淺析如何加強建筑施工企業資金管理

摘要：隨著我國市場經濟的快速發展，企業之間的競爭日趨白熱化。企業要想在激烈的市場競爭中立于不敗之地，除了緊抓具體的業務外，還必須懂得如何科學、高效的管理和利用資金。當前，我國的建筑施工企業數量眾多，不少企業為了實現短期的經濟效益，往往忽視了對于資金的控制和管理，在資金管理工作中出現了一些誤區和問題，嚴重制約了企業向著更高水平的發展。鑒于此，本文從加強資金管理的意義入手，在分析建筑施工企業資金管理現狀及風險的基礎上，提出一些有效的措施來加強建筑施工企業的資金管理。

關鍵詞：建筑施工企業 資金管理

一、引言

企業的資金管理是伴隨著社會進步、經濟發展以及企業面臨的外部環境的變化而逐漸發展演進的。就傳統理念來說，人們往往認為企業的資金管理是由財務負責人主導，通過相關的法律法規來加以規范和監督，確保資金活動的順利進行。隨著時代的發展和環境的改變，企業資金管理的內涵和外延都得到了不斷的豐富和拓展，貫穿于企業的整個業務運作包括籌資、投資、分配等等關鍵環節，成為了一項重要的系統工作。

二、加強建筑施工企業資金管理的意義

1、有利于提升企業的盈利能力以及市場競爭力

資金好比是企業的“血液”，是企業進行生產、經營的必要基礎。資金的合理分配能夠在很大程度上提高企業的價值。在當今激烈的市場競爭條件下，企業需要通過提升資金管理工作的水平來增強自身的獲利能力，才能在風云變幻的市場競爭中處于不敗之地。從實踐經驗來看，一家企業的資金管理水平能夠客觀反映企業對資金的控制和運作能力，不僅能有效降低資金的浪費，還能合理縮減企業的運營成本，形成良性循環，不斷增強企業的獲利能力。

2、有利于提高企業的整體財務管理水平

企業的財務管理水平能夠在很大程度上客觀反映企業的整體管理水平，而資金管理又是財務管理中的重點、難點。隨著現代企業經營理論的不斷發展，資金管理漸漸開始成為企業管理中的核心內容，越來越多的管理者意識到資金管理對于企業價值的影響，能夠有效地控制企業的資金流，就能較為準確地把握企業整體的經營進程，提高企業的經營管理水平。

3、有利于降低企業財務風險

企業一旦不能按時償還到期債務就會引發財務風險，因此，為了能最大程度降低企業的財務風險，就要求企業維持充足的資金來加以應對。嚴重的資金斷流，不僅會導致企業無法償還債務，還會影響企業的信用，使企業遭受罰款甚至導致訴訟等法律風險。鑒于此，企業需要通過良好的資金管理來增強企業現金流的穩定性，防止企業財務風險的出現。

三、建筑施工企業資金管理的現狀及風險分析

1、資金管理基礎工作薄弱

一是銀行賬戶隨意開設，資金管理分散。建筑施工企業一般都難以避免遠距離的施工，中間的管理層次也較多，因此，資金管理分散，銀行賬戶任意開設的現象十分普遍。在這樣的情況下，不少建筑施工企業的資金大多都分布在各個分公司以及項目部，這就在客觀上造成了企業多頭開立銀行賬戶。數量眾多的銀行賬戶月末反映在報表上就形成了多達幾千萬的貨幣資金余額。這樣一來，原本就有限的資金沒能得到集中管理和統一調度，難以形成合力，不僅會在很大程度上造成資金閑置，降低企業的資金使用效率和周轉速度，同時，對資金使用的高度自由還會放大整個企業的資金風險。

二是資金管理粗放，存在滋生“小金庫”的風險。不少建筑施工企業資金管理較為粗放，缺乏科學、合理的管理機制和規章制度來對資金的流向和回收進行監控和把關。一方面，由于缺乏監控，工程項目資金的使用狀況難以得到有效地追蹤和反饋，造成資金實際使用情況與控制脫節，資金難以實現專款專用，給“小金庫”的存在提供了可趁之機。另一方面，建筑施工企業一般都采用項目經理負責制度，一旦對項目經理的監督出現漏洞，資金挪用、應收賬款不能及時回籠、廢料收入難以保證及時入賬的現象就很容易發生，這樣的客觀狀況更加劇了“小金庫”的滋生。

三是工程款項回收效率低下。建筑施工企業對于工程款的收支管理直接體現了該企業的資金管理水平，施工企業的各個項目部往往忽視對于工程款項的回收工作。首先，各個項目部都以自己的業務為中心，沒有統一的機構進行管理和組織溝通，直接導致資金回收效率低下；其次，一些部門經理資金管理意識薄弱，不重視企業應收款項的回收工作，導致應收賬款逐年累加，埋下資金管理的風險隱患；最后，從客觀上來看，有一些建設單位長期滯留質保金，惡意延長結算時間，變相拖欠工程款的現象仍然存在，增加了建筑施工單位工程款回收工作的難度。

2、資金使用未能嚴格按照預算執行

我國建筑施工企業大多數雖然制定了相關的預算編制制度，每年也能按時編制資金預算計劃，但是這項工作往往都流于形式和表面，在實際工作中，沒有引起人們足夠的重視。項目主管人員沒有認識到資金預算管理的重要性，在業務流程中，不按計劃支取資金、隨意修改資金用途等現象時有發生。這些不規范的操作不僅增加了資金管理部門的管理難度，還會導致計劃金額與實際金額產生嚴重偏差，大額的超支會導致建筑施工企業的成本費用失控，建設項目不僅不能給企業帶來良好的經濟收益，甚至還會使企業陷入困境。

3、法律訴訟引發針對資金安全問題的思考

在建筑施工企業的日常資金管理工作中，有不少項目負責人的法律意識還十分淡薄，缺乏法律風險意識。在項目進行前簽訂確立經濟責任的法律文書中，負責人對于合同各項條款的嚴謹性、規范性缺乏深入細致的研究，甚至連付款條件、違約責任這些對于建筑施工單位來說至關重要的保護條款都沒有明確界定；還有一些企業為了快速承接項目，簽訂合同前不仔細考察業主的信譽和能力，結果導致工程款的惡意拖欠。這樣的盲目簽約十分容易引起糾紛甚至法律訴訟，大大增加企業資金回籠的難度，威脅企業的資金安全。同時，因資金不能及時回籠，造成不能及時償付各類債務，與供貨商、分包商的訴訟時有發生，經常出現銀行賬戶被凍結現象，影響企業的正常運轉。

4、墊資施工現象普遍，現金流占用情況嚴重

隨著我國市場經濟的不斷發展，建筑施工企業的數量越來越多，面對日益飽和的市場份額，買方市場逐漸形成。面對這一客觀現象，不少建筑施工企業為了成功承接建設項目，相互大打價格戰，甚至愿意以墊付工程款進行施工的條件來贏得客戶。這樣的惡性競爭方式，一方面加重了建筑施工企業的弱勢地位，同時也損害了整個建筑市場的發展前景。可以說，通過這種方式承接的工程項目，不僅難以給企業帶來真正意義上的盈利，甚至還會給企業帶來嚴重的資金緊張，這對建筑施工企業來說是十分危險的。

四、提高建筑施工企業資金管理的措施

1、建立資金結算中心，全面實現資金的集中管理

一是規范企業的銀行賬戶管理工作，實現資金的集中管理。建筑施工企業應當出臺《資金集中管理工作方案》，將分散在各地的資金統一納入公司的基本賬戶，并且通過資金管理結算中心的運作，幫助企業實現資金的集中使用，最大程度的發揮資金的效益。同時，對于已經開設的賬戶要進行集中清理，對于不合理的賬戶要予以撤銷。在今后的企業經營過程中，未經同意，不得擅自開立銀行賬戶。要安排專人每月去基本賬戶開戶行打印企業已開立賬戶明細表，防止私自開立銀行賬戶的發生。另外，資金管理結算中心將秉承“集中管理，分戶核算、互不挪用，按規定用途使用”的管理原則，通過對《資金集中管理工作方案》的充分運用，使得企業的資金管理水平得到實質性提升。

二是通過資金的統一結算管理，加強對資金流向的監控，杜絕“小金庫”的出現。資金的集中管理給對資金流向的監督管理工作提供了制度保證。對于每一筆資金的去向，要力爭做到“有使用就有監督”。項目部每次收到工程款時，必須足額上繳公司，改變過去項目部和總公司在資金管理中范圍不清、職責不明的狀況。另外，對建筑施工企業實際施工過程中所涉及到的廢料變賣、工程簽證、索賠等收入，要監督其及時入賬，納入企業統一管理的資金賬戶，杜絕有人在工作中利用職務之便設立“小金庫”。

2、加強資金管理的制度建設，以完善的內部控制制度保障資金的順利周轉

建筑施工企業要充分重視資金管理的制度建設和日常管理，通過對內部控制的合理設計和認真落實不斷提高資金管理水平，加快企業的資金周轉，增加企業的財務活力。對于大額資金的支付與審批，不僅要有相關制度進行保駕護航，還必須發揮內部監督核查功能，落實相關資金是否按照既定用途使用，堅決杜絕對工程款的未計價撥款和超撥款現象。

企業還要加強資金營運全過程的管理，統籌協調內部各機構在生產經營過程中的資金需求，切實做好資金在采購、生產、銷售等各環節的綜合平衡，全面提升資金營運效率。加大資金在內部單位之間的調度，如X公司收取的工程款多為銀行承兌匯票，總部可考慮采用收取內部利息的方式解決其現金流問題，減少向銀行支付的貼現費用。

3、重視對應收賬款的清理，防范債務風險，多元化應用債務資金

一方面，企業應該從與客戶簽訂合同入手，全面掌握應收賬款的實際情況，對其實施科學合理的動態管理。明確每一筆應收賬款的相關責任人，建立激勵約束機制，從而充分調動員工積極性與主動性；把應收賬款的回款情況作為分公司及項目部考核的一項指標，使相關責任人從思想上高度重視。另一方面，企業要重視對于債務風險的防范，對金額較大的物資、設備采購，可以根據具體情況，合理運用多樣化的債務資金，比如可以采用簽發銀行承兌匯票方式，充分利用銀行貸款商業信用及長期債務資金等。通過這樣的一系列舉措，對企業內部的長短期債務做到全面監控與籌劃，防止企業難以收回工程款項與難以支付債務的雙重風險。

4、科學編制預算，嚴格實行全面預算管理

建筑施工企業應改變過去依靠經驗的被動資金管理模式，應根據自身籌資、投資、生產等環節的具體需求，定期編制各個部門的資金預算，并且嚴格執行，強化預算的嚴肅性和執行力，使得資金管理逐漸規范化、制度化。同時，企業應當充分重視現金流的變化，關注每個關鍵時點的現金流入、流出狀況，分析差異，及時分析現金流背后的運作現象，及時采取相應的措施進行調整，幫助企業應對在經營管理中遇到的問題。同時，由于建筑施工企業在實際業務運作中很難做到百分之百的與預算匹配，因此，企業應該根據實際情況進行應變，對資金預算實施動態化管理，提高預算的指導性功能。

5、合理增加銀行信用額度，拓寬籌資渠道，緩解資金緊張

以往我國的融資渠道比較單一，再加上建筑施工企業承接的項目風險會讓一些銀行在貸款時的審核制度比較嚴苛，融資難的問題困擾著不少建筑施工企業。隨著市場經濟的不斷深入發展，商業信用也得到了推廣和運用，金融市場為企業融資帶來了新的機遇。除了傳統的銀行貸款，建筑施工企業還可以運用銀行提供的應收賬款保理及工程保理業務獲得銀行流動資金的支持；同時，有條件的企業可采取融資租賃和售后回租等創新型的融資方式以緩解企業所面臨的資金緊張的局面。

五、結束語

優化現代建筑施工企業的資金管理工作是一項長期而復雜的工作，既需要針對當前經濟形勢、行業狀況的宏觀思考與把握，同時也需要系統籌劃，從細節著眼，逐步改善。通過上文的分析，我們能夠看出，企業資金管理水平的提高需要以完善的內部控制作為前提，在此基礎上根據行業當中所涉及的主要業務流程制定出適合自身的資金管理制度，同時運用監督制約機制，最大限度地消除差錯，杜絕舞弊，保護資產安全。通過這一系列的措施，加強對企業資金的集中管理，提高資金使用效率，優化資產結構，從而確保建筑施工企業各項業務的順利運行。

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