企業內控機制的建設及企業風險防范探討

王天才

摘要：隨著中國市場經濟的發展，在企業信息技術飛速發展的今天，企業的經營者只注重經濟效益，進而導致企業的發展存在著風險，對于企業的管理也是一種挑戰，就目前的現狀而言，各企業對內控機制的建設和風險防范意識并不重視，因此，各行各業都應認識到企業內控機制制度的重要性，加強企業的管理，提高對企業風險防范的認識。

關鍵詞：內控機制；風險管理；企業信息化；內控管理

中圖分類號：F272 文獻標志碼：A文章編號：1673-291X（2012）15-0019-02

在持續的經濟危機下，各企業間的競爭也變得激烈起來，各企業的內控機制建設也并不完善，進而導致各種各樣的風險迎面撲來，為了加強企業的內控機制，必須強化風險管理，進一步提高企業經營模式 [1]。本文主要從加強企業內控機制建設的重要性出發，提出企業在內控管理中出現的問題，并提出具體的解決措施，并對風險防范作進一步的探討，保證企業合理有序的發展。

一、企業內控機制的建設

（一）內控機制的內涵

1.定義：內控機制就是一個組織為了實現既定目標，防范和減少風險的發生，由全體成員的共同參與，對內部業務流程進行全過程的介入和監控，采取權力分解、相互制約的手段，制定出完善的機制管理的過程[2]。

2.作用：加強部門內控機制建設對企業的發展有著十分重要的意義，它是風險防范體系建設的重要抓手；是管理隊伍建設的重要工作；是有效防范風險的現實需要。

（二）加強企業內控機制建設的重要性

內控機制的建設是現代企事業單位在管理時所采用的一種管理手段，是管理體系中重要的組成部分。在一些發達國家，企業的內控機制早已被廣泛運用，并在企業管理中發揮著重要的作用。隨著中國市場經濟的不斷發展，國外的管理方法以及思想也不斷被大企業所引進，并結合企業的實際情況逐漸的完善。為了加強企業的內控機制建設，“十一五”時期，中國已建成了由《企業內部控制基本規范》和18個應用指引、1個評價指引、1個審計指引組成的企業內部控制規范體系。從而進一步完善現代企業制度，健全現代市場體系。

（三）企業內控機制建設存在的問題

1.企業管理者缺乏防范意識。目前中國的市場經濟都屬于計劃經濟，各企業的管理者都有一種墨守成規的工作態度，管理者缺乏創新意識，他們覺得企業的內部機制就是一些書面文字，沒有看到企業內控機制在生產運營中所發揮的作用，缺少內控機制建設的熱情，有的企事業單位雖然建立了內控機制制度，但領導者不能以身作則，不能對員工進行及時督促，最終導致企業發展不完善，給企業造成更大的風險[3]。

2.企業內控機制建設不完善。企業的內控機制是企業發展的重要組成部分，也是企業發展不可缺少的部分。很多企業雖然建立了內控制度，但是沒有專人去考核、去監督，從而導致內控機制在企業內部很難執行；中國的很多企事業單位注重的只有經濟效益，并不重視內控機制的建設，從而導致企業內部人員互不聯系，各干各的，部門之間得不到配合，導致企業發展緩慢。

3.內控機制的執行不夠力度。內控機制制度最主要就是執行，有的企業內控制度比較完善，但管理者不夠重視，執行力度不夠，對于員工的遲到、早退，都沒有懲罰措施，只是隨便問問原因，就算過關，這樣就造成內控機制制度只是一張掛畫，有名無實，從而導致員工沒有一點時間觀念，自己為所欲為，長此下去，企業內部管理依然失控。

4.企業內控機制建設滯后。如今的通信技術發展飛快，電子商務也迅速興起，這些都給企事業單位帶來了許多新問題，對企業內控機制建設的要求也就越來越高。但從目前的狀況來看，企業的內控機制建設嚴重滯后[4]。隨著犯罪分子的犯罪技術逐漸智能化、犯罪手段也變得多樣化，這樣就更顯得企業內控機制建設很無能。

（四）加強企業內控機制建設的措施

加強企業內控機制的建設，早已成為企業迫在眉睫的事情。改善各企業內控機制建設的現狀，提高企業經濟效益，對企業風險防范都有著重要的意義。如何防范企業存在的各種風險，對企業內控機制建設存在的問題，應采取如下措施：

1.提高企業的內控環境。內控環境的好壞直接影響企業內控機制的建設與執行，同時也影響著企業的經營與整體的戰略措施，加強與完善企業的內控環境，最主要的就是建立良好的管理制度。企業的管理主要分為兩種：一種是企業與股東之間的利益分配，在這樣的關系里，股東有權利將企業的管理制度授權給企業的高層管理者，高層管理者應從股東的利益出發，將企業的內控機制做到最好；另一種是企業的股東與高層管理者，要履行對股東的承諾、勇敢的承擔自己的責任。良好的企業內控機制是實現企業管理目標的重要保證。

2.建立全面的風險管理方案。企業的風險管理要以預防為主，通過增加內控環節，從而減少企業所面臨的風險，并及時發現企業潛在的風險；企業的風險管理是貫穿企業控制的全過程。我們必須建立一個既科學又合理的內控機制體系，使這個體系在企業管理中相互促進、相互制約，有預見性地制定風險防范方案。

3.建立合理的內控活動。企業的內控活動主要是針對某一個控制點而制定的，所以，企業在建立內控活動時最關鍵的就在于尋找合適的控制點[3～5]。企業應根據控制點來確定內控活動，以便各管理層的制度得到更好地完善。

4.建立統一的管理系統。一個企業的發展，需要有一個完善的管理系統，然而一個良好的管理系統，有助于企業內控機制的提高，更有助于內控標準的建立和修正。通過這樣的管理系統，企業的內部員工能夠更清楚地看到企業的內控機制制度，指導自己所承擔的責任，對企業員工加強管理，并及時得知他們在工作中所需要的信息，使員工的工作狀態不再松懈，這樣員工就會更好地投入到工作中，進而使管理系統得到更好的規劃。

5.對企業內控機制進行有效的監督。企業單位的內控機制是否要按時檢查，內控制度是否要按原有的程序進行監督。很多大企業的規章制度很豐富，厚厚的一摞，但其中的一些制度早就已經跟不上時代了，很多好的制度并沒有容納到其中。對于上述的種種情況，如果沒有有效的監督檢查機制，企業的內控機制根本得不到良好的實施，如今的監督檢查機制要以身作則，注重自我監督與檢查，各級管理人員也要在日常管理過程中注重內控制度的監督，有效的利用內控機制制度，不斷的提高內控機制的管理水平，減少各類風險的發生。

二、企業風險防范

（一）風險防范的概述

1.內涵。風險防范是有目的地控制、組織和監督某活動的防范措施，通過這些措施獲得利益。主要防范的是危險事情，從而達到消除或減緩風險發生的目的。

2.風險防范的種類。風險防范可分為兩種：一種是市場風險，另一種是企業特別風險；市場風險又被叫做系統風險，具體指企業所存在的風險，如通貨膨脹；企業特別風險又稱作非系統風險，如：開發失敗、經濟策略失敗等。

3.企業風險防范的特性。（1）客觀性和普遍性；風險是一種必然事件，它不存在于人們的主觀意識之內，無論是個人還是企事業單位，都會面臨各種各樣的風險。（2）偶然性與必然性；每一個風險都具有偶然性，然而大量風險的發生都是有規律的，具有必然性。（3）變動性；在一定的條件下，風險是可以轉變的，如：分散、轉移、消退等。例如：某種風險在一定程度上能夠得到控制，使風險的損失降到最低，企事業單位可以利用合同等方法分散風險。

（二）企業內控機制建設與企業風險的關系

企業建立內控機制就是為了防范企業風險，沒有了風險防范，內控機制的重要性就會降低，就沒有了發揮作用的空間。企業的風險主要有兩種，一種是內部風險，另一種就是外部風險；企業生產的各個環節都有可能存在內部風險，必須采取有效的措施，來分析所存在的內部風險，并提出有效的解決措施，這就需要企業必須有完善的內控機制制度。企業的內控機制與風險管理都是一樣的，他們所針對的人員是一致的，當我們在企業中實施風險管理的同時，企業的內控機制也正在實施，所以二者是協調統一的。

（三）市場經濟條件下，企業風險管理的意義

隨著市場經濟的發展，企事業單位的經營環境也在不斷的發生變化，目前的市場經濟發展充滿了競爭，各企業之間會存在很多經營矛盾，然而每個矛盾都具有一定的風險。對大企業的經營者來講，愿意付出很大的代價去獲得利益。在國內，企業的風險管理也逐漸被重視，在市場經濟的浪潮中，面對如此復雜的經營理念，風險分析與管理早已成為各企業領導者的必修課程。由于中國正處在社會主義市場經濟中，很多企業對風險管理都比較陌生，幾乎沒有特定的風險概念，因此，我們需要強化企事業單位對風險管理的認識，從而開展科學而又有效的企業風險管理體系。

三、結束語

企業風險不僅給企業帶來損失，更會影響整個經濟的發展。由于企業風險發生的因素有很多，選擇一種對策不一定制約風險的發生，因此，進行風險管理時，首先要了解風險的特征，盡可能做好防范措施。然而內控機制的建設不是短時間就可以完成的，也不是靠企業自身努力就能夠達到的，由于企業對內控機制建設不夠重視，企業就會面臨風險的來襲，因此，良好的企業內控機制制度可以有效地防范和化解企業所存在的各種風險，提高企業的運營效益 [6]。最重要的就是要站在發展和整體的角度，明確企業的發展目標，加強領導、完善內控機制、強化監督、運用技術手段，進而促進企業的經營目標。總而言之，企業內控機制的健全和有效執行，對企業的發展起著事關重要的作用。

參考文獻：

[1]常立利.企業會計風險防范制度研究[J].Chinas Foreign Trade,2011,(18).

[2]張明亮,徐友仁,馮宗茂.以內控機制建設促風險防范[N].金融時報,2007-02-02.

[3]趙洪波.基于知識型企業員工道德倫理缺失的知識風險防范研究[J].科技情報開發與經濟,2010,(33).

[4]胡雪.企業安全生產風險防范對策分析[J].銅陵學院學報,2011,(1).

[5]張曉玲.依法治企與企業法律風險防范[J].山西焦煤科技,2009,(12).

[6]陸曉華.企業經濟活動中的法律風險防范機制建設[J].南通紡織職業技術學院學報,2011,(2).

[責任編輯 劉嬌嬌]