探討我國商業銀行內控的不足與建議

趙 風

近些年來，我國商業銀行許多隱性的經營風險已經逐漸向顯性轉變，嚴重的會直接導致國家金融業的發展和安全受到威脅，導致金融風險加劇。究其原因，就是商業銀行未能建立健全內部控制制度。因此，為了我國商業銀行在激烈的競爭擁有競爭優勢，并能立于不敗之地，必須加強銀行內部控制工作，完善內部控制制度，做好風險防范工作，保證商業銀行正常健康的運營。

一、我國商業銀行現行的內部控制中存在的不足

1.缺乏內部控制意識

目前來看，多數商業銀行的決策管理層缺乏內部控制意識，未能樹立正確的內控觀念，導致銀行內部的控制難以達到管理效果，更甚至于可能影響到銀行的正常運行，阻礙銀行的發展。同時，內部控制在我國整個商業銀行中根本受不到重視，且意識薄弱，存在部分銀行將內部控制單純的理解為規章制度的建立和實施現象，致使內部控制難以發展。

2.未完善內部控制制度

商業銀行若想提高抗風險能力，增強自身競爭優勢，必須建立健全內部控制制度，完善內部控制機制，保障制度的科學系、有效性和規范性。但就目前來看，多數商業銀行的內部控制機制并不健全，同時不能保證有力的實施，傳統控制制度中不符合社會發展的因素未被摒棄，導致銀行運營中出現的問題不能及時暴露，違規現象時常發生，嚴重阻礙了商業銀行前進的腳步。

3.人力資源管理不足

商業銀行實行內部控制的要求十分高，它是一個有機整體，具有科學性和規范性，然而在商業銀行中，現行的人力資源管理與內部控制幾乎不相符，達不到要求目標，無法實現職責分離明確，無法將每一個風險的控制點安排到位，仍然堅持著傳統的以工作量為基準分配工作崗位，導致一人多崗或者崗位閑置無人任職現象頻繁發生，從而造成了這一環節的風險控制缺失，不利于商業銀行的發展。

4.未健全稽核制度

稽核制度對于商業銀行的發展起著十分重要的作用，同時是內部控制的重要組成部分，其重要性不言而喻，因此，建立健全稽核制度可以很大程度的推動內部控制的發展。但是，目前我國多數商業銀行還未認識到稽核制度的重要性，忽視對其建設，導致稽核工作沒有支柱，無法實現發展。由于受不到重視，導致其權威性和獨立性難以實現，不能有效的執行監督工作，一方面監督力量不夠，另一方面監督人員綜合素質過低，效率不高，缺乏正確政策領導，最終導致商業銀行的內部控制止步不前。

二、我國商業銀行加強內部控制的建議

1.加強管理者的內部控制意識

目前來看，由于商業銀行的管理層對內部控制的認識并不充分，重視程度不夠，為加強對其建設，直接導致內部控制未能達到理想的效果，員工的內控行為不符合規范，從而不利于內部控制的發展。商業銀行中加強內部控制工作可從根本上提高銀行競爭力，于是迫切要求銀行管理層樹立正確的內部控制理念，認識到內部控制的重要性、緊迫性以及必要性，并及時糾正“內部控制就是所謂的簡單的規章制度”這一片面的認識，切實加強內部控制建設，建立健全科學有效的內部控制制度，加強監督和制約，將內部控制真正落實貫穿于商業銀行運營的始終，為商業銀行的順利發展打下堅實的基礎。

2.完善內部控制機制

我國商業銀行為真正實現其核心目的，做到有效的風險防范，必須采用完善內部控制機制這一重要手段，為強化內部控制打下堅實的基礎。因而，商業銀行的首要任務就是需將自身現行的全部的規章制度整理出來，進行整合，且需遵循內部控制優先的原則，保證所有的風險點都被內部控制掌控，同時需建立健全獎懲機制，符合責任追究的原則，一方面可以提高員工的工作積極性，激發員工創造性，另一方面可以使損失有所追究，使員工受到一定程度的制約，有利于工作符合規范性和科學性，從而提高商業銀行的整體運營效率。通過強化過程監督，抓住內部控制的重點，不斷完善內部控制機制，推動商業銀行的發展。

3.實現人力資源的合理配置

我國商業銀行若想完善內部控制，人力資源管理這一部分不容忽視，人力資源的配置必須符合規范性、科學性以及合理性，完善人力資源結構建設，以加強內部控制為著眼點，逐漸完善人力資源的分配工作。人力資源分配方案中基層網點部分也需十分重視，保證切實落實到制度上，以制度管理人，將重心放在制度的執行落實上，以及對銀行的整個運營過程中進行監督落實。同時需建立健全獎勵機制，激發員工的工作積極性，加強員工綜合素質的培養，為商業銀行的發展提供高素質人才，切實提高銀行內在動力。

4.加強稽核監督工作

稽核監督工作是我國商業銀行加強其內部控制建設中的重要環節，其重要作用是不可替代的，同時，稽核監督工作自身具有很強的權威性。因此，商業銀行建立健全稽核體系勢在必行，不僅需確立其權威性的地位，還需保證體系的科學系、規范性、合理性、獨立性、超前性以及有效性。但是由于我國商業銀行發展現狀并不理想，條件成熟度不夠，因此可以采取這樣的解決策略，由國家總行進行統一管理的稽核制度，確保制度的有效性和科學規范性，不斷加強稽核人員的知識和綜合素質培訓，加強內外部稽核審計，保證稽核監督工作在實現商業銀行有效控制風險中充分發揮積極作用。

5.營造好的內部控制氛圍

商業銀行加強內部控制文化發展，從根本上可以提高銀行軟實力，同時相應的強調以軟約束力來加強銀行的內部控制，堅持以人為本的原則。首先，我國商業銀行必須樹立正確的集體主義價值觀，建立健全獎懲機制來營造良好的銀行內部控制氛圍，有利于運營中可能預見的風險及時暴露出來，便于解決落實，切實掌握內部控制要點，保證內部控制的有效發展。

三、結束語

現如今，我國商業銀行雖然面臨著多方面的壓力，發展形勢嚴峻，但是，若能切實保證其內部控制的完善，實現風險的有效控制，我國商業銀行的發展前景將不可估量。雖然目前我國商業銀行中現行的內部控制仍然存在著不足，本文多給予的相關建議，若能真正落實到位，我國商業銀行必定會實現大發展。

[1]焦量，衛青.我國商業銀行內部控制研究[J].經濟論壇，2010（8）.

[2]莫文林.我國商業銀行操作風險的現狀與防控[J].金融經濟，2010（10）.