提高稽核成果綜合利用水平 發揮稽核建設職能

毛羽豐

（中國建設銀行山東省分行，山東 濟南 250000）

稽核成果利用是稽核工作的最終環節，其利用程度直接關系到稽核價值的實現和稽核質量的高低。因此，應該始終堅持成果利用作為工作的核心，打造稽核成果利用“三項機制”，共享稽核成果，提高稽核質量，使稽核在為業務發展保駕護航的同時提供增值服務，發揮最大的監督作用。

一、建立稽核成果充分披露機制

稽核成果充分披露是稽核成果利用的前提和基礎，通過問題發布、跟蹤整改、定期通報、匯總分析、預警提示等多種渠道和方式，實現對稽核成果的全面、深入、充分披露和揭示。

（一）稽核發現問題跟蹤整改

提高稽核質量，不僅要查處問題，更要看問題是否得到了整改。根據發現問題性質不同，確定不同的整改主體，分類整改：規范性的問題由營業機構作為第一責任主體，落實整改；制度、流程、系統等方面的問題，由業務條線部門作為責任主體，采取相應的措施進行整改；案件直接移交紀檢監察部門查處。在此基礎上，進一步對稽核問題逐筆檢查整改情況，計算整改率，找出問題癥結，確保整改到位。

（二）稽核發現問題定期通報

根據稽核發現的問題，按照問題所屬機構、轄屬分行定期統計分析，通報問題情況，披露典型案例，有效揭示稽核問題的趨勢、特點、多發機構，側重于問題分析披露的及時性和問題主體針對性，做到有的放矢。

（三）稽核發現問題匯總分析

在前期跟蹤整改、定期通報的基礎上，按照業務種類、產品，對一段時間內稽核發現的問題進行匯總分析，披露業務發展過程中存在的風險隱患，以全面、充分地揭示某類業務、某項產品存在的問題，側重于問題分析披露的全面性和業務針對性。

（四）重大風險問題及時預警提示

敏銳洞察內外部監管重點、業務發展狀況及風險控制水平、風險苗頭等，適時開展專題稽核，側重于發現重大違規、案件疑點、制度盲點、系統控制缺陷等風險性問題。對于制度遵循性問題及制度缺失、不完善帶來的問題分別確定發布對象，通過不定期出具專題報告或風險預警提示等方式，及時揭示重大風險問題、案件線索和疑點。

二、建立稽核成果溝通交流機制

業務條線部門及轄屬分行的大力配合是促進稽核成果利用的保證。在稽核理念上，要進一步提高對稽核工作建設職能、服務目的的認識，實現稽核成果共享和充分利用，并為管理層提供決策參考，以創造出更大的稽核價值。

（一）定期召開稽核成果分析交流例會

在保證稽核質量的前提下，協調組織行內各部室、轄屬分行，定期召開稽核成果分析交流會議，通報上階段的稽核成果，共同掌握被稽核單位的有關情況，建立稽核成果利用和轉化的協調機制。按照業務條線對稽核發現的問題進行分解，反饋至相關業務條線部門，要求其限期對檢查發現問題進行督促整改，并就檢查發現問題提出加強管理、防范風險的措施辦法，以提高各層級的履職能力及風險防控能力。

（二）業務條線部門采取針對性措施加強管理

業務條線部門根據稽核問題的不同性質，采取針對性措施加強管理，具體有：對于制度執行不力帶來的問題，通過下發工作通知等方式，進一步規范業務操作，確保制度執行到位。對于存在重要風險隱患的問題，通過發布風險提示的方式，在全轄范圍內披露相關風險，提示關注重點。對于工作中普遍存在的操作疏忽及操作錯誤，經過實踐調研后，給予轄屬各行相關的業務指導。對于屢查屢犯的風險性問題，則運用考核的管理手段，通過補充完善考核內容，控制問題發生。對于問題頻發的業務，則采取加強業務培訓、開展專項檢查等方式加大問題整改力度。對于存在系統控制缺陷的問題，提交系統優化建議，采取機控措施，或通過設定相關模型，控制業務風險。最后，對于制度上存在歧義及操作困難的問題，則由業務條線部門做出解釋、給予答復。

稽核在為條線管理部門提供上述業務管理數據的同時，還可在星級網點（柜員）評定、勞務用工轉制、轄屬分行（機構）考核等方面，與條線部門積極配合，提供數據支持，加強轄屬分行、機構及人員管理。

（三）轄屬分行積極應對，化解操作風險

轄屬分行認真分析問題成因，積極應對，有效化解操作風險，具體措施有：通過編寫問題案例庫、進行多元化培訓等方式，加強業務提示，確保各項制度落實到位。梳理重要業務操作流程，提高對重要業務的關注度。開展專項活動或專題報告，對重要問題加強調研，深入分析。加大檢查力度，將部分高風險業務列為檢查的重要內容，加強檢查。實行約見談話，對問題發生機構的各級操作人員、管理人員約見談話，共同討論分析問題成因，找準癥結所在，制定出明確的工作措施，防控業務風險。

三、建立稽核成果分析評估機制

做好稽核成果的分析評估，是全面提升成果利用質量和水平的關鍵，在鍛煉稽核隊伍、提高稽核人員工作能力的同時，也為下一步拓展工作思路，提高稽核效能奠定了堅實的基礎。

（一）提煉稽核問題的本質與核心

抓住問題的本質，從大量的數據資料中歸納出規律性、特征性的東西，通過去粗取精、去偽存真，提煉出問題的核心和本質。通過這種評估和分析，將經驗教訓與今后的工作組織實施有機結合起來，通過必要的調整與改進，提高稽核效率和質量。

（二）提高分析研究的綜合性

提高分析研究的綜合性，在稽核報告中提示的問題及風險信息，能否引起重視、發揮作用，很大程度上取決于問題的普遍性和傾向性。工作中要有新思路、新舉措、加強調查研究，對問題分析深入、透徹，努力擴大稽核成果。

（三）提升整改工作的質量和層次

提高解決問題的水平，稽核揭露和反映問題的最終目的是為了促進整改，更重要的是促進完善規章制度，堵塞漏洞，標本兼治。通過分析評估，積極研究、探討整改工作的方式方法，促進整改機制完善和整改效果提高，最終實現稽核成果向經營效益轉化。

稽核成果的有效利用，擴大了稽核的影響力，提高了稽核監督的有效性，同時也培養和鍛煉了稽核隊伍，改變了稽核人員原有的思維路徑，克服“就稽核而稽核”的觀念，建立起建設性稽核理念引領稽核的工作模式，提高稽核成果的綜合利用水平，充分發揮稽核的建設職能。