探析我國保險公司的內部控制與監管

【摘要】由于中國保險業的高速發展，使得全球金融一體化與中國金融部門兼業經營趨勢得到加強，尤其是保險企業作為風險轉移的單位，自身風險控制需求也日益加大。保險公司的內部控制與監管進一步規范了中國保險行業內部控制制度。因此，文章從內部控制制度發展角度展開闡述，并結合中國的具體國情提出相關建議，完善內部控制體系和內部監管體系，使之在實踐中處于初步的探索階段。從而達到保險公司監管機構和保險公司內控水平的提高。

【關鍵詞】保險公司 內部控制 監管

一、前言

伴隨著經濟的發展，人們對保險的思想認識也有所進步，尤其越來越多的人開始參與保險來獲得更好的經濟保障。保險公司的保險機制是針對風險進行投資，對未來的不確定性作出的最大程度減少風險帶來危害的投資。它由社會保險和商業保險兩大部分組成。因此，保險公司是商業保險的運營單位，也是商業保險發展的載體。

二、保險公司內部控制監管的問題

現階段，我國的保險公司建立了內部控制制度體系，在內部控制建設方面，取得了驕人的成績，為確保經營效率和防范風險等方面發揮了有效性。由于存在很多迫切解決的問題，使得保險公司的內部控制監管工作缺乏實施的力度。

（一）缺乏建設理念

由于部分公司領導和員工對內部控制重視程度不夠，在認識上存在種種誤區，不能及時的處理和整改內部控制問題。無法從戰略的角度將內部控制建設納入公司經營管理理念的日程上，基本上存在“分散性建設”、“局部性建設”、“重復性建設”等問題；隨之執行力度也在逐漸減弱。

（二）內部控制執行問題比較突出

因為各級公司在內部控制執行意識上，對執行力度上逐漸減弱，內部控制的傳導和反饋機制逐漸滯后，保險公司的內部控制機制沒有滲透到各項業務、各個環節以及各個部門和崗位。

（三）內部稽核缺乏能動性

近幾年來，內部稽核沒有引起高層領導的高度重視，導致稽核部門建設停滯不前，加上人員素質低下，缺乏獨立性，在內部控制職能無法正常發揮，以至于一些違反內部控制制度的行為得以普遍存在。根據目前保險公司內部控制現狀，保險公司自我整改能力較差，急需通過外部監管壓力促使保險公司加強內部控制建設。

（四）執行力度不強

部分公司領導只顧抓業務發展，而對企業的內部控制重視度不高，加上內控建設意識薄弱，在經營過程中呈現出的內控問題處理不徹底。領導不重視執行力度的加強，員工的內控意識也就逐漸薄弱，最終導致內部控制執行力度減弱。

（五）認知度不足，存在一定的認識誤區

有的人會認為內部控制就是建立內控制度，而且內部控制也只是某個部門的事情，只要內部控制抓住某幾個點進行控制，加深員工的認知度，就可以加強內部控制和監管工作，其實這些認識都是片面的。

（六）內部控制監管體系不完善

由于絕大部分公司的內部控制無法滲透到公司的各項業務操作過程中，使得許多關鍵的控制點處在無效的狀態中，無法形成一個多角度和全方位的風險預防監控體系。

三、加強保險公司內部控制監管的思考

由于市場經濟的不斷變革，保險公司作為內控建設的主體，不僅要依靠公司自身的積極性，還需適當的監管來推動企業加強內控建設方面，來發揮內部監管的重要作用。針對我國保險公司內部控制的現狀進行分析，必須采取以下措施來進行內部控制監管的加強。

（一）加強管理層的責任

完善的內控機制是保險公司穩健發展運營的基礎，是公司管理層應盡的基本職責。通過經驗證明，領導對于內控建設的態度在很大程度上決定了公司的內控水平。在保險公司內部控制監管中，抓住管理層對內部控制的責任，就抓住了保險公司內控建設的核心。所以，推進保險公司內控建設，必須要明確管理層在內控機制方面的責任，逐步提高管理層的重視程度，加強落實責任和追究制度。

（二）完善內部控制的評價標準

因為保險公司是內控建設的主體，所以作為監管部門，應將關注的焦點從內控機制本身轉移到內部控制有效性評價及監管上來。另外，對加強保險公司內部控制監管力度的關鍵是要完善內部控制評價標準，從根本上加強保險公司內部體系建設，從而實施和運行結果進行評估和調查。

（三）實施有效的分類監管機制

在建立內控體制的基礎上，實施有效的分類監管機制也是當務之急，針對不同內控水平的公司應該采取不同的監管理念，讓內控薄弱的公司承擔更多的監管成本，獎罰分明，有效推動公司加強內控建設，從而提升內控要求。所以，在保險公司的現場監管體系中，必須將公司內控水平作為公司監管機制的主要元素，并對評估的最終結果實施進行分類監管，很大程度上，加強了內控薄弱公司的監管力度。

四、實施內部控制監管是建立風險防范有效機制的途徑

保險公司的風險產生于保險公司經營的全過程。相對于保險監管機構來說，保險公司更能及時地發現、防范和化解風險。因此，推動保險公司加強內部控制建設，從根本上建立風險的事前防范、事中控制、事后監管和糾正的動態過程機制，是保險公司監管機構風險防范職責的基本保障。由于保險監管機構重點向償付能力監管轉移，規范市場秩序將更多地依靠公司嚴格、健全的內部控制體系來實現。事實上，經查處的市場違規問題只是清除“水面的污垢”，對公司內部控制存在的問題，必須采取強有力的措施，來督促公司及時彌補內部控制漏洞，改善內部控制薄弱環節，在體系上杜絕違規現象的發生，真正的實現“治理水質”；另外，企業內部控制的混亂將會導致大量的財務數據丟失，而財務數據作為基礎的“數字游戲”，將嚴重影響內部監管的科學性和合理性。所以，實施保險公司內部控制監管，來推動保險公司加強內部控制和風險管控，是建立風險防范長效機制的有效措施。

五、我國保險公司實施內控建設及監管的意義

伴隨著保險業的不斷發展，保險公司內部控制的重要性也顯而易見。保險公司內控是監管的前提，是防范保險業風險的第一道防線。因此，進一步的強化公司內部控制監管工作，是推動保險公司完善內部控制監管的基礎。現階段，部分保險公司正逐漸開始重視內控建設工作。其中，我國人壽在美國市場上市后，內控建設方面和監管力度都取得了很大進展。

（一）實現了內部控制的跳躍式發展

保險公司五級內部控制體系從最初用分散的各項規章制度進行控制，逐漸發展到集設計、執行、監督、結果和持續改進為一體的動態體系改革，最終實現了“由點到面，由面到網，由網到立體”的三級跳躍式發展目標。

（二）明確了內部控制建設的原則

由于保險公司的內部控制的內容和主體具有代表性，標準和效果具有全面性，所以在內部控制上，不但是管理人員、內部審計人員和董事會的責任，而全公司的每一個人都對內部控制和監管負有重大責任，在內部控制全面覆蓋并嵌入公司經營管理過程以來，持續監督并促進企業各項經營活動的良好運行則明確了內部控制建設的原則，再者，保險公司的內部控制不僅涉及內部的法律法規，而且在很大程度上涵蓋了環境、企業文化、決策機制、制度執行力和責任追究等立體交叉、全方位、多角度的風險防范體系。

（三）建立健全風險的內部控制模式

保險內部控制體系在全面分析公司風險的前提下，并對各類風險采取控制措施，確定相應的控制制度。真正的使風險導向的內部控制模式向內部控制上來進行轉變，從而真正實現了保險公司的風險防范。

（四）主動參與和進行責任的追究

保險公司內部控制體系表明了了各級公司、各級部門、各個崗位的內部控制責任，并加強落實工作，將保險的自我評估歸納在內部控制體系中，從而完善和確立了參與和責任追究制度，促使全員積極主動參與內部控制建設，并自覺執行內部控制和監管措施。

六、結語

總而言之，加強保險公司的內部控制和監管工作的我國保險業的發展的必要措施， 從我國保險業具體國情出發，必須完善內部控制體系和監管工作體系，從根本上促進保險公司的運營和發展。

參考文獻

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作者簡介：高瞻（1979-），女，山西祁縣人，河南中瑞會計師事務所有限公司，中級，研究方向：財務。

（責任編輯：劉影）