銀行表外業(yè)務隱藏風險應予關(guān)注

摘要：本文以玉溪為例，對銀行表外業(yè)務整體情況進行了介紹，從監(jiān)管和內(nèi)控管理等角度對銀行表外業(yè)務隱藏的風險進行了分析，并提出政策建議。

關(guān)鍵詞：銀行；表外業(yè)務；風險；防范

在當前貨幣政策和宏觀經(jīng)濟環(huán)境下，銀行機構(gòu)通過大力開辦表外業(yè)務在有效改變自身當期損益和營運成本，提高贏利水平的同時，在一定程度上也滿足了實體經(jīng)濟的流動資金需求。但從2012年對玉溪市銀行機構(gòu)表外情況調(diào)查中反映出，伴隨銀行表外業(yè)務的快速增長，其中隱藏的風險應予重視和關(guān)注。

一、玉溪市銀行表外業(yè)務情況

（一）機構(gòu)參與面廣，但業(yè)務品種比較有限

玉溪市除村鎮(zhèn)銀行以外，其他銀行機構(gòu)都開辦了表外業(yè)務，但表外業(yè)務品種較為有限，且均與存貸款業(yè)務有較為緊密的聯(lián)系，目前主要開辦包括理財產(chǎn)品、銀行承兌匯票、委托貸款、同業(yè)代付、銀行保函、信用證及信托貸款等品種，國外流行的資產(chǎn)證券化、票據(jù)發(fā)行便利、互換、期權(quán)等金融衍生工具都沒有開展。

（二）業(yè)務增長迅速，增幅顯著快于信貸投放

2012年末，玉溪市銀行機構(gòu)表外業(yè)務余額比年初增長42.0%，高于同期貸款增速25.8個百分點。

（三）理財產(chǎn)品以個人、短期和非保本浮動收益類型為主

2012年，玉溪市銀行機構(gòu)累計發(fā)行理財產(chǎn)品款數(shù)同比增長58.9%，累計募集資金同比增長33.7%。從客戶對象看，發(fā)售的理財產(chǎn)品主要為個人理財產(chǎn)品，累計募集資金占全部理財產(chǎn)品募集資金的76.8%。從收益類型看，主要為非保本浮動收益理財產(chǎn)品，累計募集資金占全部理財產(chǎn)品募集資金的63.9%。從期限看，主要為6個月（含）以下理財產(chǎn)品，累計募集資金占全部理財產(chǎn)品募款資金的66.1%。

（四）中小企業(yè)成為銀行承兌匯票簽發(fā)的主要對象

2012年，全市銀行機構(gòu)累計向中小企業(yè)簽發(fā)銀行承兌匯票同比增長23.0%，中小企業(yè)累計簽發(fā)額占同期銀行承兌匯票簽發(fā)總量的78.5%，占比比年初提高23個百分點，一定程度滿足了中小企業(yè)流動資金需求。

（五）委托貸款供給方以政府部門和企業(yè)為主，主要由全國性大型商業(yè)銀行發(fā)放

2012年末，玉溪市委托貸款余額中政府委托貸款、企業(yè)委托貸款分別為65.1%和32.5%，另外還有擔保及投資公司供給少量委托貸款。12月末，全市全國性大型商業(yè)銀行委托貸款余額占全市委托貸款余額的87.1%。

二、表外業(yè)務發(fā)展需要關(guān)注的問題

（一）關(guān)注因監(jiān)督和管理措施不到位而帶來的表外業(yè)務違約風險

調(diào)查顯示，監(jiān)管機構(gòu)的監(jiān)管行為重表內(nèi)、輕表外的情況比較明顯，銀行機構(gòu)開展表外業(yè)務缺乏合理的組織和有效的管理，在組織結(jié)構(gòu)上還沒有設(shè)立相應的專門機構(gòu)；在業(yè)務操作程序上，許多業(yè)務品種沒有完整統(tǒng)一的操作方法；在風險管理上，將表外業(yè)務等同于中間業(yè)務，沒有考慮自身承擔的風險值，未按風險的大小和信用等級定價；在會計和統(tǒng)計處理上，未編制專門報表反映表外業(yè)務的風險類別、經(jīng)營效益和經(jīng)營支出等。監(jiān)管和管理措施不到位，使得表外業(yè)務風險日益凸顯。2012年末，全市委托貸款逾期率為3.8%，高于全市不良貸款率2.8個百分點。

（二）關(guān)注因表外業(yè)務的復雜性和特殊性而增加的金融機構(gòu)信用風險

表外業(yè)務雖然不列入資產(chǎn)負債表且不影響資產(chǎn)總額，但表外業(yè)務的開展，都依托了銀行機構(gòu)的信用進行。在政府融資平臺貸款受限和房地產(chǎn)調(diào)控雙重壓力下，政府和工業(yè)園區(qū)尋求信托產(chǎn)品融資，這種信托融資期限較短（1-3年）、本金大、資金成本較高，未來3-5年內(nèi)財政還本付息壓力較大。要關(guān)注這類資金壓力向銀行機構(gòu)轉(zhuǎn)移，形成銀行系統(tǒng)的信用風險。委托貸款資金來源廣泛復雜，有自然人、實體企業(yè)、擔保公司、投資公司、集團公司等，而這些資金又可能由財政資金、社會資本和信貸資金構(gòu)成，在運行機理上實際形成了一個資金環(huán)鏈，在經(jīng)濟運行下行期間，容易在某個環(huán)節(jié)出問題而增加金融機構(gòu)的信用風險。

（三）關(guān)注因管理薄弱而帶來的資金流向國家限制性發(fā)展行業(yè)，弱化宏觀調(diào)控效果風險

部分企業(yè)由于行業(yè)發(fā)展限制或資金用途限制等原因，無法通過信貸渠道獲取資金，轉(zhuǎn)而通過銀行機構(gòu)表外業(yè)務進行融資。與貸款審查相比，銀行機構(gòu)對表外業(yè)務的交易背景真實性、風險識別和風險選擇等方面管理相對薄弱。要關(guān)注部分表外業(yè)務融資可能流向國家限制性行業(yè)，弱化宏觀調(diào)控效果。

（四）關(guān)注員工逆向選擇而導致的操作風險

表外業(yè)務風險具有較強的隱蔽性，目前銀行機構(gòu)對表外業(yè)務普遍未建立信用評估制度、風險評估制度，未明確表外業(yè)務運作中的崗位分工和崗位職責，業(yè)務操作部門、監(jiān)督部門和風險管理部門不能相互制衡和約束，在業(yè)績考核達標和利潤增長的壓力下，銀行機構(gòu)員工在表外業(yè)務發(fā)展過程中，容易做出逆向選擇，將信貸資金轉(zhuǎn)向小額貸款公司、擔保公司、票據(jù)中介公司以及民間高利貸市場，形成銀行機構(gòu)的操作風險。

三、規(guī)范表外業(yè)務發(fā)展的相關(guān)建議

（一）建議監(jiān)管部門完善監(jiān)督指標體系

應根據(jù)銀行機構(gòu)的實際業(yè)務情況，建立一套完整的監(jiān)督指標體系，制定統(tǒng)一的表外業(yè)務風險轉(zhuǎn)換系數(shù)，確定表外業(yè)務的風險等級考核辦法，建立風險預警機制。同時，建立銀行機構(gòu)表外業(yè)務的信息披露機制，建立健全表外業(yè)務會計統(tǒng)計報表，強化金融機構(gòu)表外業(yè)務報告制度，加強表外業(yè)務的總體監(jiān)測分析，防止引發(fā)系統(tǒng)性風險。

（二）建議監(jiān)管部門對表外業(yè)務資金投向出臺統(tǒng)一規(guī)范管理辦法

嚴格限制表外融資投向國家限制性行業(yè)，嚴禁投向違反國家產(chǎn)業(yè)政策和宏觀調(diào)控政策的領(lǐng)域，明確規(guī)定資金投向、用途、利率等不得違反管理規(guī)定。

（三）建立健全銀行機構(gòu)表外業(yè)務內(nèi)控制度

要加強各部門的協(xié)調(diào)配合，業(yè)務部門應做好表外業(yè)務的統(tǒng)計工作，定期向風險管理部門、內(nèi)審部門提交相關(guān)數(shù)據(jù)；會計部門要建立表外核算賬簿或有負債報表制度，定期對證、帳、表進行核對；內(nèi)審部門要加強表外業(yè)務的稽核頻率和力度，防范操作風險。