加強高校科研經費管理若干問題的思考

李永寧

科研經費是高校開展科學研究的重要基礎，更是高校推動科研工作深入開展，全面實施“科研興校”戰略的重要保障。隨著我國教育科技體制改革的不斷深入，高校所籌措的科研經費呈現出大幅度增長趨勢。自2006年至2010年，高校科研經費總額從457.3億元增加到了1271.6億元，增長了2.78倍。科研經費數額的大幅增長和經費來源的多元化客觀上為高校科研工作的開展提供了充足的財力支持，保證了高校科研隊伍人才培養、學科建設及其他各項科研活動的順利開展，但也使高校的科研經費管理工作更加復雜化，面臨更多問題。因此，如何科學合理、有效地管理好高校科研經費，最大限度的提高科研經費使用效益，顯然成為目前我國高校科研管理工作所迫切要解決的問題。

一、高校科研經費管理存在的主要問題及分析

1.對科研經費管理重要性的認識還不到位

部分高校還沒有把科研經費管理列為學校科研管理工作的重點，眼光還只停留在如何多立項目、多創經費、多出成果等方面，對于如何規范和加強科研經費管理則既沒有明確的思路和具體的措施，也沒有長遠的規劃，更不知道從哪里入手，怎么突出重點，怎么進行管理。究其原因，主要是對科研經費管理重視不夠，對科研經費使用是否規范、是否合理、是否符合政策規定，缺乏必要的監管意識。有的高校甚至為了激勵教師多爭取科研項目和科研經費而有意識地采取相對寬松的科研管理政策。

2.科研經費管理不夠規范，造成科研經費緊缺與浪費并存

（1）科研項目管理與經費管理相互脫節

目前我國多數高校對科研項目管理基本上都是采用平行管理的模式，即科研處負責科研項目管理、合同管理，財務處負責科研項目經費的日常會計核算和監督管理。由于受學校注重科研業績量化考核等的影響，大多數高校科研管理部門一般只關注科研項目的立項數量和經費的到賬金額，通常很少向財務部門提供完整的包括科研項目申請書、項目預算等的相關資料信息，也很少就科研項目經費的使用、過程控制、監督管理等與財務部門進行溝通，從而造成科研項目管理與經費管理嚴重脫節，產生一些科研項目支出內容與支出結構不合理，經費支出隨意性較大，經費使用效益低下等問題。

（2）對利用科研經費購置資產控制不嚴，資產重復購置、流失浪費現象較為嚴重

目前高校對科研經費開支管理普遍采用課題負責制，課題負責人可以根據需要添置各類設備，設備經過資產管理部門登記入賬以后，歸各課題組保管使用。由于缺乏統一規劃，實踐中資產“重購置、輕共享、輕利用”的現象普遍存在，有些科研設備重復購置率相當高，有些科研設備購買后長期閑置，利用率極低，造成了大量不必要的損失和浪費。此外，由于缺乏嚴格的資產交接手續，許多課題結題后科研設備經常被私有化，從而造成學校資產流失現象較為嚴重。

（3）科研資金沉淀較為嚴重，資金利用效率低下

科研項目“結題不結賬”現象目前已是我國高校科研管理中普遍存在的一個問題。據江蘇省教育廳2009年科普統計的相關資料顯示，全省61所省屬高校共計有18411個科研項目結題后沒有按照相關政策規定結賬，結余資金近億元，平均資金閑置率達43%。高校對科研結余資金處理的不規范，不僅使高校大量科研資金長期處于閑置沉淀狀態，使有限的科研經費得不到充分合理的利用，而且還增加了科研經費的管理成本。

3.科研經費管理制度不健全、不完善

（1）缺乏科學有效的科研經費成本核算制度

一方面多數高校目前對科研經費管理仍然處于傳統的記賬、算賬、報賬階段，一般不進行成本核算；另一方面涉及成本核算的，也只核算科研項目的部分直接費用，而對于科研工作中所耗費的水電費、辦公設施費、科研人員的工資獎金等間接費用，一般未計入項目成本，而計入了學校教學事業費，從而導致學校每年的教學事業經費日益緊張，而科研項目經費總有結余，同時這也不利于真實反映高校科研項目的研究成本。

（2）科研經費績效考核與獎懲制度缺失

目前高校對科研項目負責人科研經費的使用缺乏應有的績效考核制度，從而不利于真實了解高校科研項目經費使用的現狀，不利于正確評估政府相關科研管理政策的實施效果，不利于科學指導高校科研經費管理的實踐工作；此外，關于科研經費使用的考核獎懲機制也尚未真正建立，對一些擠占挪用科研資金，未履行正常審批手續的項目負責人沒有制定或落實具體的懲罰措施。

4.科研經費管理隊伍建設比較薄弱

隨著近幾年來高校科研水平的不斷提高和科研事業的快速發展，高校科研經費管理的內涵與外延發生了根本變化，學校傳統科研經費管理的理念、規章制度等已不能滿足需要，科研經費管理工作正逐步向管理型和分析型轉變，客觀上對高校科研管理人員提出了更高的要求。然而由于歷史和現實形成的種種原因，目前多數高校現有科研管理人員的年齡結構和知識結構均已呈現出較大程度的老化，其業務素質、信息收集與處理能力等方面都已不能適應目前信息化支撐條件下高校科研經費管理工作的需要，一定程度上嚴重制約了高校科研經費管理水平的提高。

二、加強高校科研經費管理的對策思考

1.進一步提高對科研經費管理重要性的認識

首先，高校領導必須轉變觀念，高度重視科研經費管理工作，并采取切實有效措施，加強科研經費管理，提高科研經費使用效益。

其次，高校科研管理部門應切實履行職責，加強對科研經費管理的相關政策法規宣傳，加強與科研經費管理相關的規章制度建設，同時還要積極主動做好與財務及其他相關部門的溝通協調工作。

第三，高校財務部門須樹立主動管理的意識，主動參與到高校科研經費管理過程中，積極配合相關部門，做好對科研經費使用的計劃控制、檢查和監督工作。

2.進一步健全和完善科研經費管理制度

（1）制定科學的科研經費全額成本核算制度

財務部門應針對學校科研經費的不同類型，制定統一、細致的科研經費全額成本核算制度，加強對科研項目的成本核算，并確保核算內容的真實、準確和完整。其中對科研經費支出中的項目管理費、人員經費、勞務費、業務費、評審費等應作出明確規定，對水電費、公用設施費等部分間接費用應明確具體的分攤辦法。

（2）建立科研經費績效考核與獎懲制度

各高校要從一些成果性、措施性指標及科研項目所帶來的經濟效益、社會效益等方面，建立科研經費使用的績效考核體系，并根據績效考核的結果，按照“獎懲結合、體現激勵”的原則，對科學、合理、規范使用科研經費并做出突出成果的單位、項目或個人，應從物質和精神方面給予表彰和獎勵。對于哪些組織不力或行為不當的單位、項目或個人，應對有關責任單位或個人進行通報、批評和教育；對在科研經費管理、使用過程中有違法違紀行為的，學校應追究有關項目、單位和個人的相應責任。

3.進一步完善科研經費管理的體制機制

（1）建立科研經費管理工作領導小組

各高校應成立由校領導、科研管理部門、財務管理部門、教授委員會或學術委員會等相關人員在內組成的高校科研經費管理工作領導小組，切實加強對科研經費管理的統籌協調、組織和指導，確保科研經費管理使用的效率。

（2）建立關于科研經費管理的領導干部問責制和責任追究制

高校要建立科研經費管理工作的一把手責任制和以提高科研質量和科研效能為核心的領導干部問責機制，并將其納入領導干部目標責任制考核的內容，以切實加強對高校科研經費管理工作的組織領導。

（3）建立并嚴格落實各部門之間的協同管理機制

各高校要進一步明確科研、財務、紀檢、審計、科研項目負責人等在內的科研經費管理和使用的職責和權限，使各部門、單位或個人各負其責、相互協作、密切配合，切實做好科研經費管理工作。其中科研部門要積極協助財務部門做好科研經費管理的相關工作；財務部門要負責指導項目負責人編制項目預算，審查項目決算，監督、指導項目負責人在有關財經法規規定的范圍內科學合理的使用科研經費；項目負責人要自覺接受有關部門的監督檢查，并確保科研經費使用的真實性、合理性和有效性。

（4）建立規范化的科研資產管理和運作機制

高校要進一步增強科研資產管理的責任意識，加強科研資產管理的組織和制度建設；同時引入現代管理理念，完善科研資產管理的內部控制體系，建立科研資產管理的激勵約束和協調機制，加大對科研資產管理的監督檢查力度。

[1]翟亞軍等.我國高校科研經費管理現狀的實證研究[J].國家教育行政學院學報.2009（10）.

[2]董文鳳.高校科研經費精細化管理探討 [J].會計之友，2011（11）.