房地產企業集團公司中現金管理平臺的運用

摘要：現代房產企業已經從以前單一的一個項目公司轉為多個項目公司以及與房地產相關的上、下游核心企業聚集在一起運作的集團公司模式。在這種模式中，現金管理顯得尤其重要，良好的現金管理制度能加速企業內部公司之間資金的流動性，節約集團融資成本。本文從集團公司現金管理平臺入手，以在房產企業的一些工作經驗，對房地產開發過程中如何加速資金流動性，提高資金收益，提出了一些建議，希望能為同行業者提供參考與借鑒。

關鍵詞：房地產行業 現金管理平臺 全面預算管理

引言

現金管理系統又稱為CMP，是商業銀行將收款、付款、賬戶管理、信息服務、投資、融資等產品進行有機結合，是銀行為客戶提供全面的現金流出、流入、結存管理，協助客戶提高資金使用效率、降低資金成本、增加資金收益。現金管理是國際銀行界一項比較成熟的金融服務業務，已成為海外主要銀行面向優質企業支柱型中間業務。

銀行現金管理平臺是以集團客戶為對象、以計算機技術為平臺、以賬戶服務為核心、以多種產品組合為內容、以方便客戶流動性管理為目的的銀行綜合服務。它涵蓋了資金收付、資金歸集、票據買賣、短期融資、信息監控等多項功能，有著銀企系統對接，集團客戶共享、多種服務組合、個性設置靈活等諸多優勢。

我公司是一家以房地產開發為重點的具有一級開發資質的集團性房產公司，我們在多年項目經營管理的經驗中，摸索出一套適合集團內部資金管理的方法。我們現在運用的是農業銀行的現金管理平臺，通過銀行的現金管理平臺，實現集團內各項目公司收入統一歸集到集團公司，各公司的支出由集團公司統一審核后，在符合公司預算管理的情況下撥付資金的一種模式。

一、現金管理平臺的建立

首先我們利用農業銀行的現金管理平臺，每個項目公司都在農業銀行的網點開立二個賬戶，其中“一個賬戶是收入戶，另一個賬戶是支出戶”，收入戶只收款，不付款，每天收到的錢，自動實時歸集到集團公司賬戶中去，每天項目公司需要付的款，由集團公司財務部審核以后，下撥到項目部的支出戶中，項目部再進行支付。

集團的項目公司如有多余的資金，可以借給需要資金的其他公司，借款利率由集團根據每年的經營情況統一核定，在年終對項目公司進行考核時，對各項目公司的利潤進行調整。實施了內部借款制度和現管平臺后，集團公司減少了向銀行貸款的次數和金額，提高了企業流動資金的收益率。

在集團公司內部建立并實施了全面預算管理體系，公司的現管平臺就是和全面預算體系相配套的內部管理制度。各公司的預算內支出，經集團公司審核后，從現管平臺中下撥給各公司，各公司在收到集團下撥的資金后再支付給相關單位。同時我們在各公司的支出戶上我們預留20萬元的保底資金，以確保各項目公司的日常費用開支不受影響。

各項目公司每天收到的購房款，必須每天存入銀行的收入戶。在農行的現管平臺中，對各收入戶的資金我們設置的是實時轉入到集團公司的賬戶中，這樣就做到了每筆收入都會自動收到集團公司賬戶中去，在集團內部做到了統收統支。

二、現金管理平臺的運行

在集團的現管平臺中，我們建立了一個輔助賬簿，這個賬簿記錄了各公司的收支情況，通過這個賬簿，我們可以知道各項目公司在集團賬簿中的現金余額，與各公司的支出預算比較，我們就能算出各公司的資金能留在集團賬戶中的天數，并把多余的資金轉給暫時出現了資金缺口的集團內其他公司或利用閑置資金購買銀行短期理財產品，這樣就提高了流動資金的收益率。

借出資金的一方，可以把應收利息做成收入。借入資金的一方，可以把應付利息做成支出。借款利率參照銀行同期貸款利率，由集團公司確定。

我們在日常運行中，把集團公司的全面預算管理和現管平臺中的資金撥付管理結合起來，對各項目公司進行嚴格的資金管控，做到事事有預算，按預算支付工程款及費用。加強了公司對資金管控的能力，有效地降低了公司資金成本。

三、現金管理平臺運行中出現的問題

經過兩年多的運行，我們在實踐中發現了以下問題：

（一）各公司由于和當地銀行之間有長期合作關系，各銀行為了月末或季末保資金余額，使得月末、特別是季末資金不能及時歸集到集團公司賬戶，這就給整個集團公司的資金流轉提出了難題。

（二）個別項目公司不按集團制度，在支出未經集團審核的情況下對外付款，這不利于控制整個集團的成本、費用，不利于集團資金的運行，造成集團資金短缺，必須到銀行去進行短期資金融資。

（三）集團的全面預算管理中的預計收入未能按時完成，但成本和費用照常支出，對集團的現金流帶來負面影響，使集團資金池的流出量大于流入量，造成資金不足。

四、現管平臺中出現問題的應對策略

（一）加強各公司內部的成本控制，做到符合預算的支出經審核后才能支付。全面預算管理是貫穿整個集團公司經營活動的主要內控制度，而我們實行的現金管理平臺是這個制度中的一部份內容，目標都是增加公司收益，減少成本和費用支出，使企業獲得最大的收益，所以現金平臺的管理制度必須在公司全面預算管理制度的帶動下，才能充分發揮其作用

（二）加強整個集團的全面預算管理，對沒有完成預算收入的公司，不予付款或按比例減少下撥款項。項目開發進入到正常階段的公司，要求其盡量做到收支平衡，若該公司在集團現管平臺內沒有資金余額了，集團公司一般情況不予撥款。

（三）采用提高內部借款利率的方式，加大集團內的借款成本，改變過去集團內部融資利率低的情況。做到有獎有罰，使各項目公司嚴格控制融資規模，加大各項目公司對應收賬款的催收力度。

（四）嚴格集團公司的審批手續，對一些工程沒達到付款進度的款項，堅決不予支付。如果出現了違反公司現金管理平臺的行為，及時給予處罰，在員工績效考核時，進行扣款處理。

以上是我們公司在現金管理平臺中采用的一些辦法和得到一些經驗，通過這兩年的實踐我們認為集團公司在現金管控方面比以前有了很大的提高，公司的資金有計劃的使用，也給公司帶來了效益。現寫出來與大家分享，希望能為各位在財務管理的工作中如何提高企業效益帶來一些新的思路。