建筑施工企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理淺議

中鐵二十四局福建鐵路建設(shè)有限公司 林 強(qiáng)

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建筑施工企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理淺議

中鐵二十四局福建鐵路建設(shè)有限公司 林 強(qiáng)

21世紀(jì)是風(fēng)險(xiǎn)管理的世紀(jì)。企業(yè)在實(shí)現(xiàn)持續(xù)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行價(jià)值創(chuàng)造的同時(shí)，不能漠視對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理，建筑施工企業(yè)也不例外。在激烈的競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)中，風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，風(fēng)險(xiǎn)蘊(yùn)含著盈利的機(jī)會(huì)，也意味著失敗的可能。大量事例證明，企業(yè)要想取得預(yù)期的回報(bào)，就必須很好地管理風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)今,全面風(fēng)險(xiǎn)管理已被越來(lái)越多企業(yè)所接受和重視。該文首先通過(guò)對(duì)全面風(fēng)險(xiǎn)管理的介紹和施工企業(yè)常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)分析，探討施工企業(yè)該如何建立、健全全面風(fēng)險(xiǎn)管理體制，提高在市場(chǎng)中應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

全面風(fēng)險(xiǎn)管理 風(fēng)險(xiǎn)分析 防范措施

近幾年來(lái)，隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，建筑業(yè)迎來(lái)發(fā)展的春天，施工企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力不斷增強(qiáng),規(guī)模和效益得到很大提升。但是，不可否認(rèn)，我國(guó)的建筑市場(chǎng)還很不規(guī)范，法律制度、企業(yè)內(nèi)部機(jī)制尚不完善等，給建筑施工企業(yè)施工生產(chǎn)帶來(lái)了巨大的風(fēng)險(xiǎn)。如何判斷風(fēng)險(xiǎn)、選擇風(fēng)險(xiǎn)、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)繼而運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)，在風(fēng)險(xiǎn)中尋求機(jī)會(huì)、創(chuàng)造收益，已成為擺在施工企業(yè)面前亟待解決的當(dāng)務(wù)之急。

1 建筑施工企業(yè)進(jìn)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重要意義

所謂“風(fēng)險(xiǎn)”，是指將來(lái)難以預(yù)料，可能發(fā)生但是不期望發(fā)生或不在計(jì)劃內(nèi)的隨機(jī)事件，它的發(fā)生往往會(huì)給企業(yè)帶來(lái)難以估計(jì)的損失。風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因有很多，一般包括事件的偶然性、外界的干擾、人們的非正常行為等。對(duì)于建筑施工企業(yè)講，從參加招投標(biāo)與簽約、施工準(zhǔn)備、施工過(guò)程，到竣工交付使用，都可能遭遇各種類型的風(fēng)險(xiǎn)，如政策性風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)等，疏忽這些風(fēng)險(xiǎn)往往會(huì)造成工程項(xiàng)目施工面臨失控，如工期延長(zhǎng)、成本增加、糾紛涉訟等，以致于影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，甚至關(guān)系企業(yè)的生死存亡。

由此，全面風(fēng)險(xiǎn)管理逐漸走進(jìn)建筑施工企業(yè)視野，成為施工企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中重要的一環(huán)。在當(dāng)下，社會(huì)關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜，施工企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)涉及范圍更廣、關(guān)系更為復(fù)雜，各種風(fēng)險(xiǎn)彼此間相互交叉、相互影響，而要解決這些錯(cuò)綜復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)，需要施工企業(yè)從全局戰(zhàn)略、從整體角度看待風(fēng)險(xiǎn)，不僅要分別對(duì)單個(gè)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行考慮，還要對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)之間的相互關(guān)系進(jìn)行綜合考慮，采取科學(xué)、有效的風(fēng)險(xiǎn)分析、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)方法，把風(fēng)險(xiǎn)控制在企業(yè)可以容忍的水平，即實(shí)行全面風(fēng)險(xiǎn)管理（簡(jiǎn)稱ERM）。這種方法能促進(jìn)企業(yè)在各個(gè)階段、各個(gè)方面實(shí)施有效的風(fēng)險(xiǎn)控制，形成一個(gè)前后連貫的管理過(guò)程，它有助于企業(yè)能及時(shí)識(shí)別評(píng)價(jià)和控制風(fēng)險(xiǎn)，減少風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的傷害。由此可見(jiàn)，在整個(gè)價(jià)值創(chuàng)造流程中，全面風(fēng)險(xiǎn)管理的作用和意義不言而喻。

2 施工企業(yè)常見(jiàn)風(fēng)險(xiǎn)分析

施工企業(yè)常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)有很多，歸納起來(lái)主要有以下幾類：

2.1 施工企業(yè)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)

激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)給施工企業(yè)帶來(lái)巨大的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)首先反映在企業(yè)所處的大市場(chǎng)環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)，如政府是要擴(kuò)大投資規(guī)模還是要壓縮投資規(guī)模？材料和能源的價(jià)格是漲還是跌？建筑市場(chǎng)是供過(guò)于求還是供不應(yīng)求？業(yè)主的信譽(yù)和實(shí)力如何？這些來(lái)自于市場(chǎng)方面的風(fēng)險(xiǎn)都會(huì)給企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)營(yíng)帶來(lái)不同的影響；其次是施工企業(yè)自身市場(chǎng)策略風(fēng)險(xiǎn)。許多施工企業(yè)在市場(chǎng)拓展戰(zhàn)略上有一個(gè)弱點(diǎn)，就是盲目求成，未綜合全面考慮各種潛在風(fēng)險(xiǎn)，在項(xiàng)目投標(biāo)過(guò)程中，迫于競(jìng)爭(zhēng)激烈，往往采用低標(biāo)價(jià)中標(biāo)策略，不管工程投資多少、規(guī)模大小、施工難易等因素，競(jìng)相壓低報(bào)價(jià)，這樣盲目投標(biāo)的項(xiàng)目，如果管理稍有不當(dāng)，就很可能發(fā)生虧損風(fēng)險(xiǎn)。

2.2 施工企業(yè)的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)

內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)是施工企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中因自身內(nèi)在原因產(chǎn)生的各種風(fēng)險(xiǎn)。主要包括：企業(yè)內(nèi)部管理制度不完善，內(nèi)控機(jī)制不健全產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)設(shè)備陳舊技術(shù)落后產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，安全管理監(jiān)管不力產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)以及員工素質(zhì)不高或職業(yè)道德喪失產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)等。

2.3 施工企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是施工企業(yè)進(jìn)行各項(xiàng)施工生產(chǎn)活動(dòng)過(guò)程中可能遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)。主要包括經(jīng)濟(jì)合同風(fēng)險(xiǎn)、資金風(fēng)險(xiǎn)、成本風(fēng)險(xiǎn)、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)以及稅收風(fēng)險(xiǎn)等方面。這其中，資金風(fēng)險(xiǎn)首當(dāng)其沖，資金是企業(yè)的血液，資金短缺會(huì)直接影響到企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，甚至導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。近些年來(lái)，業(yè)主隨意拖欠工程款現(xiàn)象有越演越烈的趨勢(shì)，施工企業(yè)的資金風(fēng)險(xiǎn)日益突出，一旦資金接濟(jì)不上，有可能引發(fā)資金鏈崩斷，使企業(yè)承受巨大傷害。其次，因合同產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)糾紛也是施工企業(yè)運(yùn)營(yíng)過(guò)程中常見(jiàn)的一種風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)不僅耗費(fèi)企業(yè)大量精力，也會(huì)造成較大的經(jīng)濟(jì)損失。

2.4 其他風(fēng)險(xiǎn)

自然災(zāi)害或人為災(zāi)害也是施工企業(yè)常見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，主要包括火災(zāi)、地震、流行疾病等風(fēng)險(xiǎn)。此外，隨著我國(guó)企業(yè)走出國(guó)門，參與世界建筑市場(chǎng)的機(jī)會(huì)越來(lái)越多，當(dāng)?shù)仫L(fēng)俗習(xí)慣、政局動(dòng)蕩、恐怖襲擊、匯率變動(dòng)等也是施工企業(yè)不得不面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)。

3 建立施工企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系

施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)多樣性和復(fù)雜性的特點(diǎn)，要求施工企業(yè)必須把風(fēng)險(xiǎn)管理作為一項(xiàng)系統(tǒng)工程來(lái)抓，逐步建立起全面風(fēng)險(xiǎn)管理的長(zhǎng)效機(jī)制，只有這樣，才能筑起堅(jiān)固的屏障，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值持續(xù)創(chuàng)造。具體來(lái)說(shuō)，可以從以下幾個(gè)方面來(lái)加強(qiáng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作：

3.1 完善全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，規(guī)范全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程

做好全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作首先必須完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身特點(diǎn)，設(shè)置適合本單位的風(fēng)險(xiǎn)管理組織結(jié)構(gòu)，要將風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任落實(shí)在各個(gè)層面，保證風(fēng)險(xiǎn)管理的公允性和有效性。二是規(guī)范全面風(fēng)險(xiǎn)管理流程，風(fēng)險(xiǎn)管理流程的各步驟均應(yīng)當(dāng)在全面風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的指導(dǎo)下進(jìn)行，每一崗位每一員工職責(zé)明晰。三是不斷創(chuàng)新，制定科學(xué)、有效的風(fēng)險(xiǎn)管理分析、評(píng)價(jià)方法，采用先進(jìn)、高效的風(fēng)險(xiǎn)控制手段。

3.2 完善內(nèi)部管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制機(jī)制建設(shè)

施工企業(yè)面臨的許多風(fēng)險(xiǎn)是由于在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中一些人為因素造成的，要有效管理此類風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)必須完善內(nèi)部各種管理制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，理順?lè)ㄈ酥卫斫Y(jié)構(gòu)，從而減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。施工企業(yè)還應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)變觀念，重新確立內(nèi)部控制的定位，必須將控制關(guān)口前移，提前介入、提前防范，針對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)，提出建設(shè)性的改進(jìn)意見(jiàn)和建議，促進(jìn)企業(yè)不斷加強(qiáng)管理。

3.3 加強(qiáng)項(xiàng)目管理，把好項(xiàng)目監(jiān)控關(guān)

項(xiàng)目部是施工企業(yè)效益的源泉，項(xiàng)目不掙錢，企業(yè)就沒(méi)有效益，因此，企業(yè)成敗的關(guān)鍵在于管理，而管理的落腳點(diǎn)，最終反映在項(xiàng)目管理上。因此，加強(qiáng)施工項(xiàng)目的管理和監(jiān)控是全面風(fēng)險(xiǎn)管理的重點(diǎn)。

3.3.1樹(shù)立正確市場(chǎng)拓展戰(zhàn)略，把好項(xiàng)目“入口關(guān)”

施工企業(yè)要建立完善而嚴(yán)格的承接項(xiàng)目程序，在投標(biāo)前應(yīng)充分考慮項(xiàng)目的可行性、可靠性，對(duì)投標(biāo)的項(xiàng)目要做到“心中有數(shù)”，決不盲目報(bào)價(jià)或競(jìng)相壓低報(bào)價(jià)，必須堅(jiān)持有利可盈的原則,對(duì)資金到位率低、盈利水平低、風(fēng)險(xiǎn)較大的項(xiàng)目應(yīng)堅(jiān)決否決，最大限度地防范承攬工程的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，把好項(xiàng)目的“入口關(guān)”。

3.3.2加強(qiáng)合同管理，把好合同風(fēng)險(xiǎn)關(guān)

合同風(fēng)險(xiǎn)是施工企業(yè)經(jīng)常遇見(jiàn)的一種風(fēng)險(xiǎn)，因合同產(chǎn)生的糾紛會(huì)給企業(yè)造成巨大經(jīng)濟(jì)損失。為此，企業(yè)在合同簽訂前務(wù)必熟悉和掌握國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，認(rèn)真研讀合同文本，對(duì)條款進(jìn)行拾遺補(bǔ)缺，杜絕合同內(nèi)容上出現(xiàn)大的漏洞，盡可能將合同的隱患消滅在評(píng)審階段，從而達(dá)到控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。

3.3.3加強(qiáng)項(xiàng)目資金管理，確保資金安全

工程資金必須集中開(kāi)戶，統(tǒng)一管理。要執(zhí)行嚴(yán)格的審批制度，嚴(yán)格按合同付款，要定期跟蹤監(jiān)督農(nóng)民工工資發(fā)放情況，避免發(fā)生勞務(wù)公司長(zhǎng)期拖欠農(nóng)民工工資的行為。

3.3.4加強(qiáng)成本核算，大力推行責(zé)任成本管理

要扎實(shí)推進(jìn)項(xiàng)目責(zé)任成本管理工作，對(duì)項(xiàng)目成本費(fèi)用支出應(yīng)按照責(zé)任成本要求進(jìn)行細(xì)化分解，落實(shí)到每一層面，以確保成本目標(biāo)的完全實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，企業(yè)還應(yīng)當(dāng)定期開(kāi)展成本分析工作，嚴(yán)格考核獎(jiǎng)罰，對(duì)成本失控點(diǎn)，要及時(shí)分析查找原因，堵缺補(bǔ)漏。

3.3.5嚴(yán)把安全質(zhì)量關(guān)

安全質(zhì)量是施工企業(yè)永恒的生命線，安全質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)是施工企業(yè)難以承受之痛，一旦發(fā)生質(zhì)量與安全事故，不僅給傷者及其家庭帶來(lái)不幸，也讓企業(yè)蒙受巨大的經(jīng)濟(jì)和信譽(yù)損失，因此，施工企業(yè)必須把工程安全質(zhì)量放在重中之重位置。企業(yè)安監(jiān)部門應(yīng)切實(shí)加強(qiáng)項(xiàng)目施工的監(jiān)督檢查，堅(jiān)決杜絕偷工減料、以次充好、不按圖紙施工等行為，確保工程質(zhì)量符合規(guī)范要求。

3.4 培養(yǎng)全面風(fēng)險(xiǎn)管理文化，不斷提高風(fēng)險(xiǎn)管理人員素質(zhì)

施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)將全面風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)融入企業(yè)文化中，讓每一員工、每一層面都有防范各種風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)。同時(shí)，企業(yè)還必須加強(qiáng)職工培訓(xùn)工作，只有不斷提高管理人員素質(zhì)，全面風(fēng)險(xiǎn)管理效果才會(huì)愈加顯現(xiàn)，企業(yè)價(jià)值才會(huì)不斷上升。

3.5 建立風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，及時(shí)收集和管理風(fēng)險(xiǎn)信息

建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)是企業(yè)提升預(yù)測(cè)、監(jiān)測(cè)、預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)管理能力的根本保證。利用風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)信息過(guò)濾、梳理、整合、分類，可以提升風(fēng)險(xiǎn)管理的成效。

4 結(jié)束語(yǔ)

總之，施工企業(yè)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)系統(tǒng)工程，盡管目前有很多企業(yè)已經(jīng)在有計(jì)劃、有步驟地推進(jìn)企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作，但由于全面風(fēng)險(xiǎn)管理尚處于初步認(rèn)識(shí)探索階段，方法上操作簡(jiǎn)單，缺乏主動(dòng)性，成效還不顯著，因此，全面風(fēng)險(xiǎn)管理工作任重而道遠(yuǎn)，需要企業(yè)循序推進(jìn)，不斷發(fā)展和完善。

事實(shí)證明，風(fēng)險(xiǎn)并不為懼，風(fēng)險(xiǎn)是可以管理的，企業(yè)可以通過(guò)全面風(fēng)險(xiǎn)管理、完善內(nèi)控機(jī)制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。我們堅(jiān)信，能夠始終保持競(jìng)爭(zhēng)力的常青企業(yè)一定是那些擁有良好的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范的企業(yè)。

[1] 中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引(國(guó)資發(fā)改革[2006]108號(hào))[Z].

[2] 周婉, 溫少元. 建筑施工企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理及防范措施[J]. 西安航空技術(shù)高等專科學(xué)校學(xué)報(bào), 2009(4):37-39.

[3] 陸乃銀. 施工企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理之我見(jiàn)[J]. 中國(guó)總會(huì)計(jì)師, 2011(6):116-117.