勇于創新 服務管理促進全省財政監督工作協調發展

■吳作章/遼寧省財政監督檢查局局長

勇于創新 服務管理促進全省財政監督工作協調發展

■吳作章/遼寧省財政監督檢查局局長

一、圍繞中心，把握重點，全省財政監督工作取得顯著成效

2011年以來，遼寧省各級財政監督機構緊緊圍繞財政中心工作，在財政收支監督、內部監督和會計監督等方面開展了一系列專項監督檢查，并取得了顯著成效。據統計，2011年以來，全省共對5209戶單位進行了監督檢查，發現和糾正了大量違法違規問題，相關責任人受到處理處罰，在加強財政管理、維護財經秩序等方面發揮了積極作用。

（一）圍繞做大做實財政收入，加強對財政收入征管質量的監督檢查

一是為確保財政收入質量，2011年和2012年，遼寧省財政廳連續兩年對全省40個縣（市）財政收入質量開展監督檢查，并對虛增較多的縣（市）進行了通報。遼寧省政府高度重視監督檢查結果，陳政高省長、許衛國常務副省長多次作出重要批示，許衛國常務副省長還分別約談了有關市領導，要求必須限期整改。二是為貫徹落實省委省政府支持縣域經濟發展相關政策，省財政廳對全省40個縣（市）和9個涉農城區2010年省級共享稅收增量情況開展監督檢查，規范了稅收入庫級次，避免了縣（市）區違規多得返還補助，為省級節省了財力。三是為大力推進非稅收入規范化精細化管理，全省財政監督系統對公證、殯葬服務和房地產交易收支情況開展監督檢查，發現并糾正了亂收費、截留坐支非稅收入和財務管理混亂等問題，切實維護了廣大人民群眾的根本利益，得到省領導的高度贊揚。四是為進一步加強國有資本經營收益管理，2012年，省財政廳對省教育廳等所屬233戶企業國有資本經營收益管理情況開展監督檢查，發現企業欠繳、漏繳國有資本經營收益和主管部門漏報所屬企業等問題。針對監督檢查發現的問題，按照財政廳領導的統一部署，廳內各業務處室舉一反三，再次全面開展省屬企業國有資本經營收益清理工作。撫順、盤錦等市和昌圖縣開展了財政收入征管質量監督檢查。

（二）圍繞重點民生資金，加強對專項資金支出管理情況的監督檢查

為加強財政專項資金監管，省財政廳對部分農民種糧綜合補貼資金管理情況開展專項監督檢查，發現截留挪用財政資金等問題。按照省政府要求，省財政廳對違法違規縣在全省范圍內予以通報，并移交相關部門處理責任人36人。沈陽、大連、鞍山、錦州、遼陽、鐵嶺、朝陽等市和綏中縣對涉及民生的農業、家電下鄉補貼等財政專項資金使用管理情況開展監督檢查。

（三）圍繞財政資金規范管理，開展對預算單位部門預算和財務收支情況的監督檢查

一是為進一步規范預算單位財務收支行為，提高財務管理水平，省財政廳對省住建廳和省環保廳2009－2011年9月非稅收入和財務收支管理情況開展監督檢查，發現并糾正了亂收費、坐收坐支、私設“小金庫”、擴大開支范圍、專項資金結余較大等問題。沈陽、丹東、營口、阜新、遼陽、朝陽、盤錦、葫蘆島等市對市本級和縣級預算單位的預算執行、政府采購和財務管理等情況開展監督檢查。二是繼續做好“小金庫”專項治理收官之年的各項工作。中央“小金庫”治理工作領導小組辦公室高度評價了遼寧省“小金庫”治理工作的三個特點：“下氣力、動真格、效果實”。

（四）圍繞會計誠信建設，開展會計監督檢查

一是為進一步提高會計師事務所執業質量，2011年，省財政廳對92家會計師事務所執業質量開展監督檢查，對存在問題的會計師事務所和注冊會計師作出處理處罰。2012年，在會計師事務所全面自查的基礎上，省財政廳對90多家會計師事務所開展重點抽查。二是為提高會計信息質量，2011年，全省財政監督檢查機構采取上下聯動方式，對911戶涉及群眾切身利益的重點企事業單位開展會計信息質量監督檢查，共查出違紀問題6.9億元，處理處罰企事業單位117戶，移送其他部門處理3戶，補交稅款483萬元，處理處罰相關責任人2人。本溪等市對司法、科技、綜合執法和農業等行業會計信息質量開展監督檢查。2012年，省財政廳對10戶省屬能源和糧食企業、撫順市對保障性住房管理和建設單位會計信息質量開展監督檢查。

（五）夯實基礎工作，全面提高財政監督工作質量

一是加強制度建設。2011年以來，省財政廳制定下發了《遼寧省財政監督實施辦法》，修訂了《遼寧省財政廳理財過錯責任追究辦法》，下發了《關于貫徹落實財政部門內部監督檢查辦法的實施意見》，并與省監察廳聯合下發了《關于財政部門和監察機關在財政監督檢查工作中進一步加強協作配合的意見》，進一步規范和強化了財政監督行為。二是大力開展信息宣傳。利用《財政監督檢查工作簡報》、《“小金庫”治理工作簡報》和《財政監督》雜志等宣傳平臺，全省各級財政監督機構共刊發宣傳稿件340多份，為財政監督工作營造了良好的輿論氛圍。三是加強機構隊伍建設。目前，全省各級財政監督機構共有105個，財政監督檢查人員588人，機構隊伍較為健全。近年來，在財政監督機構升格和領導高配等方面也取得了較大進展。今年，省財政監督檢查局局長高配為副廳級；從14個市的情況看，除沈陽和撫順市的機構升格或領導高配正在申請以外，繼鞍山等10個市實現了機構升格或領導高配后，大連和本溪市也實現了領導高配。四是積極開展業務培訓。近年來，省財政廳每年都舉辦一次全省財政監督系統業務培訓班，2011年以來，各市、縣（區）共組織業務培訓23次，提高了全省財政監督干部綜合素質。

在充分肯定工作成績的同時，必須看到，財政監督工作離財政改革和發展的要求還有一定的差距，還存在著一些不容忽視的問題：如一些地方個別領導對財政監督工作重視不夠，地區間工作不平衡問題仍然突出；財政監督職能定位不準，內外部監督職責仍不明確；財政監督成果未得到充分利用，財政監督服務于財政管理的效能未能充分發揮；財政監督處理處罰權威性不夠，機構隊伍建設和經費保障還不能完全適應財政監督工作發展的需要等，這些都有待于在今后的工作中逐步解決和強化。

二、適應形勢，服務管理，切實增強做好財政監督工作的責任感和使命感

隨著經濟社會的發展和財政改革的不斷推進，財政監督對強化財政管理發揮著更加重要的作用。新形勢對財政監督工作提出了新的要求，也為財政監督工作提供了難得的發展機遇。

（一）《財政部門監督辦法》為財政監督工作提供了新的發展空間

今年5月1日起實施的《財政部門監督辦法》，是繼國務院2005年發布施行的《財政違法行為處罰處分條例》后，又一部全國性的財政監督保障制度，也是繼2006年《遼寧省財政監督條例》實施以來，遼寧省財政監督工作的又一個重要的執法依據，對推進依法監督、嚴格執法具有里程碑意義。《財政部門監督辦法》規定了財政部門實施監督的程序和范圍等，明確提出：要建立覆蓋所有政府性資金和財政運行全過程的監督機制；財政部門的監督職責應由內設專職監督機構和業務管理機構共同承擔，并做到各司其職，各負其責；財政部門實施監督應當與財政管理相結合，將監督結果作為預算安排的重要參考依據，并根據監督結果完善相關政策、加強財政管理；鄉鎮財政機構在規定職權范圍內或者受上級政府財政部門委托，依法實施監督工作。這些都為遼寧省財政監督工作提供了新的發展空間。

（二）各級領導的高度重視對財政監督工作提出了更高的期望

隨著財政改革的日益深入和完善，各級黨委政府和財政部門領導越來越重視財政監督工作。中共中央總書記胡錦濤、國務院總理溫家寶、國務院副總理李克強、中央紀律檢查委員會書記賀國強多次強調要切實加強財政監督，并明確提出：“要逐步建立健全預算編制、執行和監督相互制約、相互協調的新機制。”財政部部長謝旭人曾多次對《財政部門監督辦法》的出臺和重點專項支出監督檢查工作做出重要批示。陳政高省長、許衛國常務副省長等省領導十分重視財政監督工作，2011年以來，對專項財政監督檢查報告做出重要批示15次，許衛國常務副省長多次在全省財政工作會議上強調財政監督的重要性。財政廳黨組書記、廳長鄭玉焯多次聽取財政監督工作匯報，并做出重要指示和批示。《財政部門監督辦法》出臺后，財政廳黨組書記、廳長鄭玉焯親自主持召開黨組會，專門聽取財政監督工作匯報，并做出在全省推行“一把手”工程、建立“大監督”格局、整合全省財政監督力量、充分應用財政監督檢查成果等重要決定。目前，本溪、遼陽等市和朝陽市及其所屬縣區已實行了財政監督 “一把手”分管。各級領導高度重視，要求財政監督機構更加努力工作，切實履行好財政監督職責，更好地發揮財政監督的保障作用。

（三）財政科學化精細化管理對財政監督工作提出了新的要求

財政管理水平直接影響著財政職能作用發揮的效果和財政資金使用的效率。為加強財政管理，財政部黨組提出要“推進財政管理科學化精細化”，并制發了《關于推進財政科學化精細化管理的指導意見》，省財政廳也印發了指導意見，明確要求各級財政部門要把這項工作作為當前和長遠的重要工作之一，持之以恒地抓下去。強化財政監督正是推進財政管理科學化精細化的重要抓手，同時，財政監督作為財政管理的重要組成部分，如何發揮好在財政管理科學化精細化進程中的推動作用，是全省財政監督系統面臨的重大課題，需要進一步集思廣益，大膽探索。

（四）財政違法違規問題多樣化復雜化對財政監督提出了新的挑戰

當前，我國正處于社會轉型期和矛盾突發期，財政資金管理和運行過程中還存在不少問題，貪污挪用、侵占公款等違法違紀行為仍時有發生，且作案手段日益呈現出多樣化、復雜化和隱蔽化的態勢。糾正和預防違法違規行為，對財政監督工作水平提出了更新更高的挑戰。各級財政監督機構只有不斷探索、不斷提高，才能有效發揮財政監督在規范財政管理、保障財政資金安全、維護國家財經秩序、促進廉政建設方面的職能作用。

面對新形勢、新任務和新挑戰，要堅定信心，著眼發展，大膽實踐，著力探索財政監督新思路、新機制、新辦法，以創新迎接挑戰。

一要創新理念。要牢固樹立服務意識，主動融入財政管理。財政監督工作的宗旨是服務，目的是規范，檢查和處理處罰只是手段。因此，財政監督理念要由檢查型向管理型轉變，監督內容要由注重查補收入向收支并重轉變，監督方式要由注重事后檢查向事前審查審核、事中跟蹤監控、事后檢查處理有機結合的全過程監督轉變，監督目的要由關注和查處財政違規事項的 “糾錯”型監督向建立完善的內控機制、促進財政管理的“預防”型監督轉變，要由注重安全性和合規性監督向注重效益性監督轉變。

二要創新機制。在財政系統內部，要加強本級專職財政監督機構與業務管理機構之間的密切協作，并進一步密切省市縣（區）財政監督機構之間的工作聯系，在工作思路和工作部署方面逐步形成縱橫聯動、高效有序的工作機制；在財政系統外部，財政部門要進一步加強與人大、紀檢監察、審計等監管部門的協調配合，形成不同監管部門之間的工作合力。

三要創新制度。依法監督是財政監督的準則，是提高財政監督工作質量和效能的重要保障。要適應財政監督新形勢，不斷創新和完善財政監督規章制度，對檢查工作程序、處理處罰標準等作出明確規定，使監督工作有法可依；與此同時，要做到有法必依，執法必嚴，嚴格依法、依程序開展監督檢查，對發現的違法違規問題，嚴格依法依規作出處理處罰，確保財政監督的權威性。

四要創新方式方法。要研究采取監控、督促、調查、核查、審查、檢查、評價等多種檢查方法，不斷提高監督檢查質量；要吸收財政部門內部有關業務管理機構、本級有關業務主管部門、科研院所和中介機構專家等，參與財政監督審理和咨詢工作，有效防控監督風險；要積極運用“金財工程”等信息化平臺，通過搭建財政監督與預算分配、預算執行之間的網絡連接，逐步推進非現場監管和實時監控等高效現代的監督模式；要注重開發財政監督檢查軟件系統，改變傳統的手工翻賬檢查方式，提高檢查工作效率。

三、明確措施，強化服務，全面提升財政監督工作能力與水平

（一）高度重視，確保《財政部門監督辦法》貫徹落實到位

一是充分認識貫徹落實《財政部門監督辦法》的重要意義。《財政部門監督辦法》的發布實施，是規范財政監督行為的重要舉措。各級財政部門要站在加強和規范財政監督、提升財政管理水平、推進依法行政依法理財的高度，充分認識《財政部門監督辦法》發布實施的重要性，進一步統一思想、提高認識，增強貫徹落實 《財政部門監督辦法》的自覺性和緊迫感。

二是進一步完善配套制度。《財政部門監督辦法》對財政監督的框架、方向、原則和主要內容做出了明確規定，遼寧省將于近期出臺具體貫徹落實意見，并適時啟動對《遼寧省財政監督條例》的修訂工作。同時，在財政部配套規章制度體系內，結合遼寧省實際，細化相關規章制度，切實保障《財政部門監督辦法》落到實處。

三是進一步加強學習與宣傳。要利用多種培訓形式，加大學習力度，尤其是專職財政監督干部，更要先學一步、深學一層，全面了解掌握《財政部門監督辦法》的主要內容，認真領會《財政部門監督辦法》精神實質，吃透《財政部門監督辦法》體現的監督理念、目標、范圍、方式、方法的轉變和創新，并自覺運用于財政監督工作中；要積極借助各種新聞媒體，廣泛宣傳《財政部門監督辦法》，使各級黨委政府更加重視財政監督工作，使社會各界更加支持和理解財政監督工作。

（二）明確監督職責定位，構建“大監督”格局

一是明確財政部門內部專職財政監督機構與業務管理機構的職責定位，共同履行財政監督職責。按照《財政部門監督辦法》的規定，廳黨組已明確提出，省財政廳的財政監督工作是監督檢查局和各業務管理處室的共同職責。省監督檢查局負責牽頭制定年度財政監督檢查工作計劃，統一組織實施專項檢查；有關業務管理處室要按照職責分工切實履行日常監督職責，并配合監督檢查局開展專項檢查，實現財政監督工作“統一歸口管理、統一組織實施、統一規范程序、統一行政處罰”。各市縣（區）財政部門也要按照上述要求，加強內部專職財政監督機構與業務管理機構的協作配合，明確各自職責定位，積極構建“大監督”格局。

二是建立覆蓋所有政府性資金和財政運行全過程的監督機制，實現事前、事中和事后監督相結合。財政監督要貫穿于財政中心工作大局之中，貫穿于財政管理體制、機制建設和改革的總體設計之中，貫穿于財政管理工作運行全過程之中，要加大預算監督力度，強化財政內部控制，促進完善預算編制、執行和監督相互制約、相互協調的財政運行機制。

三是整合力量，構建縱橫聯動監督機制。構建縱向聯動機制，就是要在現有的全省財政監督“一盤棋”格局下，進一步加強省市縣財政部門之間的協作配合，采取上下聯動方式，全省每年統一開展一至兩項專項監督檢查，突出檢查重點，放大監督效果；構建橫向聯動機制，就是在本級財政部門的監督工作計劃制定、檢查工作實施、政策把握、處理處罰等方面，加強專職監督機構與業務管理機構之間的協作配合，充分利用各項財政管理職能，形成橫向聯動效應。

（三）注重利用監督成果，實現財政監督與財政管理緊密結合

一是建立監督結果與財政管理相結合制度。《財政部門監督辦法》明確提出，要根據監督結果完善相關政策，加強財政管理。專職財政監督機構要充分發揮監督工作視角廣闊、監督內容涵蓋財政管理全過程、深入掌握基層真實情況的獨特優勢，及時將監督結果和管理建議反饋給本級財政部門業務管理機構。有關業務管理機構要高度重視，結合檢查結果和管理建議，認真查找財政管理漏洞，及時制定和完善相關制度辦法，杜絕類似問題屢查屢犯。

二是建立監督檢查結果與財政資金管理掛鉤制度。《財政部門監督辦法》明確提出，要將財政監督檢查結果作為預算安排的重要參考依據。對檢查結果較好、財政財務管理較規范、財政資金使用效益較高的地區和單位，要加大財政資金支持力度；對檢查發現的問題較多、財政資金使用效益低下的地區和單位，要相應采取減少預算安排、停止資金撥付等處理措施，避免財政資金損失浪費，保證財政資金安全有效。

三是建立整改情況跟蹤檢查制度。對被查單位整改情況的跟蹤檢查是監督檢查方案制定、實施外勤檢查、審理處罰、整改落實這一完整監督檢查周期中的必要步驟，是促進監督成果充分利用的關鍵環節。要徹底改變一查了之、只下達監督檢查結論或處理處罰決定、不跟蹤落實整改情況的被動局面，要對被查單位的整改情況進行跟蹤檢查，督促被查單位切實按要求糾正違法違規問題，并健全各項內部規章制度，建立防范違法違規行為的長效機制。

（四）創新和完善監督檢查方式方法，進一步提高財政監督工作水平

一是綜合運用多種檢查方法。隨著財政監督形勢日益復雜化和財政監督服務于財政管理的任務日益多樣化，原有的單一檢查方法已經不能滿足需要。要根據不同的工作目標和需要，綜合運用監控、督促、調查、核查、審查、檢查、評價等多種監督檢查方法，有效履行監督職責。

二是采取多種監督方式。注重利用各種專業力量，成立由財政部門內部有關業務管理機構、本級有關業務主管部門、高等院校和中介機構專家等組成的財政監督咨詢專家庫和監督檢查審理委員會，為財政監督工作提供政策和業務咨詢，參與重大財政監督檢查項目的集中審理，有效防范行政風險；通過不定期監管聯席會議等方式，建立文件資料抄送制度、監督檢查成果利用制度、處理處罰決定協同落實制度等，加強與審計、紀檢監察等有關監管部門的信息交流，提高監管整體效能。

三是建立工作考核機制。上級財政部門要對下級財政部門監督工作實行考核，促進全省財政監督工作協調發展。近日，省財政廳制定下發了《遼寧省財政監督檢查工作考核辦法（試行）》，從監督檢查業務和基礎工作等方面對各市財政監督工作進行考核。各市可參照省財政廳的考核辦法，對所屬縣 （市）、區財政監督檢查機構進行考核。

四是加強財政監督信息化建設。為提高遼寧省財政監督信息化水平，省財政監督檢查局委托廳信息中心設計開發了財政監督網站平臺，下一步要抓緊做好各項準備工作，爭取網站盡快上線運行；要研究開發財政監督檢查工作軟件，減少手工操作，提高監督檢查工作質量和效率。

（五）加強機構隊伍建設，為財政監督提供組織保障

一是高度重視機構隊伍建設。財政監督機構隊伍建設的關鍵是各級財政部門領導的重視程度。遼寧省財政廳黨組已決定在全省實行財政監督 “一把手”工程。這一重要舉措，是提高財政監督機構隊伍建設水平的重要保障。目前，遼寧省部分地區在財政監督機構設置、人員配備、經費保障等方面還存在著嚴重不能適應工作需要的情況。各級財政部門要從保障財政監督工作這個根本點出發，繼續推進財政監督機構升格或領導高配，為財政監督工作提供更充分的組織保障。還要注重充實新的財政監督力量，把好財政監督干部 “入口”，爭取把政治強、業務精、作風硬的高素質干部充實到財政監督隊伍中來，優化財政監督干部隊伍年齡結構和知識結構；同時，注重疏通財政監督干部“出口”，注重培養和選拔業務能力全面和政治作風過硬的財政監督干部，形成良性循環的用人機制。

二是大力開展業務培訓。為進一步提高財政監督干部業務水平，適應新形勢下財政監督工作要求，今后，省財政廳除定期組織日常業務學習和專項檢查前培訓外，還要舉辦全省財政監督機構負責人和工作人員參加的集中業務培訓班。各地也要結合實際情況，積極開展靈活多樣的培訓學習和考察交流等，不斷更新財政監督干部的業務知識。

（六）進一步加強作風建設，樹立財政監督良好形象

一是增強責任意識。要深刻領會財政監督工作對于財政管理的重要意義，牢固樹立為民理財、依法監督的理念，不斷增強財政監督的責任感和使命感，腳踏實地，勇于創新，全力以赴，做好各項本職工作。

二是增強廉政意識。作為法律法規的維護者，要時刻清醒地認識到自身的職責和義務，認識到手中的財政監督權和處理處罰權只能用于更好地服務于財政管理，決不能以權謀私。要以一顆平常心，時時處處按照《廉政準則》的各項規定嚴格要求自己，樹立財政監督“一身正氣、兩袖清風”的良好形象。

（本文系遼寧省財政監督檢查局局長吳作章在遼寧省財政監督工作會議上的講話）