電力工程項目成本管理信息系統規劃研究

（華潤電力（貴州）煤電一體化有限公司財務部 貴州貴陽550023）

國家電力體制改革的進一步深化和主輔分離工作的實施，使電力施工企業面臨的市場競爭越來越激烈，在市場無序競爭的強大壓力下，各電力施工企業為了生存和發展，不得不競相壓低標價。在失去了行業保護的情況下，它們能否在激烈的市場競爭中立于不敗之地，關鍵在于其能否加強自身管理，嚴格控制工程成本，能否在收入既定的前提下將成本支出降到最低。目前，電力施工企業的成本管理意識淡薄、管理手段落后，從預算的制定、計劃的下達，到費用的歸集、控制，再到成本的分析、考核，幾乎全部依靠手工來完成，信息化程度非常低，已經遠遠不能滿足企業對工程項目成本管理的需要。因此，開發基于現代信息手段和計算機技術的電力工程項目成本管理信息系統勢在必行。

一、管理信息系統開發基本理論

管理信息系統開發是通過一定的活動過程產生一套能在計算機硬件設備、通信設備和系統軟件支持下適合于本組織管理工作需要的計算機信息系統，是針對組織面臨的問題和機遇而建立的一個管理信息系統的全部活動。管理信息系統開發是一項復雜的系統工程，其中兩個最關鍵的環節是系統分析和系統設計。

（一）管理信息系統分析

系統分析階段的任務是，對現行系統進行詳細調查和用戶需求分析（包括組織機構功能分析、業務流程分析、數據與數據流程分析、功能與數據之間的關系分析等），即解決新系統應該“做什么”的問題，然后在此基礎上確定新系統的邏輯模型，并完成系統分析報告。管理信息系統分析的一般步驟如下：

1.系統組織結構、功能、業務流程調查與分析。管理信息系統分析的第一步是要對現有操作系統進行詳細調查與分析，了解各級組織的職能和有關人員的工作職責，了解業務流程各環節的具體處理過程以及信息的來龍去脈，并從中發現問題和進行改進優化。

2.數據流程分析與邏輯模型的識別。在充分了解現有系統業務流程以后，把數據在組織或原系統內部的流動情況抽象出來，舍去具體的組織結構、信息載體、物質、材料等，僅從數據流動的過程考察實際業務的數據處理模式（包括對數據信息的傳遞、處理與存儲過程等），就可以得出現有系統的邏輯模型。

3.建立新系統的邏輯模型。將現有系統的邏輯模型進行轉換和優化，改造為新系統的邏輯模型，并用一組圖表工具來表達和描述。

4.編寫系統分析報告。系統分析階段的成果是系統分析報告，它是對系統分析階段的工作進行總結和向有關領導提交的報告，為下一步的系統設計工作提供依據。

（二）管理信息系統設計

系統設計是根據前一階段系統分析的結果，在已經獲得批準的系統分析報告的基礎上，進行新系統的設計。系統設計主要包括兩個方面，即總體設計和具體物理模型的設計，本文只對電力工程項目成本管理信息系統進行總體設計。管理信息系統總體設計是對新系統的總體結構形式進行大致設計，將整個信息系統按功能分解為多個子系統，系統總體設計的內容包括子系統劃分和模塊結構圖設計等。

二、電力工程項目成本管理信息系統分析

根據管理信息系統分析的原理和步驟，筆者對電力施工企業涉及成本管理工作的有關部門及其職責權限、成本管理工作的業務流程等進行了詳細調查與分析。

（一）電力工程項目成本管理工作業務流程分析

1.市場開發部對外簽訂工程合同。在收到工程中標通知書以后，市場開發部應盡快與建設單位依法簽訂承包合同，合同中應明確合同價、工期、工程款結算方式等重要事項。

2.經營管理部對內編制預算。外部合同簽訂以后，經營管理部根據合同中規定的總價款和其他相關條款，運用工程概預算專業知識，編制出該工程的預算利潤和預算成本，同時制定出該工程的內部承包費用，并與負責該工程項目施工的項目部簽訂內部承包合同，在內部承包合同中應明確規定內部承包合同價、工期要求、獎懲辦法等。

3.項目部上報形象進度報表和結轉成本費用。工程開工以后，項目部應定期編制工程形象進度報表上報公司工程部，工程部進行核實；同時，項目部應將所發生的與工程施工有關的所有成本費用支出（直接成本）通過賬務處理進行分類和歸集，并定期結轉到公司財務部。

4.工程部對工程形象進度進行認定。對于項目部上報的工程形象進度報表，公司工程部將通過各種途徑和方式進行考察和審核，之后將認定的工程項目形象進度發布公司各部門。

5.財務部對工程項目進行成本分析。公司財務部根據經營管理部與項目部簽訂的內部承包合同總價款和工程部認定的工程形象進度，計算出該工程到目前為止應發生的成本支出，然后與實際發生的成本支出（直接成本）進行比較，核定其節超情況，并按成本分項進行分析，深入剖析其原因，以及時采取措施進行控制。

6.各部門對工程項目進行成本考核。工程項目在完工以后結算以前，各部門應在各自職權范圍內對該工程項目涉及費用支出的情況進行考核，如機具物資部門應對該工程項目在施工期間是否發生機具丟失、報廢和維修情況以及涉及費用的金額進行核定；辦公室應對該工程項目在工期內是否使用了辦公室的辦公用品如紙張等以及折合金額的多少進行認定，等等。以上工作完成以后，財務部將各項與該工程項目部有關的成本費用支出（直接成本）進行匯總，計算出該工程項目的實際結算成本，然后用結算價款減去結算成本，就是該工程項目所節約或超支的費用金額。

（二）電力工程項目成本管理工作的邏輯模型

通過對電力工程項目成本管理工作業務流程的調查和分析，得出電力工程項目成本管理工作的邏輯模型，如圖1所示。

（三）電力工程項目成本管理信息系統邏輯模型

在現有電力工程項目成本管理工作邏輯模型的基礎上，對其進行改進和優化，改造成為電力工程項目成本管理信息系統的邏輯模型。由于系統比較復雜，筆者采用結構化的分析方法，自頂向下，逐步分解，用一套分層的數據流程圖來描述整個系統的邏輯模型。

1.頂層數據流程圖（如圖2所示）。系統的外部實體包括企業各部門、項目部和公司管理部門等；系統的輸入數據有合同信息、工程形象進度、工程項目直接成本和非直接成本，主要的輸出數據有成本分析結果和成本考核結果等。

2.中層數據流程圖。如圖3所示。該系統最主要的三項功能是成本匯總、成本分析、成本考核。

3.底層數據流程圖。

（1）中層數據流程圖中成本匯總（P1）的底層數據流程圖如圖4所示。

成本結轉是在項目部所發生的與工程施工直接相關的所有成本費用支出，項目部按人工費、材料費、機械使用費、其他直接費、間接費進行分類和歸集，并定期結轉回公司，為內部成本分析和考核提供依據。成本分攤是在公司機關所發生的與工程施工無直接關系的支出，如管理費用、輔助費用等，公司財務部應選擇合理的比例將這些費用分攤至每一個工程項目。成本匯總是將項目部結轉的直接成本和公司財務部分攤的非直接成本進行匯總，得到該工程項目的總成本，為外部成本分析和考核提供依據。成本表輸出是系統能提供以查詢、打印、磁介質存儲等方式輸出直接成本表、非直接成本表、總成本表。

（2）中層數據流程圖中成本分析（P2）的底層數據流程圖如圖5所示。

內部成本分析是將內部合同價與工程形象進度相乘，計算出該工程在當前進度的理論成本值，再將其與直接成本的實際值作比較，判斷成本的節超情況，并可按人工費、材料費、機械使用費、其他直接費、間接費等分別分析各個成本項的節超情況及原因。外部成本分析是將外部合同價與工程形象進度相乘，計算出該工程在當前進度的總成本的理論值，再將其與總成本的實際值作比較，判斷總成本的節超情況及原因，并可分直接成本、非直接成本進行分項分析。成本分析結果輸出是系統能提供以查詢、打印、磁介質存儲等方式輸出內部成本分析結果、外部成本分析結果，表現形式可采用曲線圖、柱形圖、餅形圖等。

（3）中層數據流程圖中成本考核（P3）的底層數據流程圖如圖6所示。

內部成本考核是工程完工以后，將該工程項目所有的直接成本和涉及各部門的其他費用支出進行歸集，然后與內部結算價進行比較，考核其成本節超情況。外部成本考核是工程完工以后，將該工程項目所有的直接成本和非直接成本進行歸集，然后與外部結算價進行比較，考核其成本節超情況。成本考核結果輸出是系統能提供以查詢、打印、磁介質存儲等方式輸出內部成本考核結果、外部成本考核結果。

三、電力工程項目成本管理信息系統設計

通過對上述電力工程項目成本管理信息系統分層數據流程圖的分析和改造，設計出電力工程項目成本管理信息系統的功能結構圖（見圖7）。

由于在系統分析階段已對主要的系統功能進行了詳細描述，所以下面只對“系統初始化”和“系統維護”的主要功能進行說明。

1.用戶權限管理：對使用系統的不同用戶賦予不同的操作權限，以達到內部牽制、相互監督和制約。

2.項目信息錄入：輸入或導入工程項目的基本信息，工程項目基本信息應主要包括：編號、合同名稱、簡稱、電壓等級、工程類別、項目經理、項目財務主管、項目出納、是否簽訂外部合同、外部合同價、工期、是否辦理外部結算、外部結算價、總成本、外部結算節余、是否簽訂內部承包合同、內部合同價、是否辦理內部結算、內部結算價、內部結算成本、內部結算節余等。

3.數據備份與恢復：定期對成本匯總、成本分析、成本考核的相關數據進行備份，以備查詢和其他系統調用，或者當系統數據遭到破壞時可實現數據的恢復。

4.系統升級：當外部環境和內部管理制度發生變化以后，可將現有系統進行修改和完善，以滿足企業的實際需求。

本文在充分分析電力施工企業對工程項目成本管理需求的基礎上，運用管理信息系統開發的基本理論，對電力工程項目成本管理信息系統進行了詳細的系統分析，并在系統分析的基礎上對該系統的功能結構進行了總體設計，希望能為電力工程項目成本管理信息系統的開發工作帶來新的理念，為電力施工企業實施全面信息化提供切入點。