財務管理在現代企業(yè)經營活動中的作用

陳麗君

摘要：改革開放不斷深化，我國企業(yè)逐漸進入了買方市場。企業(yè)財務管理作為企業(yè)的一項基礎性工作，是建立現代企業(yè)制度的需要，只有加強財務管理，才能防范企業(yè)經營風險，促進企業(yè)經濟效益的提高。企業(yè)財務管理工作做得好壞，不僅影響到企業(yè)財務管理工作本身的質量，而且直接影響到企業(yè)的生存安全和發(fā)展。因此，要加強企業(yè)財務管理，防范企業(yè)經營風險。

關鍵詞：現代企業(yè)；財務管理；財務風險

中圖分類號：F234 文獻標志碼：A 文章編號：1000-8772（2013）12-0140-02

一、財務管理在現代企業(yè)經營活動中的作用

企業(yè)的財務管理是企業(yè)管理的重要組成部分，是組織企業(yè)的財務、資金活動，處理企業(yè)各種財務關系的經濟管理工作，是企業(yè)資金發(fā)展到一定階段的產物。企業(yè)財務管理包括籌資、投資、預算、分配等方面的內容，其在企業(yè)管理中占有重要地位，是企業(yè)發(fā)展的基礎保障。企業(yè)財務管理是整合企業(yè)再生產的關鍵環(huán)節(jié)，對于整合企業(yè)資源、分配資金活動意義重大。企業(yè)財務管理負責企業(yè)的各項資金管理，包括制定企業(yè)籌資政策、實施企業(yè)投資方案、調控資金流動分配、科學分配企業(yè)的收益以及建立完善的財務管理機制等。這些財務管理的職能保證了企業(yè)的資金、投資、預算等財務工作的順利進行。此外，具體來講，從財務的預測、計劃、決策、控制、反饋等都屬于財務管理的職能。隨著經濟發(fā)展的不斷壯大，財務管理在企業(yè)中的意義日益突出。資本的運作是企業(yè)發(fā)展的核心要素。資金的預算、籌辦、實施、反饋等是企業(yè)各個部門運作的關鍵。財務管理的對象是貨幣，而貨幣作為一個統(tǒng)一的計量尺度，對企業(yè)的各個環(huán)節(jié)實施管理，只有財務管理的科學化，才能促進企業(yè)發(fā)展的快速化、各個部門工作的協調化。

財務管理作為一種經營管理手段，理貫穿于企業(yè)經營活動的各個環(huán)節(jié)，保證企業(yè)價值最大化目標的實現。將財務管理與企業(yè)經營活動聯系起來，可以確保在營銷活動時不會出現大的資金問題，密切把握資金動向，加大了對企業(yè)債務、資產、投資回收、現金回流和資產增值等方面的管理與監(jiān)督作用。科學的財務管理確保企業(yè)在正常運營的同時擴大生產，促進企業(yè)的發(fā)展壯大。財務管理可以指導各項管理工作的深入開展，并且對各項管理工作的過程和最終結果進行全面綜合的反映，根據企業(yè)的總目標和實際情況制定財務計，控制成本，實現資源利用最大化。同時，還可以防止生產過程中不必要的開支和浪費。

二、當前現代企業(yè)財務管理中存在的主要問題

1.財務風險意識淡薄。主要表現在三個方面：一是過度負債。一些企業(yè)在借入資金不能有效發(fā)揮作用的情況下，進入了靠貸款維持生存的惡性循環(huán)。二是短債長投。在國家實行較強的宏觀調控力度的條件下，企業(yè)要獲得固定資產貸款比較困難。一些企業(yè)就采取變通的辦法，擅自改變貸款用途，將短期借債用于投資回收期過長的長期項目投資，導致企業(yè)流動負債大大高于流動資產，使企業(yè)面臨極大的潛在支付危機。三是企業(yè)之間相互擔保，相同資產重復抵押，形成復雜的債務鏈，造成整體負債率不斷抬高，企業(yè)經營成本和財務費用不斷加大，資金鏈條過緊并隨時可能出現斷裂。

2.資金管理問題多。資金短缺是企業(yè)深感頭痛的事。然而實際上不少企業(yè)的資金不是缺在總量上，而是由于管理不善，致使資金循環(huán)不良。現在有些企業(yè)置上級三令五申于不顧，搞預算外資金，搞“小金庫”，造成資金體外循環(huán)，不僅影響了企業(yè)正常的資金周轉，也為產生腐敗提供了溫床。國家每年都清查預算外資金和“小金庫”但總是有禁不止，有令不行。還有一些企業(yè)資金周轉困難的原因是壞賬太多，只注重將產品推銷出去.卻不重視資金的回收，使應收賬款越積越多，從而使企業(yè)資金循環(huán)不良，給企業(yè)生產經營帶來嚴重困難。

3.財務監(jiān)督控制不力。很多企業(yè)組織機構龐大，組織結構不規(guī)范，內部聯系紐帶脆弱，母子公司關系沒有理順，集權和分權未達一致均衡，經營和管理職能界定不清，這種現象往往導致企業(yè)集團資源分散，進而削減集團的價值基礎。在無法建立有效的集團預算或資源管理體系下，事前計劃乏力，事中缺乏控制，事后審計監(jiān)督也只是流于形式，給財務管理和監(jiān)督帶來極大的困難和風險。

三、現代企業(yè)加強財務管理的對策

1.健全和完善企業(yè)預算管理。應建立企業(yè)負責為主要領導的預算管理組織機構，切實加強組織和領導，全面負責企業(yè)全面預算管理工作，制定科學的預算管控體系，明確各單位、各部門之間以及員工之間的權益與責任關系，溝通、協調和解決預算執(zhí)行過程中遇到的問題，同時對預算執(zhí)行過程進行控制，對執(zhí)行結果進行分析、考核和評價。在編制預算指標時，應以企業(yè)戰(zhàn)略目標為導向，以業(yè)務預算為基礎，以經營創(chuàng)效為目標，積極開展調研活動，詳細掌握各單位影響預算的政策性和客觀性因素，并參照歷史數據，采取“由上而下、由下而上、綜合平衡、逐步修訂”的原則，進行雙向溝通，以求做到客觀實際。在預算的具體執(zhí)行過程中，一方面需要對企業(yè)員工實施激勵措施，激發(fā)企業(yè)全員參與預算管理的積極性和主動性，同時要對預算執(zhí)行過程進行跟蹤控制，約束和控制對預算影響的不利行為。對預算執(zhí)行結果進行考核與評價是預算管理的重要環(huán)節(jié)，如果不對預算執(zhí)行結果進行考核和評價，就起不到預算管理的作用。因此目標考核要把預算執(zhí)行情況與責任人和員工的績效工資掛鉤，做到獎懲分明，從而使員工與企業(yè)形成責、權、利相統(tǒng)一的責任共同體，形成人人頭上有指標、每個崗位有責任、層層考核有目標的考核體系，最大限度地調動每個員工的積極性和創(chuàng)造性。通過考核和評價，促進各單位、各部門和每個員工不斷改進工作方法，查找不足，迎頭趕上，使預算目標得以順利實現。

2.加強企業(yè)資金管理，提高企業(yè)財務管理水平。（1）要強化資金的調度，集中調控資金流向。要使資金合理運行，必須統(tǒng)籌全局，集中調度。如果企業(yè)的財權過于分散，則大量的資金形成不了合力，雖然會出現一些局部的繁榮或生機，但整個企業(yè)必將陷入僵局。企業(yè)財務管理必須堅持預測、計劃、控制、考核、評價，要量力而行，堅持量入而出的原則；合理安排投資方向，投資順序和投資強度。必須正確處理國家、企業(yè)、個人三者的關系，著重是處理好固定資產投資和營運資金的結構關系。在安排資金計劃時，必須首先打足生產經營資金，避免出現生產經營資金缺口，防止擠占營運資金或舉債購置、建造固定資產。尤其是非生產性固定資產的構建更應慎重決策。切不可因盲目支付而造成近期資金緊張，遠期包袱沉重的投資等決策失誤；（2）要狠抓資金的回籠，疏通資金活動的主渠道。企業(yè)資金充裕活化的主要渠道之一是銷售貨款的回收，加強企業(yè)財務管理，必須進行適時的安排，適時的控制，減少和杜絕因財務管理和控制不嚴帶來的經營困擾；（3）要加強資金管理，必須限儲壓庫，盤活沉淀積壓資金。沉淀積壓的資金不僅自身存在著損失和貶值的風險，而且會使全局資金僵固。為保證生產經營和各項工作的正常進行，存儲一定的材料、配件是必要的。但是超出限量，高額存儲，不僅在觀念上離時代和形勢要求差距太大，而且還承擔著毀損、貶值等風險。尤其是在資金短缺的情況下，既要承擔資金成本這個包袱，同時又導致全局資金周轉受阻，所以企業(yè)的決策者決不能對此掉以輕心。

3.建立良好的內部監(jiān)控體系。企業(yè)應該運用系統(tǒng)分析的方法，建立科學、有效的財務管理監(jiān)控制度。企業(yè)通過建立完善的內部會計監(jiān)督制度，嚴格貫徹會計法律法規(guī)，形成自覺地內部會計監(jiān)督機制，從源頭上遏制會計造假行為，確保新會計準則的合理運用和有效實施。強化會計監(jiān)管、加強內外部控制環(huán)境的建設，提高會計標準的執(zhí)行和監(jiān)管質量，確保新會計準則得到有效的實施。企業(yè)要把強化資金管理，貫徹落實到企業(yè)內部各個職能部門，建立健全財產物資管理內部控制制度，在物資采購、領用、銷售以及樣品管理E建立規(guī)范的操作程序，維護財產物資的安全。