發(fā)揮財(cái)務(wù)核心職能實(shí)現(xiàn)集團(tuán)跨越發(fā)展

張志芳

【摘 要】 文章立足實(shí)際，從人才培養(yǎng)、加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范、構(gòu)建內(nèi)部控制、降本增效實(shí)行財(cái)務(wù)戰(zhàn)略等方面總結(jié)本單位財(cái)務(wù)工作的經(jīng)驗(yàn)，以發(fā)揮財(cái)務(wù)的核心職能，為跨越發(fā)展作出貢獻(xiàn)。

【關(guān)鍵詞】 財(cái)會(huì)隊(duì)伍； 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)； 降本增效； 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略

開(kāi)灤集團(tuán)始建于1878年，已有130多年的開(kāi)采歷史，被稱(chēng)為中國(guó)煤炭工業(yè)的源頭和中國(guó)北方工業(yè)的搖籃。在改革開(kāi)放的新形勢(shì)下，百年開(kāi)灤得到了長(zhǎng)足發(fā)展。2008年以來(lái)，開(kāi)灤集團(tuán)致力于加快企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展、科學(xué)發(fā)展，確定了“開(kāi)放融入，調(diào)整轉(zhuǎn)型，科學(xué)發(fā)展，做大做強(qiáng)”的戰(zhàn)略方針，積極探索實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)格局多元化、發(fā)展高端化、發(fā)展集約化、資源整合全球化、融資渠道多元化，基本扭轉(zhuǎn)了單一采煤的格局，初步走出了一條資源型企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展的新路子。2012年開(kāi)灤集團(tuán)進(jìn)入美國(guó)《財(cái)富》雜志世界500強(qiáng)企業(yè)名單，位列500強(qiáng)第490位。開(kāi)灤集團(tuán)營(yíng)業(yè)收入從2005年的108.94億元發(fā)展到2011年的1 455.88億元，實(shí)現(xiàn)了跨越式發(fā)展。這其中凝聚了集團(tuán)千余名財(cái)會(huì)工作者的聰明才智，飽含著集團(tuán)千余名財(cái)會(huì)工作者的辛勤和汗水。

一、創(chuàng)建學(xué)習(xí)型隊(duì)伍，形成會(huì)計(jì)人才輩出的局面

為培養(yǎng)造就一支業(yè)務(wù)過(guò)硬、素質(zhì)優(yōu)良的財(cái)會(huì)隊(duì)伍，不斷提高企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，開(kāi)灤集團(tuán)持續(xù)加強(qiáng)學(xué)習(xí)型隊(duì)伍建設(shè)。

（一）制定建設(shè)規(guī)劃

開(kāi)灤集團(tuán)創(chuàng)建學(xué)習(xí)型財(cái)會(huì)隊(duì)伍，是從制定規(guī)劃、明確目標(biāo)開(kāi)始的。一是2005年5月制定下發(fā)了《關(guān)于創(chuàng)建學(xué)習(xí)型財(cái)會(huì)隊(duì)伍的實(shí)施意見(jiàn)》，闡述了重要意義、明確了指導(dǎo)思想、確定了任務(wù)要求、提出了奮斗目標(biāo)、規(guī)定了學(xué)習(xí)內(nèi)容、建立了學(xué)習(xí)制度、制定了激勵(lì)措施，為今后5年學(xué)習(xí)型財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)奠定了基礎(chǔ)；二是2010年制定下發(fā)了《開(kāi)灤集團(tuán)公司2010—2012年財(cái)會(huì)人才隊(duì)伍建設(shè)規(guī)劃》，明確了指導(dǎo)思想、提出了規(guī)劃目標(biāo)、制定了政策措施、規(guī)定了考核評(píng)價(jià)；三是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部會(huì)同人力資源部按年度制定實(shí)施《關(guān)于“2010—2012年財(cái)會(huì)人才隊(duì)伍建設(shè)規(guī)劃”的年度落實(shí)意見(jiàn)》，保障政策措施的落實(shí)、規(guī)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（二）采取務(wù)實(shí)措施

為落實(shí)《關(guān)于創(chuàng)建學(xué)習(xí)型財(cái)會(huì)隊(duì)伍的實(shí)施意見(jiàn)》及《開(kāi)灤集團(tuán)公司2010—2012年財(cái)會(huì)人才隊(duì)伍建設(shè)規(guī)劃》，我們持之以恒地采取多種有效措施，提升隊(duì)伍素質(zhì)。一是學(xué)習(xí)培訓(xùn)求效果。每年除參加省財(cái)政廳、省國(guó)資委及煤炭工業(yè)協(xié)會(huì)舉辦的會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育培訓(xùn)外，開(kāi)灤集團(tuán)還結(jié)合工作需要組織學(xué)習(xí)培訓(xùn)，安排自學(xué)、集中培訓(xùn)、全員考試、電視大賽、表彰優(yōu)勝。如2005年舉辦的《開(kāi)灤集團(tuán)公司會(huì)計(jì)制度實(shí)施細(xì)則》知識(shí)競(jìng)賽、2006年舉辦的《開(kāi)灤集團(tuán)公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度》知識(shí)競(jìng)賽、2008年舉辦的《開(kāi)灤（集團(tuán)）有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略》知識(shí)競(jìng)賽、2010年舉辦的《開(kāi)灤集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度》知識(shí)競(jìng)賽，都使大家受益匪淺。二是學(xué)歷教育結(jié)碩果。集團(tuán)與院校聯(lián)合辦學(xué)，2006年以來(lái)，已從在職會(huì)計(jì)人員中培養(yǎng)畢業(yè)研究生38人、本科生202人、專(zhuān)科生86人。三是調(diào)查研究出成果。2005年5月制定下發(fā)了《關(guān)于在財(cái)務(wù)系統(tǒng)開(kāi)展“搞好調(diào)查研究，推動(dòng)管理升級(jí)”活動(dòng)的通知》，此后每年下達(dá)政策研究課題并組建課題組進(jìn)行研究，已經(jīng)連續(xù)7年編輯出版《開(kāi)灤集團(tuán)財(cái)會(huì)系統(tǒng)政策研究成果報(bào)告》。四是財(cái)稅信息搭平臺(tái)。2005年6月創(chuàng)辦了《開(kāi)灤財(cái)稅信息》，給廣大財(cái)會(huì)人員搭建了一個(gè)學(xué)習(xí)財(cái)稅知識(shí)、掌握財(cái)經(jīng)政策、交流思想和工作的平臺(tái)，創(chuàng)辦至今已刊發(fā)了419期。五是崗位輪換提素質(zhì)。2005年5月制定下發(fā)了《開(kāi)灤集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員崗位輪換辦法》，當(dāng)年集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部的輪崗人數(shù)達(dá)33人，占人員總數(shù)的61%。六是職稱(chēng)考試助提升。制定實(shí)施會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)與工資掛鉤政策；報(bào)銷(xiāo)職稱(chēng)考試的相關(guān)費(fèi)用；調(diào)整不具備會(huì)計(jì)師任職資格而擔(dān)任財(cái)務(wù)副科級(jí)及以上職務(wù)人員到其他崗位；舉辦會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)任職資格申報(bào)的組卷培訓(xùn)、考前輔導(dǎo)等，組織符合條件的會(huì)計(jì)人員踴躍參加職稱(chēng)考評(píng)：2011年有2人考試合格并獲評(píng)正高級(jí)會(huì)計(jì)師、41人考試合格并獲評(píng)高級(jí)會(huì)計(jì)師、17人考取會(huì)計(jì)師任職資格，開(kāi)灤集團(tuán)應(yīng)邀在財(cái)政部會(huì)計(jì)資格評(píng)價(jià)中心會(huì)議上介紹“讓會(huì)計(jì)資格考試培養(yǎng)人才”的經(jīng)驗(yàn)。七是征文比賽促工作。為發(fā)揮廣大財(cái)會(huì)人員的聰明才智、促進(jìn)集團(tuán)閑置資產(chǎn)盤(pán)活利用工作，2012年5月制定下發(fā)了《關(guān)于開(kāi)展“假如我負(fù)責(zé)盤(pán)活閑置資產(chǎn)工作”征文比賽的通知》，共收到征文110篇；2012年6月，在財(cái)會(huì)系統(tǒng)組織了“我為會(huì)計(jì)人驕傲”主題征文比賽活動(dòng)，共收到征文148篇，講述了會(huì)計(jì)工作的酸甜苦辣，展現(xiàn)了會(huì)計(jì)人的風(fēng)采。八是廉潔從業(yè)警鐘長(zhǎng)鳴。2006年9月制定下發(fā)了《開(kāi)灤集團(tuán)公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)廉潔從業(yè)規(guī)范》，舉辦“開(kāi)灤集團(tuán)公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)廉政教育報(bào)告會(huì)”，組織收看《預(yù)防職務(wù)犯罪警示教育片》；2011年8月編印《財(cái)會(huì)人員廉政教育警示錄》，組織二三級(jí)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人到唐山監(jiān)獄進(jìn)行警示教育活動(dòng)。

（三）強(qiáng)化工作執(zhí)行

繼承開(kāi)灤工人階級(jí)“特別能戰(zhàn)斗”的光榮傳統(tǒng)，狠抓責(zé)任落實(shí)，強(qiáng)化工作執(zhí)行力。一是從2005年3月開(kāi)始，以后是每年1月1日，制定下發(fā)《開(kāi)灤集團(tuán)公司年度財(cái)會(huì)工作指導(dǎo)意見(jiàn)》：確立指導(dǎo)思想、明確工作任務(wù)、制定工作措施；二是在每年1月中旬，召開(kāi)“開(kāi)灤集團(tuán)公司年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作會(huì)議”：總結(jié)上年工作、部署當(dāng)年任務(wù)、表彰獎(jiǎng)勵(lì)先進(jìn)、聽(tīng)取集團(tuán)主要領(lǐng)導(dǎo)指示；三是每年1月下旬，根據(jù)《開(kāi)灤集團(tuán)公司年度財(cái)會(huì)工作指導(dǎo)意見(jiàn)》、“開(kāi)灤集團(tuán)公司年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作會(huì)議”精神，制定下發(fā)《〈開(kāi)灤集團(tuán)公司年度財(cái)會(huì)工作指導(dǎo)意見(jiàn)〉的落實(shí)計(jì)劃》：細(xì)化工作措施、規(guī)定完成時(shí)間、責(zé)任落實(shí)到人；四是2005年5月制定實(shí)施《關(guān)于印發(fā)開(kāi)灤集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作例會(huì)制度的通知》，每月初召開(kāi)“月度財(cái)會(huì)工作例會(huì)”，聽(tīng)取二級(jí)公司總會(huì)計(jì)師工作匯報(bào)：總結(jié)上月工作、解決存在問(wèn)題、部署當(dāng)月任務(wù)并形成會(huì)議紀(jì)要；五是集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部根據(jù)《〈開(kāi)灤集團(tuán)公司年度財(cái)會(huì)工作指導(dǎo)意見(jiàn)〉的落實(shí)計(jì)劃》，按月編制“月份財(cái)會(huì)工作計(jì)劃調(diào)度表”，確保年度工作計(jì)劃的完成。

（四）開(kāi)展創(chuàng)優(yōu)爭(zhēng)先

為激勵(lì)廣大財(cái)會(huì)人員在集團(tuán)公司又好又快發(fā)展中建功立業(yè)，營(yíng)造“比學(xué)趕幫超”的工作氛圍，創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)活動(dòng)在全集團(tuán)廣泛展開(kāi)。一是2005年5月印發(fā)了《關(guān)于在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)開(kāi)展創(chuàng)優(yōu)爭(zhēng)先評(píng)比表彰活動(dòng)的通知》、《關(guān)于印發(fā)開(kāi)灤集團(tuán)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告考核評(píng)比辦法的通知》、《關(guān)于印發(fā)全面預(yù)算管理考核評(píng)比辦法的通知》，明確了創(chuàng)優(yōu)爭(zhēng)先的導(dǎo)向，制定了激勵(lì)先進(jìn)的措施，并年年評(píng)比表彰先進(jìn)；二是制定《開(kāi)灤集團(tuán)公司財(cái)會(huì)系統(tǒng)創(chuàng)優(yōu)爭(zhēng)先考核辦法》，明確了工作目標(biāo)、確定了評(píng)比原則、規(guī)定了內(nèi)容比例、制定了條件標(biāo)準(zhǔn)、出臺(tái)了評(píng)比程序、提出了表彰獎(jiǎng)勵(lì)，使財(cái)會(huì)系統(tǒng)創(chuàng)優(yōu)爭(zhēng)先更加規(guī)范有序。在2011年集團(tuán)財(cái)會(huì)工作考核評(píng)比中，有4名同志榮獲“優(yōu)秀總會(huì)計(jì)師”、18個(gè)單位榮獲“財(cái)會(huì)工作先進(jìn)集體”、18名同志榮獲“優(yōu)秀財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人”、52名同志榮獲“先進(jìn)財(cái)會(huì)工作者”稱(chēng)號(hào)；另外，還有1人獲“河北省先進(jìn)財(cái)會(huì)工作者”稱(chēng)號(hào)、10人獲“省國(guó)資委系統(tǒng)先進(jìn)會(huì)計(jì)工作者”稱(chēng)號(hào)；三是制定實(shí)施《開(kāi)灤集團(tuán)公司會(huì)計(jì)人員業(yè)績(jī)檔案管理辦法》，滾動(dòng)記錄每一名在崗會(huì)計(jì)人員的基本信息、工作經(jīng)歷、工作業(yè)績(jī)等，以求培養(yǎng)造就高素質(zhì)的會(huì)計(jì)隊(duì)伍，提高會(huì)計(jì)人員專(zhuān)業(yè)勝任能力。

上述工作的開(kāi)展，有效地推動(dòng)了學(xué)習(xí)型財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)工作，截至2011年底，集團(tuán)公司在崗財(cái)會(huì)人員中，本科以上學(xué)歷的占在崗會(huì)計(jì)人員總數(shù)的76%，比2004年底的19.98%提高了56.02個(gè)百分點(diǎn)；會(huì)計(jì)師以上職稱(chēng)人數(shù)占在崗會(huì)計(jì)人員總數(shù)的39%，比2004年底的23.18%提高了15.82個(gè)百分點(diǎn)，其中高級(jí)會(huì)計(jì)師以上職稱(chēng)179人，比2004年底的31人增加了148人。

二、加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化，提高會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作水平

開(kāi)灤集團(tuán)在其漫長(zhǎng)的發(fā)展歷程中，雖然財(cái)務(wù)管理模式隨著企業(yè)的發(fā)展而不斷變化與更新，但加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作卻始終如一。

（一）制定會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)

適應(yīng)集團(tuán)公司多元化經(jīng)營(yíng)、多區(qū)域生產(chǎn)、多股東控制的實(shí)際需要，建立全集團(tuán)統(tǒng)一的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于鞏固提高會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作整體水平非常必要。一是修訂《會(huì)計(jì)制度實(shí)施細(xì)則》。為落實(shí)集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管控的要求，適應(yīng)財(cái)務(wù)管理體制的調(diào)整、會(huì)計(jì)核算體制的變動(dòng)、資金結(jié)算中心的成立、財(cái)務(wù)集中管控制度的制定、業(yè)務(wù)流程和工作職責(zé)的明晰，2006年6月，修訂完成了包括會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作在內(nèi)、33章、50萬(wàn)字的《開(kāi)灤集團(tuán)公司會(huì)計(jì)制度實(shí)施細(xì)則》，使之成為指導(dǎo)全集團(tuán)會(huì)計(jì)核算工作可遵循的標(biāo)準(zhǔn)。二是制定《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施細(xì)則》。為貫徹執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，2008年6月，完成了包含38章內(nèi)容、58.5萬(wàn)字的《開(kāi)灤集團(tuán)公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)施細(xì)則》制定工作，并從2009年1月1日起在全集團(tuán)統(tǒng)一實(shí)施，為規(guī)范會(huì)計(jì)核算、提高會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化水平提供了制度保證。三是制定《財(cái)會(huì)崗位作業(yè)手冊(cè)》，2008年6月，組織制定了以財(cái)會(huì)科為單位、覆蓋全集團(tuán)所有財(cái)會(huì)人員的《財(cái)會(huì)崗位作業(yè)手冊(cè)》：明確了各崗位的任職條件、工作職責(zé)、工作標(biāo)準(zhǔn)、作業(yè)流程、操作規(guī)范并裝訂成冊(cè)，作為財(cái)會(huì)人員上崗培訓(xùn)、工作考核驗(yàn)收的標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)現(xiàn)了所有財(cái)會(huì)崗位工作由經(jīng)驗(yàn)型向制度規(guī)范型的轉(zhuǎn)變。四是制定《防范會(huì)計(jì)信息失真管理辦法》。2010年9月，制定下發(fā)了《開(kāi)灤集團(tuán)公司防范會(huì)計(jì)信息失真管理辦法》，明確了指導(dǎo)思想、列示了失真情形、提出了防范要求、規(guī)定了監(jiān)督檢查、制定了處罰辦法。

（二）組織專(zhuān)項(xiàng)檢查并整改存在問(wèn)題

在制定規(guī)范化標(biāo)準(zhǔn)、開(kāi)展全員化培訓(xùn)、推進(jìn)普遍性實(shí)施的基礎(chǔ)上，通過(guò)組織專(zhuān)項(xiàng)檢查并整改存在問(wèn)題，促進(jìn)了集團(tuán)公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的規(guī)范化。一是開(kāi)展年度會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化檢查。集團(tuán)公司每年都組織開(kāi)展不同形式的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化檢查，不斷強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作及會(huì)計(jì)人員的責(zé)任意識(shí)。如2005年9月下發(fā)《關(guān)于開(kāi)展財(cái)務(wù)工作大檢查的通知》，將獨(dú)立稽核、執(zhí)行《會(huì)計(jì)制度實(shí)施細(xì)則》、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化、信息披露、崗位輪換、內(nèi)控制度落實(shí)等11項(xiàng)列為檢查內(nèi)容；2005年12月下發(fā)《開(kāi)灤集團(tuán)公司財(cái)務(wù)工作大檢查情況的通報(bào)》：肯定了5方面經(jīng)驗(yàn)、指出了6方面問(wèn)題、制定了6方面整改意見(jiàn)、下達(dá)了針對(duì)每個(gè)被檢查單位的“整改意見(jiàn)書(shū)”；2011年7月制定下發(fā)《關(guān)于開(kāi)展2011年會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化檢查的通知》，撰寫(xiě)專(zhuān)項(xiàng)檢查報(bào)告，強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。二是組織審計(jì)整改月活動(dòng)。2009年7月，針對(duì)2008年度的集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)、監(jiān)事會(huì)專(zhuān)項(xiàng)檢查、會(huì)計(jì)師事務(wù)所年報(bào)審計(jì)提交的“管理建議書(shū)”等所發(fā)現(xiàn)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化方面的問(wèn)題進(jìn)行集中整改。三是開(kāi)展會(huì)計(jì)信息真實(shí)性檢查整頓。2010年10月，為推動(dòng)《開(kāi)灤集團(tuán)公司防范會(huì)計(jì)信息失真管理辦法》的貫徹實(shí)施，集團(tuán)財(cái)務(wù)部組織開(kāi)展了財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果真實(shí)性檢查工作。

（三）加強(qiáng)薄弱環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

開(kāi)灤集團(tuán)為適應(yīng)跨越式發(fā)展的新要求，面對(duì)外埠?jiǎn)挝蝗找嬖龆唷⑿屡d產(chǎn)業(yè)陸續(xù)進(jìn)入等新形勢(shì)，切實(shí)加強(qiáng)了薄弱環(huán)節(jié)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。一是切實(shí)加強(qiáng)外埠公司的會(huì)計(jì)工作。截至2010年4月，開(kāi)灤集團(tuán)總部區(qū)域外的所屬外埠公司達(dá)到40個(gè)。為切實(shí)強(qiáng)化會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作、防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，2010年5月制定了《關(guān)于加強(qiáng)外埠公司財(cái)務(wù)管理工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》，召開(kāi)了“開(kāi)灤集團(tuán)加強(qiáng)外埠公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作會(huì)議”，印發(fā)了《關(guān)于開(kāi)展外埠公司財(cái)務(wù)大檢查工作的通知》，下發(fā)了《開(kāi)灤集團(tuán)外埠公司財(cái)務(wù)大檢查情況通報(bào)》。二是開(kāi)展新建單位、小單位、各級(jí)公司本部的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的檢查。從2011年4月開(kāi)始，針對(duì)新建單位有可能會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱、小單位有可能會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作被忽視、各級(jí)公司本部有可能會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作“燈下黑”的問(wèn)題，組織開(kāi)展新建單位、小單位、各級(jí)公司本部會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的檢查，使加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的觸角延伸到集團(tuán)所屬的各個(gè)角落。三是2011年在多種經(jīng)營(yíng)系統(tǒng)組織開(kāi)展了“會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范提高年活動(dòng)”，專(zhuān)項(xiàng)部署、開(kāi)展培訓(xùn)、建立模板、自查聯(lián)查、整改提高、逐戶驗(yàn)收、健全制度、強(qiáng)化執(zhí)行，提升了會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化水平。

三、構(gòu)建內(nèi)控制度，保障集團(tuán)又好又快發(fā)展

立足于促進(jìn)集團(tuán)跨越式發(fā)展、適應(yīng)多元化經(jīng)營(yíng)需要、應(yīng)對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)、提升內(nèi)部會(huì)計(jì)控制效果，開(kāi)灤集團(tuán)從2008年3月至2011年12月開(kāi)展了內(nèi)部控制體制建設(shè)的實(shí)踐。

（一）搭建內(nèi)控體制基本框架

開(kāi)灤集團(tuán)內(nèi)部控制體制的基本框架包括組織體系、制度體系和責(zé)任體系。一是建立內(nèi)控體制的組織體系。在董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)，具體負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施；在審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)下設(shè)內(nèi)控管理辦公室和內(nèi)控審計(jì)監(jiān)督辦公室負(fù)責(zé)內(nèi)控制度的執(zhí)行及監(jiān)督。二是建立內(nèi)控體制的制度體系。堅(jiān)持遵循法規(guī)、融入流程、突出重點(diǎn)、全面覆蓋的原則，制定完成了包括《開(kāi)灤集團(tuán)公司內(nèi)部控制管理體制》、《開(kāi)灤集團(tuán)公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《開(kāi)灤集團(tuán)公司內(nèi)部控制具體規(guī)范》、《開(kāi)灤集團(tuán)公司內(nèi)部控制手冊(cè)》四部分內(nèi)容，共計(jì)37.5萬(wàn)字的《開(kāi)灤集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度》。三是建立內(nèi)控體制的責(zé)任體系。包括董事會(huì)的主導(dǎo)責(zé)任、經(jīng)理層的實(shí)施責(zé)任、內(nèi)控管理辦公室和內(nèi)控審計(jì)監(jiān)督辦公室的執(zhí)行與監(jiān)督檢查責(zé)任、審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)的執(zhí)行評(píng)價(jià)責(zé)任。

（二）確保內(nèi)控體制實(shí)施到位

《開(kāi)灤集團(tuán)公司內(nèi)部控制制度》從2010年1月起在全集團(tuán)全面實(shí)施。一是制定實(shí)施方案。對(duì)內(nèi)部控制制度的實(shí)施主體、部門(mén)責(zé)任分工、實(shí)施步驟及要求等作出了規(guī)劃安排。二是開(kāi)展宣傳培訓(xùn)。編發(fā)“內(nèi)控制度學(xué)習(xí)輔導(dǎo)”、舉辦“集團(tuán)高管內(nèi)控制度講座”；組織全體財(cái)會(huì)人員及集團(tuán)總部相關(guān)部門(mén)人員參加“內(nèi)部控制制度培訓(xùn)班”；進(jìn)行了全體在崗財(cái)會(huì)人員參加內(nèi)控制度全員考試并在此基礎(chǔ)上舉辦了知識(shí)大賽。三是落實(shí)實(shí)施分工。制定印發(fā)了《關(guān)于〈內(nèi)部控制具體規(guī)范〉及〈內(nèi)部控制手冊(cè)〉實(shí)施責(zé)任分工的通知》，將18項(xiàng)具體規(guī)范及內(nèi)控手冊(cè)的實(shí)施責(zé)任落實(shí)到10個(gè)牽頭部門(mén)、21個(gè)配合部門(mén)，并要求各部門(mén)進(jìn)一步分解落實(shí)到科室及崗位。四是按月調(diào)度督導(dǎo)。針對(duì)內(nèi)控制度實(shí)施情況，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)、解決問(wèn)題、推動(dòng)工作，并及時(shí)印發(fā)會(huì)議紀(jì)要，推動(dòng)所屬二三級(jí)單位的內(nèi)控實(shí)施工作。五是組織專(zhuān)項(xiàng)檢查。集團(tuán)組成兩個(gè)檢查組，開(kāi)展內(nèi)控制度實(shí)施情況專(zhuān)項(xiàng)檢查，并針對(duì)存在的問(wèn)題專(zhuān)門(mén)組織整改工作。六是開(kāi)展實(shí)施評(píng)價(jià)。制定下發(fā)了《關(guān)于開(kāi)展2010年度內(nèi)部控制有效性評(píng)價(jià)的通知》，94個(gè)會(huì)計(jì)單位開(kāi)展自我評(píng)價(jià)并提交自評(píng)報(bào)告、北京利安達(dá)會(huì)計(jì)師事務(wù)所提交了《關(guān)于開(kāi)灤集團(tuán)2010年度內(nèi)部控制執(zhí)行情況的評(píng)價(jià)報(bào)告》，認(rèn)為：“被評(píng)價(jià)單位具備比較合理和有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)，對(duì)實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)部控制目標(biāo)提供了合理的保障，滿足和適應(yīng)了企業(yè)發(fā)展的需要”。七是進(jìn)行問(wèn)題整改。2011年7月，審計(jì)監(jiān)督辦公室下達(dá)“關(guān)于《開(kāi)灤集團(tuán)2010年度內(nèi)部控制執(zhí)行情況評(píng)價(jià)報(bào)告》的整改意見(jiàn)”；集團(tuán)內(nèi)控管理辦公室組織開(kāi)展了內(nèi)控評(píng)價(jià)報(bào)告揭示問(wèn)題的整改，并于8月底向?qū)徲?jì)監(jiān)督辦公室提交了整改報(bào)告。八是報(bào)告整改結(jié)果。2011年12月，集團(tuán)內(nèi)控審計(jì)監(jiān)督辦公室組成審計(jì)組，對(duì)整改落實(shí)結(jié)果進(jìn)行核查，認(rèn)為：“內(nèi)控管理辦公室及各單位對(duì)審計(jì)意見(jiàn)及建議比較重視，整改工作及時(shí)，整改效果較好”，并向集團(tuán)公司董事會(huì)提交了《關(guān)于對(duì)開(kāi)灤集團(tuán)公司2010年度內(nèi)控評(píng)價(jià)揭示問(wèn)題整改落實(shí)情況的核查報(bào)告》。

開(kāi)灤集團(tuán)內(nèi)部控制體制建設(shè)收到了預(yù)期效果：一是領(lǐng)導(dǎo)安心。通過(guò)內(nèi)部控制制度的制定實(shí)施，內(nèi)部控制重要性和必要性的認(rèn)識(shí)空前提高，全集團(tuán)內(nèi)控環(huán)境進(jìn)一步優(yōu)化；針對(duì)外埠公司大量增加并遠(yuǎn)離集團(tuán)總部的情況，召開(kāi)“加強(qiáng)外埠公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作會(huì)議”，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。二是企業(yè)安定。內(nèi)部控制制度的實(shí)施，進(jìn)一步提高了全集團(tuán)科學(xué)管理、規(guī)范運(yùn)營(yíng)水平；針對(duì)《開(kāi)灤集團(tuán)公司2010年四季度財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告》，集團(tuán)公司審計(jì)部組織開(kāi)展了防范化解情況的審計(jì)調(diào)查并出具了專(zhuān)題報(bào)告。三是資產(chǎn)安全。如隨著《對(duì)外投資》具體規(guī)范的實(shí)施，集團(tuán)成立了技術(shù)論證組、經(jīng)濟(jì)論證組和法律論證組，對(duì)新上投資項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析論證并出具報(bào)告，作為董事會(huì)決策的必要依據(jù)。

開(kāi)灤集團(tuán)內(nèi)部控制體制建設(shè)，榮獲“2011年度集團(tuán)公司管理創(chuàng)新一等獎(jiǎng)”；榮獲財(cái)政部“2011年中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)有獎(jiǎng)?wù)魑娜泉?jiǎng)”。

四、降本增效，發(fā)揮會(huì)計(jì)人員的積極作用

百年開(kāi)采導(dǎo)致開(kāi)灤礦區(qū)井深巷遠(yuǎn)，社會(huì)責(zé)任致使開(kāi)灤集團(tuán)負(fù)擔(dān)沉重，轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式、提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量、促進(jìn)又好又快發(fā)展，必須做好降本增效工作。

（一）構(gòu)建全面成本管理模式

2008年四季度以來(lái)，深入開(kāi)展了全面成本管理工作，構(gòu)建了具有開(kāi)灤特色的全面成本管理工作模式：一是理念深入人心。組織開(kāi)展了兩次“全面成本管理宣傳月”活動(dòng)、《開(kāi)灤日?qǐng)?bào)》開(kāi)辟全面成本管理專(zhuān)欄、集團(tuán)局域網(wǎng)突出成本管理報(bào)道、召開(kāi)“開(kāi)灤集團(tuán)全面成本管理工作會(huì)議”，使全面成本管理理念深入人心。二是健全管理制度。集團(tuán)公司圍繞開(kāi)展全面成本管理工作先后制定下發(fā)了5個(gè)制度性文件、集團(tuán)總部有關(guān)部門(mén)制定下發(fā)了10個(gè)本系統(tǒng)的落實(shí)方案，各二級(jí)公司及三級(jí)單位制定了實(shí)施辦法，形成了相對(duì)完善、縱橫交錯(cuò)的成本管理制度體系。三是條塊合力推動(dòng)。建立了集團(tuán)公司、二級(jí)公司、三級(jí)單位的“塊塊負(fù)責(zé)”與集團(tuán)公司總部各部門(mén)本系統(tǒng)的“條條齊抓”相結(jié)合的全面成本管理工作機(jī)制，一級(jí)抓一級(jí)、層層抓落實(shí)。四是對(duì)標(biāo)整改差距。建立“全面成本管理對(duì)標(biāo)指標(biāo)體系”，通過(guò)對(duì)標(biāo)找差距，分析原因謀改進(jìn)，借鑒“標(biāo)桿”好經(jīng)驗(yàn)，提高成本管理水平。五是聯(lián)責(zé)考核計(jì)酬。制定實(shí)施《開(kāi)灤集團(tuán)公司全面成本管理專(zhuān)項(xiàng)考核辦法》，建立全面成本管理考核體系，加大成本指標(biāo)的績(jī)效考核權(quán)重，直接掛鉤員工收入。六是總結(jié)推廣經(jīng)驗(yàn)。層層選樹(shù)典型，逐級(jí)表彰推廣，集團(tuán)每年評(píng)比，通過(guò)典型引路來(lái)推進(jìn)全面成本管理工作深入開(kāi)展。

得益于全面成本管理工作的深入開(kāi)展，開(kāi)灤集團(tuán)2009年原煤制造成本同比降低11.16元/噸，節(jié)支35 913萬(wàn)元；坑木單耗同比下降8.94立方米/萬(wàn)噸，鋼材單耗同比下降0.79噸/萬(wàn)噸，電力單耗同比下降1.34度/噸；2010年原煤制造成本比預(yù)算降低7.05元/噸；坑木單耗比預(yù)算降低3.59立方米/萬(wàn)噸，鋼材單耗比預(yù)算降低0.39噸/萬(wàn)噸，電力單耗比預(yù)算下降1.44度/噸。

開(kāi)灤集團(tuán)全面成本管理模式的構(gòu)建，榮獲“開(kāi)灤2010年度十大管理創(chuàng)新獎(jiǎng)”、“河北省煤炭行業(yè)企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新應(yīng)用成果一等獎(jiǎng)”、2011年度“煤炭工業(yè)企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果（行業(yè)級(jí)）二等獎(jiǎng)”。

（二）深入開(kāi)展扭虧增盈工作

為進(jìn)一步提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量和效益、解決生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的突出問(wèn)題、全面開(kāi)創(chuàng)成本管理工作新局面，開(kāi)灤集團(tuán)從2010年下半年開(kāi)始，深入開(kāi)展了扭虧增盈工作。一是全面安排部署。2010年7月，制定下發(fā)《關(guān)于開(kāi)展扭虧增盈活動(dòng)的意見(jiàn)》，決定“在2010—2011年利用兩年時(shí)間，在全集團(tuán)公司范圍內(nèi)，深入開(kāi)展扭虧增盈活動(dòng)”；組織各二級(jí)公司和三級(jí)單位全部制定了“扭虧增盈工作方案”：明確了奮斗目標(biāo)、建立了工作體系、細(xì)化了工作措施、落實(shí)了工作責(zé)任、規(guī)定了工作考核；2012年4月，又制定了《關(guān)于下發(fā)2012年至2015年扭虧增盈工作的指導(dǎo)意見(jiàn)》，召開(kāi)“開(kāi)灤集團(tuán)扭虧增盈工作會(huì)議”。二是開(kāi)展調(diào)度督導(dǎo)。集團(tuán)公司董事長(zhǎng)親自帶隊(duì)，深入基層先后召開(kāi)九場(chǎng)重點(diǎn)扭虧增盈單位現(xiàn)場(chǎng)辦公會(huì)；集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)帶領(lǐng)工作組對(duì)重點(diǎn)虧損單位逐個(gè)進(jìn)行調(diào)度督導(dǎo)；集團(tuán)公司按季度調(diào)度扭虧增盈任務(wù)完成情況，督導(dǎo)二級(jí)公司對(duì)下屬虧損單位扭虧工作的調(diào)度督導(dǎo)。三是推廣工作經(jīng)驗(yàn)。集團(tuán)公司和各二級(jí)公司及部分三級(jí)單位先后召開(kāi)了扭虧增盈工作經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)，進(jìn)一步營(yíng)造扭虧增盈工作的良好氛圍。四是編輯推廣《降本增效金點(diǎn)子》。截止到2012年8月底，全集團(tuán)《降本增效金點(diǎn)子》推廣實(shí)施已累計(jì)創(chuàng)效益1.74億元。五是開(kāi)展成本對(duì)標(biāo)。按季通報(bào)原煤制造成本完成情況，提交“季度成本專(zhuān)項(xiàng)分析報(bào)告”，積極開(kāi)展內(nèi)外部對(duì)標(biāo)。六是嚴(yán)格考核獎(jiǎng)懲。制定《關(guān)于下發(fā)開(kāi)灤集團(tuán)公司扭虧增盈工作專(zhuān)項(xiàng)考核辦法的通知》并進(jìn)行扭虧增盈工作專(zhuān)項(xiàng)考核、下發(fā)《關(guān)于2011年扭虧增盈工作考核結(jié)果的通報(bào)》；2012年5月，制定《關(guān)于下發(fā)開(kāi)灤集團(tuán)公司2012年扭虧增盈工作專(zhuān)項(xiàng)考核辦法的通知》，明確了考核范圍、確定了考核目標(biāo)、規(guī)定了獎(jiǎng)罰標(biāo)準(zhǔn)、細(xì)化了考核程序，為扭虧增盈工作考核奠定了基礎(chǔ)。七是工作效果顯著。2011年，集團(tuán)所屬二級(jí)公司全部完成了扭虧增盈任務(wù)，全集團(tuán)減虧增盈額實(shí)際完成59 402萬(wàn)元，比扭虧增盈奮斗目標(biāo)增盈38 946萬(wàn)元。八是盤(pán)活閑置資產(chǎn)。作為應(yīng)對(duì)煤炭?jī)r(jià)格持續(xù)下降的措施之一，開(kāi)灤集團(tuán)從2012年4月開(kāi)始組織開(kāi)展了閑置資產(chǎn)盤(pán)活利用工作。通過(guò)下發(fā)工作通知、專(zhuān)題會(huì)議部署、舉辦征文比賽、全面清查上報(bào)、制定利用方案五個(gè)階段性工作，現(xiàn)已對(duì)總額29 743萬(wàn)元的閑置設(shè)備、土地房屋、材料物資、礦井水的4個(gè)“閑置資產(chǎn)盤(pán)活利用方案”，以集團(tuán)公司正式文件批復(fù)下達(dá)到各二級(jí)公司及集團(tuán)總部相關(guān)部門(mén)，預(yù)期年底前的全面實(shí)施將會(huì)取得應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)效益。

五、實(shí)行財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理，提升財(cái)務(wù)工作水平

為貫徹落實(shí)國(guó)務(wù)院《關(guān)于促進(jìn)煤炭工業(yè)健康發(fā)展的若干意見(jiàn)》，支撐和保障《開(kāi)灤（集團(tuán)）有限責(zé)任公司發(fā)展戰(zhàn)略》的實(shí)施，從戰(zhàn)略角度審視和謀劃財(cái)務(wù)管理活動(dòng)，提升財(cái)務(wù)管理工作水平，2006年11月，開(kāi)灤集團(tuán)啟動(dòng)了財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的研究制定工作，至2007年12月正式完成并經(jīng)董事會(huì)審核批準(zhǔn)緝印成書(shū)。

《開(kāi)灤（集團(tuán)）有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略》確定了一個(gè)總體目標(biāo)即“健全體系、積極轉(zhuǎn)型、提升價(jià)值、支撐戰(zhàn)略”；四大總體思路即“搭建開(kāi)放融資平臺(tái)、積極獲取和管理現(xiàn)金資源，探索多元管控模式、加強(qiáng)集團(tuán)對(duì)子分公司的財(cái)務(wù)治理，強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制力度、充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理功能，構(gòu)建戰(zhàn)略保障體系、支撐財(cái)務(wù)管理戰(zhàn)略實(shí)施”；十二大具體戰(zhàn)略即“融資戰(zhàn)略、投資管理戰(zhàn)略、收益分配戰(zhàn)略、稅收籌劃戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)治理戰(zhàn)略、預(yù)算管理戰(zhàn)略、成本管理戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略、會(huì)計(jì)組織戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)人才戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)信息化戰(zhàn)略和財(cái)務(wù)文化戰(zhàn)略”。

《開(kāi)灤（集團(tuán)）有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略》從2008年1月開(kāi)始全面貫徹實(shí)施。一是領(lǐng)導(dǎo)高度重視。集團(tuán)公司董事長(zhǎng)親自對(duì)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的實(shí)施進(jìn)行專(zhuān)題部署，總經(jīng)理親自做動(dòng)員報(bào)告，成立由總經(jīng)理任組長(zhǎng)的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)小組并下設(shè)辦公室具體組織全面實(shí)施工作。二是開(kāi)展宣傳培訓(xùn)。集團(tuán)公司黨委理論中心組進(jìn)行專(zhuān)題學(xué)習(xí)、舉辦領(lǐng)導(dǎo)干部培訓(xùn)班、邀請(qǐng)專(zhuān)家進(jìn)行專(zhuān)題培訓(xùn)；全體財(cái)會(huì)人員集中培訓(xùn)、全員考試并舉辦電視大賽；充分利用報(bào)刊、電視、簡(jiǎn)報(bào)、會(huì)議、網(wǎng)絡(luò)等多種形式廣泛宣傳財(cái)務(wù)戰(zhàn)略知識(shí)。三是搞好規(guī)劃分解。每年制定實(shí)施規(guī)劃、確定實(shí)施重點(diǎn)、逐級(jí)制定落實(shí)方案，保證戰(zhàn)略實(shí)施工作的有序開(kāi)展。四是實(shí)現(xiàn)部門(mén)聯(lián)動(dòng)。謀實(shí)施集思廣益、抓重點(diǎn)密切配合、促落實(shí)融入工作。五是定期督導(dǎo)落實(shí)。實(shí)施辦公室按月調(diào)度、領(lǐng)導(dǎo)小組半年督導(dǎo)、重點(diǎn)實(shí)施措施納入總經(jīng)理辦公會(huì)調(diào)度日程、及時(shí)編發(fā)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施簡(jiǎn)報(bào)。

財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的實(shí)施取得了顯著效果：一是財(cái)務(wù)戰(zhàn)略必要性的認(rèn)識(shí)空前提高，實(shí)施財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的主動(dòng)性進(jìn)一步增強(qiáng)；二是財(cái)務(wù)管理的中心地位進(jìn)一步強(qiáng)化，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作的內(nèi)部環(huán)境得到進(jìn)一步優(yōu)化；三是重點(diǎn)問(wèn)題解決取得實(shí)質(zhì)性進(jìn)展。通過(guò)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略實(shí)施規(guī)劃確定的37項(xiàng)戰(zhàn)略舉措、2008年重點(diǎn)實(shí)施措施28項(xiàng)和2009年重點(diǎn)實(shí)施措施19項(xiàng)的積極推動(dòng)落實(shí)，使集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中重點(diǎn)問(wèn)題的解決取得了實(shí)質(zhì)性進(jìn)展：籌融資方式獲得突破，短期融資券20億元和企業(yè)債券20億元以及14億元中期票據(jù)均成功發(fā)行；稅收籌劃效果顯著，政策性破產(chǎn)壞賬獲批稅前抵扣，利用技術(shù)改造項(xiàng)目國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免所得稅獲得批準(zhǔn)；確立了現(xiàn)金預(yù)算在全面預(yù)算體系中的核心地位，有力地推動(dòng)了集團(tuán)公司有關(guān)部門(mén)的管理創(chuàng)新。

《開(kāi)灤（集團(tuán)）有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)戰(zhàn)略》的制定實(shí)施，榮獲“開(kāi)灤2008年十大創(chuàng)新獎(jiǎng)”、中國(guó)國(guó)際財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理研究會(huì)頒發(fā)的“2007年度財(cái)務(wù)戰(zhàn)略管理成果”、“省級(jí)一等企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果”、2009年度“煤炭工業(yè)企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果（行業(yè)級(jí)）二等獎(jiǎng)”。

六、積極進(jìn)行總會(huì)計(jì)師隊(duì)伍建設(shè)，落實(shí)財(cái)務(wù)集中管控

為滿足集團(tuán)規(guī)模不斷擴(kuò)大的需要，應(yīng)對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，構(gòu)筑防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的體制基礎(chǔ)，汲取因財(cái)務(wù)管控失敗而毀于一旦的反面典型的教訓(xùn)，推動(dòng)開(kāi)灤集團(tuán)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新，2005年3月28日，集團(tuán)公司黨政會(huì)議決定：“用二到三年時(shí)間，建成以管資金為核心、管人與管事相結(jié)合、程序合理、運(yùn)轉(zhuǎn)科學(xué)的集團(tuán)公司財(cái)務(wù)集中管控模式”。到2007年底，包括八個(gè)有機(jī)組成部分的集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管控體系構(gòu)建完成：資金集中是核心、人員統(tǒng)管是手段、全面預(yù)算是平臺(tái)、防范風(fēng)險(xiǎn)是關(guān)鍵、政策統(tǒng)一是根本、財(cái)務(wù)監(jiān)督是保障、會(huì)計(jì)信息是基礎(chǔ)、考核評(píng)價(jià)是支撐。

開(kāi)灤集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管控得以成功實(shí)施，關(guān)鍵是把總會(huì)計(jì)師隊(duì)伍建成了財(cái)務(wù)集中管控的抓手，只有有效行使對(duì)總會(huì)計(jì)師隊(duì)伍的管理，才能保障其強(qiáng)化控制和監(jiān)督職能、落實(shí)反饋報(bào)告責(zé)任、維護(hù)獨(dú)立性和專(zhuān)業(yè)性，進(jìn)而將財(cái)務(wù)集中管控落實(shí)到位。

（一）人員集中統(tǒng)管

2005年5月制定下發(fā)了《關(guān)于開(kāi)灤集團(tuán)公司治理與管控模式財(cái)務(wù)集中管控模式的落實(shí)意見(jiàn)》，2005年7月制定下發(fā)了《開(kāi)灤（集團(tuán)）有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人管理暫行辦法》，2008年1月制定下發(fā)了《開(kāi)灤集團(tuán)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人管理實(shí)施細(xì)則》，確立了總會(huì)計(jì)師及財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的集中統(tǒng)一管理體制；規(guī)定了集團(tuán)公司和各二級(jí)公司配備符合任職資格的總會(huì)計(jì)師，相對(duì)控股以上的多元投資企業(yè)由集團(tuán)公司派出財(cái)務(wù)總監(jiān)，三級(jí)公司中資產(chǎn)規(guī)模較大的控股及全資子公司配備總會(huì)計(jì)師；完成了二三級(jí)單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)單設(shè)工作，形成了集團(tuán)公司及所屬二三級(jí)單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的完整體系；對(duì)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人實(shí)行下管一級(jí)辦法。

2011年5月，制定下發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)總會(huì)計(jì)師工作的決定》，要求“集團(tuán)公司投資的第二大股東企業(yè)，一般應(yīng)由集團(tuán)公司推薦并配備總會(huì)計(jì)師”。截至目前，開(kāi)灤集團(tuán)專(zhuān)職總會(huì)計(jì)師已達(dá)41人，其中12個(gè)二級(jí)公司中已經(jīng)配備11名專(zhuān)職總會(huì)計(jì)師。

（二）確保權(quán)責(zé)到位

總會(huì)計(jì)師發(fā)揮職能作用的前提和基礎(chǔ)是明確職責(zé)、落實(shí)權(quán)力。一是《開(kāi)灤集團(tuán)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人管理實(shí)施細(xì)則》，明確了集團(tuán)公司及各二三級(jí)單位總會(huì)計(jì)師的工作職責(zé)、工作權(quán)限；規(guī)定了集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人以及各二三級(jí)單位財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的職責(zé)權(quán)限。二是2007年6月制定下發(fā)了《開(kāi)灤集團(tuán)公司重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告制度》：規(guī)定了總會(huì)計(jì)師是重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)報(bào)告的責(zé)任人，明確了10項(xiàng)事前報(bào)告（審批）的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)、5項(xiàng)事后報(bào)告的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)、5項(xiàng)事后備案的重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，并提出了報(bào)告要求。三是開(kāi)展總會(huì)計(jì)師權(quán)責(zé)落實(shí)情況專(zhuān)項(xiàng)檢查：宣傳集團(tuán)規(guī)定、促進(jìn)權(quán)責(zé)落實(shí)、解決存在問(wèn)題、支持總會(huì)工作。四是《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)總會(huì)計(jì)師工作的決定》明確了總會(huì)計(jì)師的七項(xiàng)履職重點(diǎn)：確保全面預(yù)算實(shí)施、確保資金鏈安全、強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范、抓好全面成本管理、確保內(nèi)控科學(xué)有效、為領(lǐng)導(dǎo)決策提供支撐、切實(shí)抓好隊(duì)伍建設(shè)。五是進(jìn)行年度總會(huì)計(jì)師履職評(píng)估。下發(fā)《開(kāi)灤集團(tuán)總會(huì)計(jì)師履職評(píng)估暫行辦法》、制定履職評(píng)估方案、組建集團(tuán)評(píng)估小組、定性與定量相結(jié)合、確定履職評(píng)估結(jié)果、組織評(píng)估問(wèn)題整改。

（三）實(shí)行考核評(píng)價(jià)

對(duì)總會(huì)計(jì)師工作進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，有利于促進(jìn)其職能作用的充分發(fā)揮。一是2005年8月制定下發(fā)的《開(kāi)灤集團(tuán)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人考核辦法（試行）》，初步建立了業(yè)績(jī)考核評(píng)價(jià)制度。二是2007年4月制定下發(fā)了《關(guān)于開(kāi)展二級(jí)子分公司總會(huì)計(jì)師述職工作的通知》，開(kāi)始實(shí)施半年一次的二級(jí)子分公司總會(huì)計(jì)師述職工作。三是2008年1月制定下發(fā)的《開(kāi)灤集團(tuán)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人管理實(shí)施細(xì)則》，細(xì)化了總會(huì)計(jì)師工作的考核評(píng)價(jià)制度：確定了總會(huì)計(jì)師年度業(yè)績(jī)考核辦法及百分制分值，明確了五項(xiàng)“一票否決”事項(xiàng)，規(guī)定了各級(jí)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的業(yè)績(jī)考核評(píng)價(jià)辦法。四是《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)總會(huì)計(jì)師工作的決定》進(jìn)一步完善了總會(huì)計(jì)師工作的考核評(píng)價(jià)制度：實(shí)行定期述職制度、實(shí)施年度考核機(jī)制、開(kāi)展創(chuàng)先爭(zhēng)優(yōu)活動(dòng)、規(guī)定一票否決事項(xiàng)、考核評(píng)價(jià)結(jié)果與獎(jiǎng)懲及使用緊密掛鉤。

開(kāi)灤集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管控工作成效顯著：一是提高了資金管理效益。如在2005年10月資金結(jié)算中心全面試運(yùn)轉(zhuǎn)之際，53個(gè)單位156個(gè)賬戶中的存款歸集到資金結(jié)算中心的數(shù)額就達(dá)2.65億元，資金結(jié)算中心在2006年、2007年累計(jì)集中資金73.2億元，減少流動(dòng)資金貸款3.7億元、節(jié)約財(cái)務(wù)費(fèi)用2 187萬(wàn)元、爭(zhēng)取到利率下浮貸款節(jié)約利息及利用協(xié)定存款增加收益3 177萬(wàn)元；2012年1月1日正式營(yíng)業(yè)的開(kāi)灤集團(tuán)財(cái)務(wù)公司，開(kāi)創(chuàng)了資金管理的新局面。二是提高了運(yùn)營(yíng)掌控能力。確立了資金預(yù)算在全面預(yù)算管理中的中心地位，突出了預(yù)算的編制時(shí)效，按季提交企業(yè)運(yùn)營(yíng)分析報(bào)告確保集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的平穩(wěn)運(yùn)行。三是提高了決策支持水平，就集團(tuán)公司重大決策提出建設(shè)性意見(jiàn)和建議，按季向決策層提交企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析報(bào)告。

開(kāi)灤集團(tuán)財(cái)務(wù)集中管控體系建設(shè)榮獲“開(kāi)灤2006年十大創(chuàng)新獎(jiǎng)”、“省級(jí)一等企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果獎(jiǎng)”、2007年度“煤炭工業(yè)企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果（行業(yè)級(jí)）二等獎(jiǎng)”。