行流動性的警惕。所以，所有的防范措施都是與市場因素聯系的，也是對市場風險的關注。

三、操作風險

我國商業銀行雖然經過了不斷的金融改革，國有資產正在逐步推出商業銀行，但是，銀行仍然或多或少的帶有行政色彩，信息不公開，普通股東對經理人無法進行有效監督。表面上，四大銀行上市，國有資產推出控制，但是上市公司的實質并沒有體現出來。各種由于監管不利造成的損失頻頻發生。

在新《巴塞爾協議》開始對商業銀行面臨的操作風險關注時，針對商業銀行面臨的風險，我國銀監會也頒布了《商業銀行操作風險指引》對商業銀行的操作風險的定義、量化、防范等方面進行規范。銀監會在該指引中規定：商業銀行應當按照指引要求，建立與本行的業務性質、規模和復雜程度相適應的操作風險管理體系，有效地識別、評估、監測和控制/緩釋操作風險。操作風險管理體系的具體形式不要求統一，但至少應包括以下基本要素：一是董事會的監督控制；二是高級管理層的職責；三是適當的組織架構；四是操作風險管理政策、方法和程序；五是計提操作風險所需資本的規定。在此規定中可以看到，銀監會的目的在于使我國銀行業盡快與國際準則新《巴塞爾協議》接軌，可以盡快用先進的方法量化操作風險。因為在新《巴塞爾協議》中，有如下規定：為具備使用標準法和高級計量法的資格，銀行必須至少符合監管當局以下規定：一是銀行的董事會和高級管理層適當積極參與操作風險管理框架的管理。這符合我國銀監會的第一、二條規定，董事會和高級管理層的監督控制職責。二是銀行的風險管理體系概念穩健，執行正確有效。這對應了我國銀監會的第三、四條規定。以適當的組織架構，制定管理政策、方法和程序，使得銀行對操作風險的監管體系清晰，可執行。三是有充足的資源支持在主要產品線上和控制及審計領域采用該方法。這可以反映在銀監會對計提操作風險所需資本的規定。由此可以看出，銀監會制定的一系列的規定，使得商業銀行的操作風險管理與國際接軌，可以盡快達到新《巴塞爾協議》這一世界先進銀行通行的標準。

參考文獻

[1]祁群編著：《商業銀行經營管理》.北京大學出版社2005年版.

[2]巴塞爾委員會《巴塞爾新資本協議》.征求意見稿第三稿.

[3]中國銀行行業協會網的銀監會發布的《商業銀行操作風險管理指引》.