建設項目管理中投資估算及成本控制

胡英

摘 要 本文通過對投資項目各階段的投資估算指標的描述，進一步從項目建設的實施階段提出了投資控制的措施和控制的要點。

關鍵詞 投資建設項目 投資估算 控制措施 成本控制

隨著改革開放和我國經濟的飛速發展，我國的基本建設項目也越來越多，投資的資金規模也越來越大，少則幾億，多則幾十億上百億，這么大的投資資金規模在項目建設過程中如何管控和節約投資成本等各種問題日益凸顯，也就出現了各種各樣的投資成本控制和管理的問題。本文就從多年的基礎建設投資項目的成本管理經驗出發，對投資建設項目中的投資成本控制措施和管控方面，從項目的實施階段期提出合理化的建議和對策。

一、投資建設項目各階段的投資估算與預測

建設項目投資估算對于項目的決策及成敗十分重要。要做好投資估算工作，首先必須要弄清工程投資內容，避免漏項。實現投資估算在建筑工程中的重要作用，是一項有意義、有價值的系統工程。它需要各職能部門及工程技術、工程造價管理人員的積極參與和配合，作為編制人員應如實反映工程建設內容及項目投資，使投資估算真正起到“事先算賬”的作用，為決策層當好參謀，為后續的初步設計概算，施工圖預算，竣工決算奠定堅實的基礎。

1.依據投資建設項目所處的階段，確定投資估算的精確度。投資估算的精確度是估算質量優劣的重要標志，也是投資者、業主（或建設單位） 和承包企業最關心的問題。投資估算的準確程度，不僅影響工程建設各方能否作出正確的決策，而且也影響投資項目的經濟效益。因此，對于各種類型的投資估算，要根據其所處的階段，達到規定的準確要求。一般來說，隨著可行性研究和設計階段的加深，投資估算的依據隨之增多，資料的質量提高，因而估算的精確度逐漸提高，可能誤差逐漸縮小。通常比例估算的可能誤差率為 30%以內；研究性估算為± 25%以內；初步估算為±20%以內；工程控制估算為±15%以內；詳細估算為±10%以內；招標投標估算為±5%以內。

2. 加快投資估算指標的更新速度，擴大投資估算指標的覆蓋面。投資估算指標，是在編制項目建議書、可行性研究報告和編制設計任務書階段進行投資估算、計算投資需要量時使用的一種定額。它具有較強的綜合性、概括性，往往以獨立的單項工程或完整的工程項目為計算對象。它的概略程度與可行性研究階段相適應。它的主要作用是為項目決策和投資控制提供依據，是一種擴大的技術經濟指標。投資估算指標是確定和控制建設項目全過程各項投資支出的技術經濟指標。其指標往往根據歷史的預、決算資料和價格變動等資料編制，其編制基礎依照的是預算定額、概算定額和估算指標。由于科學技術的不斷進步，新材料、新工藝、新技術不斷涌現，定額的時效性問題突出，滿足不了建設發展的需要，因此，對估算指標應加快更新速度，及時吸收新技術、新經驗，不斷提高質量水平。以達到提高估算指標的準確性。

3.建立價格信息網絡，加強設備材料價格的動態管理，為估算指標添磚加瓦。建設工程造價由建筑安裝工程造價、設備購置費以及工程建設其他費用組成，而設備購置費及材料費在建安工程造價中占有很大比重。在實際工作中，對于有些設備，由于信息渠道不靈，無法了解到確切的生產廠家及準確的價格信息，投資估算時只能參考同類設備或其他設備的價格，勢必造成設備價格水平失真，估算價格與實際價格的脫節。雖然對于建筑、安裝材料，各地造價管理部門在價格的采集方面做了大量的工作，定期發布材料信息，但是面對龐大的建筑市場，僅靠各地造價部門采集價格，顯然是不夠的，政府應當建立一套以標準定額信息中心為核心，各地造價管理部門，設備生產廠家、材料銷售部門參加的價格信息網絡系統。設備及一些新型建筑材料由信息中心采集價格，其他材料由各地造價管理部門采集，設立信息特派員，及時提供和反饋價格信息，視市場變化情況，設備價格指數每半年或 1 年發布一次，材料每季度發布一次，形成一套較完整的價格體系，為設備、材料價格的動態管理提供可靠依據。對市場的建設投資估算提供有力的支持。

4.總結經驗，及時積累已完成工程的工作經驗，不斷豐富和完善估算指標。估算工作需要平時對已完工程，不斷積累與總結，積累及收集施工圖預算的指標和結算指標，包括一些主要的工程實物量，進行分門別類、歸納整理并存檔，為項目投資估算提供相關的幫助。

二、投資建設項目過程中的投資控制

要對投資建設項目投資成本進行有效的控制，必須從組織、經濟、技術、合同等方面采取有效地措施。同時，還將嚴格控制設計階段的限額設計和實施過程中的中間支付，合理控制工程變更，及時處理索賠申請等，才能夠起到預期的控制效果

1.投資控制的方法和措施。（1） 投資控制的組織措施。投資控制的組織措施重點是做好以下兩個方面的工作：一是做好管理任務書、管理流程等的設計工作，落實投資控制的人員、任務分工和職能分工。二是編制投資控制工作計劃和詳細的工作流程圖。

（2）投資控制的經濟措施。在采取經濟手段實施投資控制，首先要根據合同編制資金流估算表，確定、分解投資控制目標。承包人應按專用合同條款規定的格式，向監理人提交按月資金流估算表。估算表應包括承包人計劃可從發包人處得到的全部款項，以供發包人參考。如監理人提出要求，承包人還應在監理人指定的期限內提交修訂的資金流估算表。按工程承建合同的規定，行使工程量審核權，和開具支付憑證。施工過程中進行投資跟蹤控制，定期地進行實際支出資金流與資金流估算表比較；發現偏差，分析產生偏差的原因，與工程建設各方一起采取糾偏措施。對工程施工過程中的投資支出做好分析與預測，定期向發包人提交投資控制及其存在問題的報告。

（3）投資控制的技術措施。在技術管理措施方面應做好以下工作：一是對設計變更進行技術經濟比較，嚴格控制設計變更。二是繼續尋找通過設計挖潛節約投資的可能性。三是審核承包人編制的施工組織設計，對主要施工方案進行技術經濟分析。

（4）投資控制的合同措施。合同控制的關鍵是：一是做好監理記錄，簽認承包人提交的施工月報、施工周、日報表，并對實際施工變更工作進行重點記錄。注意積累素材，為正確處理可能發生的索賠提供依據。二是參與合同修改、補充工作，著重考慮它對投資控制的影響。

2.設計階段的投資成本控制。投資建設項目的相關設計是十分系統和復雜的，因為設計涉及的專業范圍是極為廣泛的。在投資建設項目工程設計階段，實施限額設計是最行之有效的成本控制策略，在滿足設計人員的設計出的方案必要的功能費用的同時，盡量避免不必要的多余費用的支出，讓設計人員從不同角度進行項目設計，在設計階段必須提出兩個以上的設計方案，最終結合成本控制辦法擇出最優方案。同時，在相關合同中要采取必要的經濟相關措施，增加獎懲力度，這樣可以充分調動工程經濟人員以及項目設計人員的工作熱情，讓這些工作人員團結協作，嚴格按規程辦事，將項目成本合理降到最低，同時加強設計內部的各專業之間的會審工作，提高設計質量，從而使得成本控制有效地得到實施。

3.投資建設項目實施過程中，必須嚴格執行工程計量支付程序和索賠程序，以達到投資成本控制的目的。（1）為控制項目投資，監理工程師通過工程的計量支付來控制合同價款，由監理工程師掌握工程支付的簽認權以約束承包人，在施工的各個環節上發揮起監督和管理作用。通常，監理工程師在工程計量中要嚴格確定計量內容，一般只對工程量清單中的全部項目、合同文件中規定的項目和工程變更項目進行計量。計量必須以質量合格證書、工程量清單前言、技術規范中的“計量支付條款”和設計圖紙為依據。對于承包人超出設計圖紙要求增加的工程量和自身原因造成返工的工程量，不予計量，所計算的工程量，不論采用什么方法，其計算結果都應該是凈尺寸工程量，具體計量方法和計量單位按合同中有關規定執行。同時委托第三方造價控制單位對監理工程師的工程量進行復核和合理性進行把關。已達到控制工作失誤對投資建設項目的損失。

（2）變更和索賠是影響投資建設項目變化的一個重要因素，對其處理是否及時和合理是能否實現投資控制目標的關鍵。在處理變更和索賠應按以下原則進行：一是嚴格控制工程變更，盡量減少工程變更。二是依據合同及時處理已發生的變更，在與發包人和承包人協商后發布變更決定。三是承包人提交的索賠申請報告后，應立即進行審核，并與發包人和承包人充分協商后作出決定，把索賠處理決定通知發包人和承包人。（4）對協調不能解決的爭議，按照合同的規定參與相應的爭議處理程序。

三、結束語

總之，合理地進行投資建設項目的投資控制管理，可以促進改善經營管理，提高企業管理水平，促進企業不斷挖掘盈利潛能，降低成本，提高效益，提升企業整體競爭力。