淺析中小企業資金管理

摘要：中小企業的資金管理對企業的生存和發展至關重要，受近幾年經濟危機的影響，我國中小企業的資金管理問題越發凸顯。本文將分析資金管理對中小企業的重要性，指出中小企業在資金管理方面存在的問題，并就具體問題給出相應的對策。

關鍵詞：中小企業；資金管理；經濟危機

一、引言

經過改革開放30多年的發展，我國的中小企業已經成為我國經濟的重要組成部分，中小企業的存在很好的激活了我國市場經濟，極大地促進了我國經濟的發展，為社會提供大量的就業崗位。但隨著近幾年經濟形勢的轉變，我國中小企業的發展遇到了前所未有的困難，企業的流動資金來源受到嚴重的威脅，部分中小企業因為資金鏈的斷裂而破產。在這一大背景之下，中小企業的資金管理成為企業財務管理的重中之重。強化企業的資金管理不僅僅可以降低企業的財務成本，提高企業的盈利能力和市場競爭力，還可以保證企業資金的安全，保證企業在經濟危機背景之下生存和發展。本文將全面分析資金管理對中小企業的重要作用，并結合作者多年研究以及工作的經驗，指出我國中小企業在資金管理方面存在的問題，就具體問題給出相應可行性的對策，為我國中小企業完善資金管理提供參考和借鑒。

二、我國中小企業發展現狀

中小企業是我國市場經濟的重要組成部分，對我國社會主義市場發展做出了重要貢獻。下面就中小企業的概念以及其在我國的發展現狀作簡要介紹。

1、中小企業的概念

中小企業在不同的國家有不同的定義。按照2011年6月18日，工業和信息化部、國家統計局、國家發展和改革委員會、財政部聯合印發的《關于印發中小企業劃型標準規定的通知》的規定，我國的中小企業指的是在中華人民共和國內依法設立的，符合國家產業政策，為社會提供就業就機會，生產經營規模屬于中小型的各種所有制和各種形式的企業。其各行業具體的企業規模、員工人數以及生產總額等參照《關于印發中小企業劃型標準規定的通知》的具體規定。

2、我國中小企業發展的現狀

經過改革開放30年的發展，我國中小企業已經發展壯大，形成種類齊全、行業豐富的發展體系，為社會經濟的迅速增長做出了重大貢獻，很好的填補了我國市場經濟發展的不足。我國工商總局最新的統計資料顯示，到2010年我國的中小企業的數量已經達到了4000萬戶之多，其中在工商部門正式注冊的中小企業有1000萬家之多。同時，近幾年我國的私營企業業發展迅速，2005年到2009年之間，我國的私營企業保持著15%以上的增長速度，在我國的國民經濟體系之中已經形成了數量最多、種類最全的企業體系，為我國市場經濟的穩定運行提供了良好的保障，有效地促進了我國國民經濟的增長，為社會創造了大量的就業機會。

三、我國中小企業資金管理存在的問題

受改革開放政策影響，我國的中小企業獲得了長期穩定的發展。但隨著近幾年經濟形勢的變化，我國的中小企業在發展過程中遇到了一系列的問題，其中最明顯的就是資金管理問題，給中小企業的生存和發展帶來嚴重的危機。具體表現如下：

1、會計信息真實性難以保證

與大型企業相比，中小企業的會計業務處理相對比較簡單，業務辦理的流程以及相關業務辦理的規范性都比較差，這就會直接導致會計信息的真實性收到影響。在經濟危機的大背景之下，企業會計信息的真實性對企業的生存和發展至關重要，企業管理者的很多決策都需要以真實的會計信息為基礎，一旦虛假的資金信息影響到管理者的決策，將會直接導致企業資金鏈的斷裂，給企業帶來破產的危機。同時，中小企業的會計信息也是國家經濟統計數據的重要指標，虛假的會計信息也會誤導國家的宏觀調控政策，給整個國民經濟的正常運行也帶來不良的影響。

2、資金管理的集中程度低下，資金使用效率低

與資金實力雄厚的大企業相比，中小企業的資金相對比較稀缺，企業的資金鏈就是企業的生命線。企業必須將有限的資金使用在最需要的地方，保證企業效益的最大化。但我國部分的中小企業資金管理過于分散，在企業內部各部門都有資金使用的權限，沒有統一的預算管理，導致資金的使用分散，沒有集中企業有限的資金形成規模效益。另外，很多中小企業的投資決策都比較粗放，在投資之前沒有做很詳細的可行性分析以及成本效益分析，導致企業投資的收益率過于低下，嚴重的浪費了企業寶貴的資金資源，降低了資金的使用效率，甚至給企業帶來嚴重的財務危機。

3、資金管理信息化程度低下

信息化管理是當前企業管理的潮流。但大部分中小企業由于規模小、業務比較單一，很少在企業內部采用信息化管理手段。這就導致企業的資金管理信息化程度低下，很多資金管理的業務都是由相關的財務人員手工辦理完成，或者由計算機輔助辦理。這在一定程度上可以降低企業的成本，但會造成實際的資金管理效率低下，不能及時地為企業的高級管理者提供最新的企業資金管理狀況。另外，采用手工處理的方式辦理資金管理相關業務，還比較容易造成業務辦理的失誤，給企業的資金管理帶混亂。

4、缺乏專業資金管理人才

與大型企業相比，中小企業的專業財務管理人才比較缺乏，特別是一些小型企業，采取家族式的管理方式，企業的最高管理者同時也是企業的資金管理者。在實際運行過程中由于管理者精力和能力的有限，不能有效的管理企業的流動資金。導致各種業務的賬期設置不合理，企業資金的流動性差，對企業財務長期發展戰略沒有很好的規劃，資金占用不合理，貨款拖欠不斷增長，企業的貸款不斷增加，嚴重降低了企業的信用等級，給企業的資金鏈安全帶來嚴重威脅。

四、解決我國中小企業資金管理問題的對策

通過上文分析可以看出，我國中小企業發展迅速，為我國的經濟發展做出了重要貢獻。但在近幾年發展過程之中，我國中小企業發展遇到了很大的問題，特別是資金管理的問題嚴重。針對上文分析的問題，我國中小企業應該采取以下措施。

1、規范會計業務處理

規范的會計業務處理可以有效的保證企業會計新的真實性，真實的會計信息是企業完善企業自己管理的前提。我國中小企業的會計信息存在著嚴重的失真性，其主要原因就是會計業務處理的不規范。我國的中小企業首先必須要規范會計業務的處理，制定相關的會計業務處理的規章制度，并加強對企業財務人員的宣傳和教育，防止會計業務處理的失誤，保證給企業的管理人員提供真實可靠的會計信息，保證企業管理人員所有財務決策的科學性，防止企業資金鏈的斷裂，完善企業對資金的管理。另外，還要加強相關財務會計人員對新會計準則的學習和理解，依據國家最近的會計政策如實的記錄企業各項財務業務的來往過程，為企業的資金管理提供最基礎可靠的資料。

2、加強資金的集中管理，落實全面預算管理

當前大部分中小企業的資金管理相當分散，各個部門都有一定的資金使用權限，在企業內部各自為戰，嚴重的削弱了企業的資本實力，浪費了中小企業寶貴的資金。要解決這一問題，企業必須加強資金的集中管理，將資金的管理權和使用審批權全部集中到企業的財務部門，有財務部門統一的管理和分配流動資金。另一方面，企業還需要做好全面預算管理，以財務部門為基礎，聯合各部門的業務主管，制定合理的全面預算，并強化預算的執行力度，保證預算能夠落到實處，切實加強企業財務部門對資金的控制能力，防止各部門隨意的浪費企業寶貴的現金流量。

3、提升企業財務管理信息化水平

信息化是現代企業管理發展的趨勢。我國大多數中小企業的信息化管理水平極為低下，沒有使用現代化新的信息平臺來管理企業的資金，導致資金管理十分混亂。要解決這一問題，需要企業加大資金投入，建設現代化的企業信息管理平臺，加快企業會計電算化的速度，引入先進的ERP管理系統，利用先進的信息技術實現對企業財務的科學管理，防止人為管理帶來的管理混亂，提高企業對資金的管理水平。同時，我國部分中小企業管理人員的信息技術水平較低，企業在加強信息化建設的同時還需要加強對員工信息化管理意識以及相關信息管理技術的培訓和教育，保證信息化的資金管理能夠在企業的日常經營管理中得到落實。

4、引入專業化的人才

資金管理是企業財務管理的核心內容。由于我國的很多中小型的企業都是家族式管理模式，企業的最高管理者也是企業的資金管理者，受到學歷和能力的限制，很多中小企業的管理者不具備資金管理的能力。在實際業務操作過程中，沒有企業財務戰略意識，貨款拖欠現象嚴重，財務賬期設置不合理，大量的應收賬款不能按照規定的日期回收，大量的應付賬款集中到期，導致企業貸款數量巨大，財務成本和風險居高不下，企業信用等級降低。因此，當前我國的中小型企業需要引入一批高素質財務管理人員，利用其專業資金管理知識來完成企業對資金的管理。另外，企業還需要強化對現有財務人員的培訓和教育，讓現有的財務人員能夠掌握更多的關于資金管理的基本知識，為企業強化資金管理提供人才隊伍的保障。

5、強化企業內部審計，完善資金使用績效考評

內部審計和績效考評是提高資金使用效率的重要手段。當前我國的中小企業的內部審計相對比較欠缺，沒有通過內部審計發現企業在資金管理上存在的問題。企業需要進一步落實內部審計制度，通過對過去資金管理的內部審計發現存在的問題，為下一步的資金管理指明方向；加強對離任管理人員的經濟責任審計工作，保證企業的所有管理人員都能夠自覺遵守資金管理相關規章制度。另外，我國的中小企業的資金使用效率普遍較低，投資收益率不高，投資風險較大。企業需要設立完善的資金管理績效考評體系，利用績效考評體系來督促和指導相關人員的資金管理工作，將員工的年終績效考評與資金管理相掛鉤，管理人員的職位變更、員工薪水變化與資金使用效率相掛鉤，保證資金管理人員自覺地提高工作效率，提高企業資金的使用效率，完善企業對資金的管理。

五、結束語

隨著近幾年我國經濟發展形勢的變化，中小企業在發展過程中遇到了一系列的難題，資金管理不善僅僅是中小企業在發展過程中遇到的各種困難之一。我國的市場經濟已經趨于完善，這就要求中小企業在管理和運營過程中不斷完善相關的管理規章制度，通過合法的經營來擴大企業的規模，提高企業的核心競爭力和抗御市場風險的能力。信息化的管理和集約化的管理是當前中小企業解決管理難題的必由之路，只有完善企業的管理體系才能保證企業在日益激烈的市場競爭中立于不敗之地。

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