微型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制研究

【摘要】微型企業(yè)的發(fā)展對經(jīng)濟和社會發(fā)展有十分重要，高風(fēng)險性特別是財務(wù)風(fēng)險是其主要特征之一。文章從內(nèi)部和外部兩方面分析了微型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的主要成因，并提出了防范微型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的主要措施。

【關(guān)鍵詞】微型企業(yè) 財務(wù)風(fēng)險 防范措施

一、風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險的內(nèi)涵

在經(jīng)濟領(lǐng)域，風(fēng)險一詞最基本的核心含義是“未來結(jié)果的不確定性或損失”。企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)營過程中不可避免地會碰到一些不確定因素，這些不確定因素稱為風(fēng)險。

微型企業(yè)在市場經(jīng)濟的大環(huán)境下進行生產(chǎn)經(jīng)營會面臨很多的風(fēng)險問題，其中最突出的就是財務(wù)風(fēng)險。財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在各項財務(wù)活動過程中，由于各種難以預(yù)料與無法控制的因素，使企業(yè)在一定范圍、時期內(nèi)所獲取的最終財務(wù)成果與預(yù)期計劃的經(jīng)營目標(biāo)發(fā)生偏差，從而導(dǎo)致企業(yè)蒙受經(jīng)濟損失或更大收益的可能性。在市場經(jīng)濟活動中，企業(yè)存在財務(wù)風(fēng)險是難以避免的，關(guān)鍵是要認(rèn)清風(fēng)險產(chǎn)生的原因，找到防范風(fēng)險的對策，從而達到降低風(fēng)險、改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益的目的。

二、微型企業(yè)與微型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的類型

（一）微型企業(yè)的界定

在我國，人們在對中小企業(yè)進行了許多研究，但對微型企業(yè)的研究最近幾年才引起高度重視。我國劃分微型企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)方面可分三個階段。一是據(jù)2003年《關(guān)于印發(fā)中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)暫行規(guī)定的通知》，把微型企業(yè)包涵于小企業(yè)當(dāng)中。二是學(xué)者們對標(biāo)準(zhǔn)的研究階段。2000年中小企業(yè)亞太會議上，把雇員人數(shù)在10人以下的小企業(yè)定義為微型企業(yè)。莫榮(2001)認(rèn)為沒有在工商管理部門登記注冊、應(yīng)從中小企業(yè)中獨立出來，并詳細(xì)給予界定標(biāo)準(zhǔn)。三是詳細(xì)界定階段。2011年7月4日，工業(yè)和信息化部、國家統(tǒng)計局、國家發(fā)改委、財政部等四部門聯(lián)合發(fā)布《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》，根據(jù)該規(guī)定，微型企業(yè)為：工業(yè)從業(yè)人員20人以下或營業(yè)收入300萬元以下；建筑業(yè)營業(yè)收入300萬元以下或資產(chǎn)總額300萬元以下；交通運輸業(yè)從業(yè)人員20人以下或營業(yè)收入200萬元以下；房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營營業(yè)收入100萬元以下或資產(chǎn)總額2000萬元以下。這標(biāo)志著微型企業(yè)已經(jīng)上升到國家戰(zhàn)略的高度。

（二）微型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的類型

企業(yè)財務(wù)風(fēng)險有不同的財務(wù)風(fēng)險類型。從資本運動階段來看，有資本配置風(fēng)險、資本消耗風(fēng)險、資本產(chǎn)出風(fēng)險、資本復(fù)原風(fēng)險、資本支付風(fēng)險、資本市場風(fēng)險六種類型；從資本運動環(huán)節(jié)來看，存在著籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、收益分配風(fēng)險四種類型。微型企業(yè)作為企業(yè)中的一種特殊類型，雖然規(guī)模小、從業(yè)人數(shù)少、營業(yè)收入或者資產(chǎn)總額少，但是也同樣面臨著這些風(fēng)險類型。

三、微型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的主要成因

（一）外部環(huán)境

外部環(huán)境包括市場、自然、社會和科學(xué)技術(shù)因素等。它們是外因，具有難以準(zhǔn)確預(yù)見和無法改變性，因此我們可以認(rèn)為外部環(huán)境導(dǎo)致的風(fēng)險即市場風(fēng)險、自然風(fēng)險、社會風(fēng)險和科學(xué)技術(shù)風(fēng)險四種類型。微型企業(yè)由于規(guī)模較小，資金實力薄弱，如果企業(yè)主不能及早的預(yù)見與預(yù)防，可能對微型企業(yè)的發(fā)展構(gòu)成致命的打擊。如市宏觀經(jīng)濟走勢、市場經(jīng)濟的波動、自然災(zāi)害等。

1.市場風(fēng)險。對于微型企業(yè)而言，市場風(fēng)險主要來自于三個方面：第一是由于競爭者較多而導(dǎo)致的競爭激烈。由于微型企業(yè)具有規(guī)模小、數(shù)量多的特點，市場競爭無疑也是十分激烈的。第二是由于生產(chǎn)資料價格上漲，成本急劇增加。由于微型企業(yè)資金薄弱，成本增加無疑極大的導(dǎo)致風(fēng)險增加。第三是產(chǎn)品價格下跌導(dǎo)致利潤降低甚至虧本。總之，微型企業(yè)由于受經(jīng)營理念、財力、物力、人力的限制，其財務(wù)管理不能適應(yīng)復(fù)雜而多變的市場環(huán)境，必定會給微型企業(yè)帶來財務(wù)風(fēng)險甚至財務(wù)危機。

2.自然因素。微型企業(yè)抗自然災(zāi)害的能力較差，如洪水、泥石流、干旱、冰凍、颶風(fēng)、暴雨、地震等往往對企業(yè)的正常運營特別是微型企業(yè)造成破壞性的影響，這些最終都要反映到企業(yè)的財務(wù)成果上來，造成企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

3.社會因素。社會因素包括國際國內(nèi)政治形勢、社會制度與文化、顧客的消費習(xí)慣與價值尺度、國家的相關(guān)法律法規(guī)、財政信貸政策、宏觀經(jīng)濟狀況等。微型企業(yè)生存與發(fā)展離不開良好的社會環(huán)境，社會因素的變化也極大的影響著企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

4.科學(xué)技術(shù)因素。微型企業(yè)由于資金短缺、技術(shù)落后，部分產(chǎn)品甚至以手工為主，加上大企業(yè)技術(shù)更新快，導(dǎo)致產(chǎn)品科技含量低，從而導(dǎo)致微型企業(yè)在市場競爭中無疑處于競爭劣勢，加大了微型企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

（二）內(nèi)部因素

內(nèi)部因素包括財務(wù)管理因決策失誤、管理不善及缺乏風(fēng)險意識等原因造成內(nèi)部財務(wù)風(fēng)險。概括起來包括以下幾個方面：

1.人員文化素質(zhì)不高，風(fēng)險意識缺乏。微型企業(yè)的管理者大多文化素質(zhì)不高，老板身兼數(shù)職，既是總經(jīng)理又是總會計，既管財務(wù)，又管總務(wù)，在企業(yè)管理上缺乏風(fēng)險意識，尚未樹立時間價值、風(fēng)險價值、邊際機會成本等科學(xué)概念；在財務(wù)風(fēng)險管理中，不權(quán)衡資本成本，不考慮資本結(jié)構(gòu)，投資時不測算風(fēng)險報酬，不分析現(xiàn)金流量，認(rèn)為只要把生產(chǎn)搞好了有生產(chǎn)訂單，有經(jīng)營利潤，只要管好用好資金就不會產(chǎn)生財務(wù)風(fēng)險。在微型企業(yè)融資上，目前主要來自自有資金、親戚朋友融資、銀行小額貸款、高利貸等。但是遇到資金困難，不少企業(yè)主往往求助于高利貸，導(dǎo)致背上沉重的債務(wù)包袱，財務(wù)風(fēng)險也因此加大。

2.風(fēng)險信息的不完全與不對稱。微型企業(yè)規(guī)模小，對外界的信息不可能完全。信息的不完全與不對稱加大了財務(wù)風(fēng)險。

3.財務(wù)制度不完善。微型企業(yè)大多缺乏專門的財務(wù)管理人才，制度方面不完善。主要體現(xiàn)在全面預(yù)算管理制度、投資決策制度、財務(wù)報告披露和處理制度、內(nèi)部財務(wù)審計制度等方面缺失或者不健全，加大了財務(wù)風(fēng)險。

4.誠信不足。微型企業(yè)信用不足是一個普遍的現(xiàn)象。因此也導(dǎo)致銀行或者投資人對微型企業(yè)的投資十分謹(jǐn)慎，給微型企業(yè)的融資帶來了困難，加大了財務(wù)風(fēng)險。

5.合同管理欠規(guī)范。微型企業(yè)在原材料采購、生產(chǎn)加工、產(chǎn)品銷售等環(huán)節(jié)多采用口頭協(xié)議的形式，即使簽訂合同，合同條款、權(quán)利與義務(wù)也可能存在不明確的地方，甚至缺乏法律依據(jù)，加大了財務(wù)風(fēng)險。

四、防范微型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制的主要措施

（一）對外部環(huán)境引發(fā)微型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范

對于外部財務(wù)風(fēng)險只能采取規(guī)避和轉(zhuǎn)移。要求企業(yè)管理者未雨綢繆、科學(xué)預(yù)測，出現(xiàn)問題能夠及時、科學(xué)調(diào)整企業(yè)的策略。如可以通過系統(tǒng)分析宏觀經(jīng)濟運行走勢，關(guān)注生產(chǎn)資料等價格波動等措施防范市場風(fēng)險；可以提前制定防范措施及預(yù)警制度，加強基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、增加資金儲備、準(zhǔn)備相關(guān)的應(yīng)急器材等措施來提高自身抗自然風(fēng)險的能力等。對于已經(jīng)發(fā)生的由于外部環(huán)境引發(fā)的財務(wù)風(fēng)險，要建立風(fēng)險檔案，吸取教訓(xùn)，避免再次發(fā)生。

（二）對內(nèi)部環(huán)境引發(fā)微型企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范

1.提高企業(yè)經(jīng)營管理者自身素質(zhì)。第一，提高認(rèn)識。要求微型企業(yè)經(jīng)營管理者牢牢樹立財務(wù)風(fēng)險防范意識。第二，加強學(xué)習(xí)與培訓(xùn)，提高財務(wù)管理決策的水平。主觀臆斷和經(jīng)驗主義只會增加決策失誤的可能性。所以企業(yè)經(jīng)營管理人員要不斷學(xué)習(xí)新知識、新理念，更新財務(wù)觀念。掌握當(dāng)前市場經(jīng)濟動態(tài)，開拓視野，使其業(yè)務(wù)能力能夠順應(yīng)環(huán)境的變化，有較強的應(yīng)對風(fēng)險能力。第三，加強管理者和員工的誠信教育，使微型企業(yè)能夠在社會上贏得好的口碑，樹立良好的企業(yè)形象。

2.完善制度，規(guī)范管理。第一，建立財務(wù)預(yù)測機制，完善預(yù)警系統(tǒng)。如通過對變現(xiàn)能力比率、負(fù)債比率、資產(chǎn)管理比率等進行分析與監(jiān)控，通過財務(wù)預(yù)測與風(fēng)險預(yù)警，為財務(wù)風(fēng)險到來之前的種種跡象進行捕捉和監(jiān)視，提前安排融資計劃；對于已經(jīng)發(fā)生的財務(wù)風(fēng)險，建立風(fēng)險檔案，吸取教訓(xùn)，避免再次發(fā)生。第二，建立并完善激勵與約束機制，解決好企業(yè)所有者、經(jīng)營者和員工的責(zé)權(quán)利關(guān)系。第三，實行較為規(guī)范化的管理。比如對合同的管理、資產(chǎn)的管理等。第四，利用信息技術(shù)，加強網(wǎng)絡(luò)建設(shè)。如建立動態(tài)報表體系和實行企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與銀行聯(lián)網(wǎng)等，提高工作效率。

3.選好投資項目與合作伙伴。要減少財務(wù)風(fēng)險，項目的選擇是關(guān)鍵。第一是要選擇有市場需求、自己熟悉、規(guī)模小、有市場空隙、自己能做到的項目進行投資。第二是要選好項目合作伙伴。好的合作伙伴有利于科學(xué)判斷企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，科學(xué)決策，減少微型企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險。

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基金項目：百色學(xué)院一般科研項目:廣西邊遠(yuǎn)民族地區(qū)微型企業(yè)發(fā)展模式創(chuàng)新研究——以百色市為例（2011KB10）。

作者簡介：張澤豐（1976-），男，漢族，湖南桃江人，任職于百色學(xué)院經(jīng)濟與旅游管理系，研究方向為區(qū)域經(jīng)濟學(xué)。