我國商業銀行財務管理問題研究

【摘要】財務管理在商業銀行的經營管理活動中占有重要地位，隨著我國金融體制改革的不斷深入和市場經濟的逐步發展和完善，商業銀行的財務管理已經成為銀行未來發展的核心問題。本文對商業銀行財務管理方面現狀和存在的問題進行了分析，并提出了一些完善財務管理的對策建議。

【關鍵詞】商業銀行 財務管理 對策

一、我國商業銀行財務管理現狀及問題

（一）財務管理的體系需要改革完善

對分支機構的財務負責人實行“垂直管理”和“雙線負責制”是現代商業銀行財務管理體制上的一個顯著特點。各級分支機構的財務負責人由區域性總部的管理者垂直負責和管理。同時各級分支機構的財務負責人在任職機構的內部，實行雙線負責制，既要對總部負責又要對機構內部負責。一般來說，分支機構財務負責人的任免、考核應由上級機構決定，其所在機構負責人只參與考評。實行任期制，由總部統一安排調動。過去我國商業銀行一直遵循分級核算的理念，但在實際操作中，仍是財務負責人對所任職機構的負責人負責的傳統做法，導致財務管理的體制分散，容易導致各種總分行不同層級的財務主體，沒有形成全行統一集中管理的組織體系，因而降低了商業銀行財務管理效率。

（二）財務管理信息化有待提高

隨著計算機技術和互聯網的不斷發展，財務管理和會計核算系統信息化的應用越來越廣。我國的商業銀行對信息化建設方面的投入也隨之越來越大，各家商業銀行紛紛建立了自己的網站和網上交易系統。但較國外的大型商業銀行相比，國內的財務管理的信息化水平依然偏低，信息化呈現出規模小、功能少，從而無法滿足客戶對銀行服務的需求。

（三）財務管理的方法需拓展

現代商業銀行的財務管理實現了一個重大轉變，即從財務會計到管理會計，但是這種轉變的弊端是重視財務會計多過于管理。我國商業銀行的財務管理工作目前主要在記報賬、財務分析和檢查的財務會計階段，傾向于財務事前和事后的監督和報告。現代商業銀行要求以經濟效益為中心，但我國商業銀行傳統的成本管理實際上是一種“成本控制”的方法，主要局限于財務會計部門對費用的控制。主要由財務部門專門對成本進行控制，通常采取的方法有：節約開支、控制費用、減少預算等，這不是全面的成本管理，將不利于商業銀行的長期健康發展。

（四）財務管理人員需進步

通過我們的調查研究顯示，我國商業銀行的財務管理人員參加高水平的專業培訓機會不多，常局陷于日常性事務的操作和管理，缺乏相對獨立的管理能力和創新意識，對自己的要求往往也僅是賬平表對，這就導致了財務管理過程因為財務管理人員的個人行為而導致的種種問題，因而不能完全符合商業銀行發展對財務管理人員專業素質的綜合要求。財務人員的素質決定著我國商業銀行財務管理的總體水平，并且決定著我國商業銀行的未來發展。

二、改進和完善商業銀行財務管理的對策

（一）改革財務管理體制和運作模式

為適應商業銀行激烈競爭的需要，在良好的公司治理機制下，建立的商業銀行財務管理體系應該是：基礎是成本效益原則、平臺是信息化系統、手段則為內部控制、導向則是預算管理。在組織架構上實行“垂直管理”和“雙線負責制”。進一步明確財務管理的定位，切實推行“業務合作型”和“以支持決策為主”的“矩陣式”、“扁平化”的財務管理模式。按照“大總行、小分行”的經營模式，財務管理方式做相應調整，進行垂直化管理。推行財務管理內部委派制，明確財務主管相對獨立的監督地位，強化監督，對分支機構能起到一定的防范和化解經營風險的作用。

（二）加大財務信息化的建設力度

我國商業銀行雖然比較重視數據信息化的建設，不斷進行系統改造和升級，但大多數重點投入面向客戶的業務支持系統，而后臺的信息管理系統依然處于不連通狀態，經營管理數據難以共享。商業銀行為了更好地適應激烈的市場競爭環境，應當加快建立和完善財務管理的信息化系統，充分發揮會計核算的計算機和網絡的優勢，實現全面的預算管理，將商業銀行的資源充分整合，不斷滿足財務管理日益增多的數據信息需求，從而提高其在國內外市場上的競爭力。

（三）完善財務管理方法

改進和完善財務管理方法，探索施行全行性的財務集中管理，引進管理會計的多種方法比如投入產出分析方法和責任會計方法。商業銀行一般推行作業成本法和全面的成本管理。根據相關的研究報告顯示，目前我國大多數商業銀行的成本管理還處于比較粗放的階段，成本控制主要集中在控制部門的管理成本上，對產品成本和客戶成本的管理涉及較少，商行需要從成本控制轉向全面成本管理，對部門管理成本、產品成本和客戶成本做全面細致的核算，以實現對每項業務的全面成本管理。

（四）大力培養現代商業銀行的財務管理的專業人才

商業銀行財務管理工作的專業性和復雜性，決定著銀行內部需要綜合素質高、業務能力強的財務管理團隊，但我國目前商業銀行的財務管理人員的總體素質還遠遠不能滿足現代商業銀行自身發展的要求。為了更好地應對激烈的市場競爭，商業銀行要加快財務管理隊伍的建設，轉變財務管理舊的管理理念，使財務管理人員盡快從財務操作型轉向管理經營型，通過提高行業準入標準，從嚴選拔人才加入商業銀行財務管理團隊。另外，商業銀行需加強財務管理人員的培訓和履職考核工作，提高財務管理人員的專業水平和工作能力，更好地促進商業銀行穩健發展。

參考文獻

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[2]孫永慧.商業銀行財務管理問題與對策[J].財會通訊，2010(08).

[3]劉火生，馬健.商業銀行財務管理問題研究[J].現代金融，2008(01).

作者簡介：何紅見（1982-），男，安徽大學2010級金融學碩士研究生，研究方向：貨幣銀行；徐娜（1987-），女，安徽大學2010級金融學碩士研究生，研究方向：國際金融與風險管理。

（責任編輯：劉晶晶）