立足中小企業(yè)實(shí)際 加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度管理

鄭東

【摘 要】本文針對我市中小企業(yè)普遍存在著內(nèi)部控制乏力、財(cái)務(wù)管理工作混亂的現(xiàn)象，嚴(yán)重影響自身發(fā)展和我市聲譽(yù)的問題。從“完善法律法規(guī)、健全財(cái)務(wù)制度、提高人員素質(zhì)和加強(qiáng)內(nèi)外監(jiān)督”等方面提出了加強(qiáng)財(cái)務(wù)制度管理的措施與建議。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)；財(cái)務(wù)制度；管理措施

隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的推進(jìn)， 中小企業(yè)如雨后春筍般發(fā)展，已成為我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要組成部分。作為聞名遐邇的汽車城和商務(wù)車之都十堰，我市80%中小企業(yè)都是緊緊圍繞汽車及零部件的產(chǎn)供銷在如火如荼的開展，為我市經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會服務(wù)做出了突出的貢獻(xiàn)。但反觀我市的中小企業(yè)，其會計(jì)基礎(chǔ)工作十分薄弱，財(cái)務(wù)管理非常混亂，內(nèi)部管理制度毫無建樹。突出表現(xiàn)在亂用發(fā)票、假票平賬、做假賬等問題，不僅嚴(yán)重影響了企業(yè)自身發(fā)展，而且影響到了我市的聲譽(yù)。這些問題不僅損害了企業(yè)自身的長期發(fā)展，也制約著我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展與社會進(jìn)步。由此，加強(qiáng)和規(guī)范中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作顯得尤為重要。

一、突出問題

（一）融資渠道單一，流動資金不足

流動資金不足是我市中小企業(yè)發(fā)展的最大障礙，國家雖然出臺了一系列鼓勵和扶持中小企業(yè)的相關(guān)政策與措施，也在資本市場上面開辟了中小企業(yè)板，及各金融機(jī)構(gòu)初步建立獨(dú)立、渠道多元的融資體系，仍難以解決中小企業(yè)流動資金的融資問題。中小企業(yè)流動資金融資特點(diǎn)是時(shí)間急、頻率高、金額小；但金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營機(jī)制、信貸管理方式缺與中小企業(yè)融資需求不相適應(yīng)，各商業(yè)銀行為了規(guī)避放貸風(fēng)險(xiǎn)，對于中小企業(yè)貸款往往比較謹(jǐn)慎，貸款手續(xù)及核查十分繁瑣，貸款流程時(shí)間較長；而且中小企業(yè)因財(cái)務(wù)管理不健全、資信等級低等因素，也難以快速通過放貸手續(xù)核查，其結(jié)果是難以得到貸款，或是貸款到位，企業(yè)發(fā)展時(shí)機(jī)已失。久而久之，形成不良循環(huán)，對中小企業(yè)的生存、發(fā)展造成很大障礙。而目前民間資本市場中缺乏規(guī)范管理，導(dǎo)致中小企業(yè)融資成本高、融資周期長等問題。

（二）財(cái)務(wù)信息失真，影響企業(yè)決策

企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)是財(cái)務(wù)信息的及時(shí)、準(zhǔn)確表錄，企業(yè)必須及時(shí)掌握真實(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息以確定經(jīng)營決策，這是現(xiàn)代企業(yè)管理得以正常開展的前提。然而，相當(dāng)多的企業(yè)的財(cái)務(wù)信息不透明、不及時(shí)、不對稱；各管理部門之間的相關(guān)財(cái)務(wù)信息缺乏交流，企業(yè)的經(jīng)營決策者難以獲取準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息，不能準(zhǔn)確把握企業(yè)經(jīng)營的真實(shí)情況；而且還存在企業(yè)各層面、各部門為自己部門的經(jīng)營業(yè)績提供虛假信息，使得匯總起來的財(cái)務(wù)信息無法真實(shí)、準(zhǔn)確的反映企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營狀況，由于財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)告反映的信息失真，甚至?xí)`導(dǎo)企業(yè)經(jīng)營和決策者的決策。

（三）基礎(chǔ)工作薄弱，財(cái)務(wù)管理低效

一是計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不健全，比較普遍的情況是，老公既是董事長又是總經(jīng)理，他們不懂二者的區(qū)別，或者雖然知道一點(diǎn)，但感覺這樣體面、有派頭；老婆就是會計(jì)兼出納，也不懂會計(jì)與出納的區(qū)別，搞不懂二者分設(shè)的意義。個(gè)別企業(yè)甚至不設(shè)會計(jì)機(jī)構(gòu)，任用親屬當(dāng)出納，報(bào)表及納稅等會計(jì)工作委托會計(jì)事務(wù)所或有從業(yè)資格的會計(jì)師個(gè)人代理；個(gè)別企業(yè)或只設(shè)會計(jì)機(jī)構(gòu)，而不設(shè)財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，無視會計(jì)工作在企業(yè)管理中的作用。二是財(cái)會人員專業(yè)素質(zhì)較低，甚至從業(yè)人員沒有從業(yè)資格的現(xiàn)象，造成會計(jì)信息極不真實(shí)、不完整。三是經(jīng)營者文化素質(zhì)偏低，無法掌握現(xiàn)代化的經(jīng)營管理理念和經(jīng)營管理方法，缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念，管理思想落后，使財(cái)務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。

二、剖析原因

（一）家族觀念強(qiáng)，任人唯親

我市中小企業(yè)大多沿襲著家族企業(yè)的模式，由于家族企業(yè)意識的影響，企業(yè)的重要崗位基本上都是由所有者的家族人員擔(dān)任，而這些人員往往不具備財(cái)務(wù)管理專業(yè)能力和技能，不能準(zhǔn)確的分析、理解和拿捏財(cái)務(wù)信息，更不用說將財(cái)務(wù)信息以報(bào)表等方式反映給部門，直接導(dǎo)致了企業(yè)的財(cái)務(wù)信息失真、延遲；甚至基于所有者的意愿編制虛假的財(cái)務(wù)信息、財(cái)務(wù)報(bào)表、報(bào)告文書等。導(dǎo)致中小企業(yè)對內(nèi)無法做出準(zhǔn)確的企業(yè)策略；對外又會失去投資機(jī)會和經(jīng)營信用，無法獲得更多的商機(jī)，無法從更多的渠道獲取流動資金。

（二）資金很欠缺，設(shè)備落后

一是由于資金缺乏，中小企業(yè)大多購買改制后企業(yè)或者正規(guī)大企業(yè)淘汰的一些陳舊設(shè)備，致使生產(chǎn)效率低下。二是財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)落后，難以應(yīng)用科學(xué)而又有效的財(cái)務(wù)分析工具。中小企業(yè)的所有者由于企業(yè)規(guī)模、自身素質(zhì)等原因，往往對財(cái)務(wù)管理的意識較弱，沒有長遠(yuǎn)的戰(zhàn)略眼光，觀于財(cái)務(wù)管理體系的建立對企業(yè)發(fā)展的意義沒有準(zhǔn)確的認(rèn)識，不能清楚地認(rèn)識到財(cái)務(wù)專業(yè)技術(shù)人員對于企業(yè)的重要性；沒有系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理、控制體系的情況下，財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技術(shù)能力及職業(yè)素質(zhì)得不到保證，企業(yè)的財(cái)務(wù)信息處理同樣得不到保證，對于企業(yè)發(fā)展有著極大地影響、約束。甚至連最低的會計(jì)電算化都不能實(shí)現(xiàn)。

三、解決措施

（一）理順企業(yè)產(chǎn)權(quán)關(guān)系

一是真實(shí)、準(zhǔn)確做好本企業(yè)的資產(chǎn)評估，理順企業(yè)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系。二是建立完善的財(cái)務(wù)管理、審計(jì)、監(jiān)督機(jī)制及各職能部門，由各職能部門對企業(yè)實(shí)際占用或管理的資產(chǎn)進(jìn)行全面的清查，并協(xié)同評估機(jī)構(gòu)，進(jìn)行資產(chǎn)評估及產(chǎn)權(quán)確認(rèn)手續(xù)，確認(rèn)股東出資額及出資比例。三是將實(shí)現(xiàn)利潤最大化作為對企業(yè)經(jīng)營者最重要考核手段，實(shí)現(xiàn)其投入資本的保值增值。四是明確股東與企業(yè)是投資與被投資的關(guān)系，通過管理職能部門行使監(jiān)督權(quán)，彰顯其在企業(yè)日常經(jīng)營中的管理者地位，真正把經(jīng)營權(quán)下放給企業(yè)，不干涉其正常的經(jīng)營活動。

（二）實(shí)行內(nèi)部審計(jì)制度

一是通過內(nèi)部審計(jì)嚴(yán)格監(jiān)督、考核企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的各個(gè)環(huán)節(jié)，健全內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督考核制度，保證其財(cái)務(wù)信息的真實(shí)可靠。二是企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部預(yù)算審計(jì)監(jiān)督機(jī)構(gòu)，配備專門人員，確立其地位，明確其職能，加強(qiáng)對企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度和重大經(jīng)營決策執(zhí)行情況的過程性審計(jì)和監(jiān)督。三是通過外部審計(jì)如借助社會會計(jì)師事務(wù)所等，對其財(cái)務(wù)報(bào)表、賬目、憑證等合法性進(jìn)行審計(jì)。四是要將企業(yè)內(nèi)部的預(yù)算審計(jì)和外部的財(cái)務(wù)審計(jì)結(jié)合起來，對其投融資、資金流向、財(cái)務(wù)狀況變動等情況實(shí)施全過程的跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)反饋執(zhí)行中的突出問題，并給予糾正和處理，確保財(cái)務(wù)管理的嚴(yán)肅性和企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的如期實(shí)現(xiàn)。

（三）實(shí)行資金集中管理

一是成立企業(yè)內(nèi)部資金結(jié)算中心，全面、及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握各單位貨幣資金的動態(tài)收支狀況，合理調(diào)度調(diào)劑閑散資金，加速資金循環(huán)周轉(zhuǎn)，形成由“決策層→管理控制層→核算操作層”的自上而下資金集中管理體系和監(jiān)控信息網(wǎng)絡(luò)。二是完善企業(yè)內(nèi)部控制體系，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理和信息網(wǎng)絡(luò)化管理升級，使企業(yè)真正建立起符合市場經(jīng)濟(jì)規(guī)律的新型資金管理體制，實(shí)現(xiàn)企業(yè)對全部貨幣資金的管理協(xié)調(diào)、整體監(jiān)督控制、合理調(diào)度調(diào)劑，實(shí)現(xiàn)貨幣資金的動態(tài)管理，內(nèi)部資金按需流動、合理配置。

參考文獻(xiàn)：

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