試論如何完善預算單位財政業務電腦管理平臺

蔡宜君

摘要：預算單位財政業務電腦管理平臺基本滿足預算單位財政業務從申請、審批、使用及查詢等各項功能需求。由于其屬于新生事物，故設計方面還存在較多問題。認為應從改變總體規劃設計理念、科學搭建總體框架及六大子系統的具體設置等方面加以完善。

關鍵詞：預算單位；財政業務；電腦管理平臺

中圖分類號：F810文獻標志碼：A文章編號：1673-291X（2012）15-0011-02

近年來，廣東省中山市不斷推陳出新，較全面地實施了預算單位的財政業務電腦管理系統。該系統推行速度之快、力度之強、覆蓋面之廣以及所達到的績效之高都堪稱全國典范。現以該市的財政業務管理電腦平臺為例，介紹如何結合行政事業單位的財務工作建立財政財政業務電腦管理平臺，并就目前存在的問題論述如何完善的措施。

一、財政業務電腦管理平臺總體介紹

2008年，中山市開始創建財政業務電腦管理平臺，為保證財政數據的安全性，以政府黨政內網為依托，實現了與互聯網的物理隔離，還為各預算單位專門鋪設了10兆以上的專用光釬，財務及單位領導使用各自的數字證書登錄，設施配備方面非常到位。目前該平臺總體構架已初步搭建，開設了信息公告、任務提示、用款計劃、支付憑證、采購申請、采購合同、采購支付申請、傳統支付、部門預算、報表報送、查詢統計、賬戶管理、系統管理、基建管理、資產管理及郵箱等共16個功能模塊；形成了支出資金管理、采購業務管理、預算申報、資產管理、基建管理等系統。現將該平臺的主要功能介紹如下：

信息公告：用于發布各類文件和通知，在首頁顯示文件名稱，點擊后顯示文件內容。

任務提示：用于提醒預算單位需要及時處理的業務，如國庫集中支付對賬、新下達或調整的指標、需要報送的申請、已經被退回的申請、審批完成后應該打印的文件，在首頁顯示提示的任務名稱，點擊后顯示任務的詳細內容。

用款計劃、支付憑證及傳統支付：用于日常開支時授權或直接支付計劃、零余額支付憑證、傳統支付的錄入及打印。有新增、修改、刪除、查看、送審、打印及返回選項。點擊新增后進入錄入界面，有指標查詢、保存、刪除、返回等功能按鈕。計劃必須錄入：資金來源、指標來源、指標類別、功能類預算科目、項目名稱、用款時間、額度、收款人賬戶信息，詳細用途，金額超過3萬元的要求錄入合同。支付憑證在此基礎上還有支票類型選擇及公務卡還款明細等需要填列。指標查詢功能，包含資金來源、指標來源、指標類別、功能類預算科目、項目名稱及可用額度等信息，必須選擇可用金額大于零的指標，確認后自動導入到支付錄入界面。

采購申請：分主信息表、采購物品明細及指標信息三部分填列，內容包括：申請單位、用款單位、代理機構、采購方式、計劃使用時間、金額、采購聯系人、電話、財務負責人、是否跨年度項目、以后年度安排資金額、立項時間、結束時間；采購目錄、物品、品牌、型號、單位、數量、單價、總價；指標編碼、項目代碼、項目名稱、科目類型、功能類科目、經濟類科目、指標來源、資金來源、可用金額及其他要求附件共31個子項。

采購合同：有申請選擇、保存及返回功能按鈕，需要錄入：中標單位、采購申請流水號、銀行賬戶信息、合同金額、簽定時間、年后預算安排額以及合同等附件等資料。

采購支付申請：內容有：中標單位、項目名稱、申請表編號、第幾期、支付百分比、付款時間、發票號、金額、銀行賬戶信息、用途、功能類科目、經濟類科目及驗收報告等附件。

部門預算：主要用于每年的預算申報及管理，內容包括：單位基本信息、財政供養人員情況、單位情況說明、編制文件、基本支出、項目支出及可行性分析文件、辦公設備購置計劃、非稅收入征收計劃、經濟類科目分拆、項目二次分配、三公經費計劃。

報表報送：是為財政集中監管系統提供一個電子報表簽章的流程。

查詢統計：內容有：指標綜合、用款計劃、用款額度匯總、采購申請、支付憑證、公務卡消費、授權額度、集中支付對賬單、新審批、調整、下達或退回的各種申請及指標。

賬戶管理：用于銀行賬戶的查詢、變更及銷戶等管理，需要錄入預算單位開立的所有賬戶的情況，包括：開立日期、賬戶名稱、賬號、開戶行、單位名稱、賬戶性質及用途。

系統管理：用于預算單位操作人員設置及密碼等管理。

基建管理：用于有基建的預算單位在基建過程中項目、資金及采購等申請，審批。

資產管理：用于預算單位的資產管理，內容包括：資產登記及變更、資產處置、房屋土地業務、單位資產管理、查詢統計等功能。

郵箱：主要用于預算單位與科室專管員之間各類文件的溝通及報送電子文檔。

此外，還有兩個系統也在黨政內網操作，但尚未納入財政業務平臺統一管理，它們是：非稅收入管理系統：分為收繳、票據、報表、系統管理各四部分，收繳管理包括直接繳費、通知書管理、繳費者管理、收繳計劃、票據更正；票據管理包括票據的計劃、入庫、發放、庫存、核銷及作廢；報表管理包括應收款、已收款的各類臺賬及報表；系統管理包括逾期提示、基礎信息、業務信息、文件處理結果及操作員管理。

財務集中監管系統：使用統一的財務軟件，在黨政內網上實現各預算單位上線做賬，以方便財政部門掌握情況。

二、財政業務電腦管理平臺存在的問題

雖然財政業務電腦管理平臺基本滿足預算單位財政業務從申請、審批、使用及查詢等各項功能需求，但由于它是新生事物，存在的問題也較多，主要有：（1）模塊設置以財政局各科室需求為主，欠缺功能統籌性，模塊各自為政不能互相銜接。（2）硬件配置有限：網絡數據交換量大，時間集中，由于服務器容量有限，經常出現速度緩慢、間歇死機等情況，導致效率低下。特別是在網絡會計環境下,其開放性、分布式特點對會計信息系統安全性提出了更嚴峻的挑戰。由于網絡會計系統依托軟件設計公司的管理, 存在著搭截偵聽、口令字試探和竊取、身份假冒等安全隱患 [1]。（3）設計理念差：更多地考慮了方便財政部門的工作人員，將以前由財政部門開展的部分工作下放給各一、二級預算單位，在審批流程中環節眾多、要求復雜，所以實際的操作過程中，給各行政事業單位的財務人員帶來繁重的工作量。（4）系統存在缺陷：操作頁面過寬或過長，同一頁里前后上下不能夠兼顧；很多錄入工作是重復功夫；直接支付單據交換緩慢；打印票據格式差，預算單位財務處理需要的項目名稱等信息大多以怪字符形式出現，要重新核對糾正；這些都進一步加大財務人員的工作量。（5）資產管理系統未能與預算單位的日常管理相結合，要求錄入的數據大而空，資產分類與財政的清查盤點分類不一致。

三、財政業務電腦管理平臺的完善措施

1.總體規劃的設計理念要改變。我們應全面周到地考慮財政業務平臺的操作與管理各方的便利性，改變過去以財政各科室人員簡化工作為主導，犧牲一、二級預算單位效率的思想，要充分調查研究如何簡便預算單位的操作，并以此為基礎理念，以落實業務歸口部門為切入點簡化審批流程。每個系統的設計都要力求完美，要由從事財務工作的專家提出設計需求。

2.總體框架的搭建要科學。財政業務電腦管理平臺可以總體規劃為六大系統：支付管理系統、收入管理系統、采購管理系統、資產管理系統、賬務監管系統、任務信息系統。各系統之間必須實現數據共享，避免重復錄入。操作界面簡潔，在同一頁內顯示需要填列的內容；打印信息提供高級可選功能，避免無效重復信息。提供可選擇查詢內容的高級選項查詢功能。所有頁面均可導出數據，并且導出后格式最好是Excel,它可以進行各種數據的自動計算，快速對數據進行排序、篩選、匯總，用折線圖、條形圖和餅圖等直觀地顯示數據，并通過統計分析實現輔助決策操作[2]。

3.支付系統完善措施。支付系統包括預算管理、日常支付管理、項目支出績效管理、決算管理、賬戶管理等子項。存在多次支付同一單位情況的，提供支付模版重復使用，減少錄入工作量；需要提供附件的支付項目在第二次支付時附件已經自動列入；可查詢指定期間、指定單位的支付情況，便于預算單位掌握支付總額及進度。日常支付的年度匯總直接生成決算數據；日常支付憑證中的日期、用途、收款單位名稱、資金來源、項目名稱等數據可以提供給財務監管系統使用，便于預算單位會計及出納記憑證做賬；支付憑證相關信息可提供給采購管理及資產管理系統使用。縮短直接支付憑證的交換時間，方便預算單位及時入賬。

4.收入系統完善措施。收入系統管理納入業務管理平臺，預算單位創收金額與支出系統中的指標下達適時聯動，方便預算單位掌握可用資金額度。

5.采購管理系統完善措施。采購包括日常納入政府采購的項目以及基建項目，設置選送科室，便于預算單位錄入資料的對口管理；采購的事先申請資料與采購過程、驗收以及支付款項等事項，除了資金的安排由財務負責外，其他的具體事務是由業務經手人負責跟進。應根據這一實際需要設計采購的預算單位管理流程，區分職責。

6.資產管理系統完善措施。行政事業單位管理國家資產，要按照預算單位內部結構需求，結合財政部門相關的統計要求，統一口徑，將資產工作與日常管理密切結合，特別是要落實業務部門使用資產的責任，這一系統主要應該由預算單位的業務部門負責操作，財務負責核對金額、數量。

7.賬務監管系統完善措施。該措施可直接提取支付系統的大量數據信息，并和預算、決算相輔相成，還有與項目績效管理數據、固定資產數據相比對等功能。重點實現簡化記賬、報表取數多樣化以及自動糾錯等設置。

8.任務信息系統完善措施。此功能模塊不僅僅是通知、政策或臨時任務下達，還要加強對前五個子系統數據的提取和分析，重點把握財務信息著重反映過去, 規劃未來的特性。利用會計核算的實際財務狀況和財務成果數據, 預測和計劃未來的財務活動，為財政部門及預算單位掌握情況及決策提供堅實的數據分析[3]。

參考文獻：

[1]賈平.會計電算化環境下事業單位的內部控制[J].會計工作,2008,(7)：93.

[2]孟山輝.淺談Excel在企事業單位財務管理信息化中的應用[J].科技創業,2011,(5)：58.

[3]徐麗波.加強財務管理信息化建設[J].信息技術,2011,(5)：205.[責任編輯 劉嬌嬌]