商業銀行中間業務摻水問題的原因及對策研究

郭艷艷,莊道元，汪正宏

淮北師范大學管理學院，安徽淮北，235000

市場經濟的不斷發展驅動銀行利率逐步放開，進而導致商業銀行之間的競爭日趨激烈，加之其高風險的特征，金融監管部門對其監管的力度也逐漸加大。各商業銀行為了實現盈利、達到上級部門考核的目標的兩重目的，在操作過程中紛紛出現摻水現象。商業銀行發展的焦點也逐步轉移到中間業務上，在銀行中間業務快速發展的同時，部分機構出現了將表內業務利息收入轉化為中間業務等摻水現象。目前，商業銀行發展中間業務仍然存在諸多制約因素，在上級考核壓力加大、利率逐步放開等情況下，商業銀行中間業務摻水現象有蔓延趨勢。

1 文獻綜述

徐升鳳通過分析表外業務的作用、內容、風險成因等，認為表外業務與中間業務相比較存在較大的風險，是銀行風險控制的重心[1]。黃成蓮通過對江西新徐商業銀行表外業務的統計，發現目前商業銀行表外業務收入成為利潤的新增長點，但隨之而來的風險不斷加大，監管部門應加強對商業銀行表外業務的監管與監督[2]。周迎春就商業銀行的貸款承諾分析，認為上級考核的壓力導致商業銀行降低貸款利息，其減少的部分通過增加貸款承諾費來增加中間業務收入[3]。權俊良和葉文輝用回歸的方法分析了表外業務對金融宏觀調控的影響，結果表明：表外業務的快速發展一方面削弱了以貨幣供應量(M2)為中介的貨幣政策效果，另一方面，通過影響貨幣乘數擴大貨幣供應量，從而導致政策調控效力下降[4]。中國人民銀行長沙中心支行行長馬天祿在2013年的報告中強調，表外業務創新使金融風險傳染性增強，金融系統脆弱性上升，發生系統性風險的可能性增大。薛永明對我國15家商業銀行2005-2012年的面板數據進行了風險與收益的實證分析，結果表明，我國商業銀行發展金融衍生交易類表外業務的風險較高，收益卻較低；在傳統表外業務中，金融中介服務類表外業務風險較低，收益較高，且不占用經濟資本，商業銀行應大力拓展金融中介服務類表外業務收入[5]。縱觀近幾年各學者對商業銀行中間業務或表外業務的研究發現，無論是理論上還是實證方面的研究都在不斷地完善和發展，但對中間業務摻水的形式、原因及對銀行不利的影響涉及較少。為此，本文著重分析目前我國商業銀行中間業務摻水的表現、形成的原因及對銀行不利的影響，并在此基礎上提出商業銀行發展中間業務的合理化建議。

2 商業銀行中間業務的涵義

2.1 商業銀行中間業務的概念

中間業務，是指商業銀行代理客戶辦理收款、付款和其他委托事項而收取手續費的業務。具體來說，就是銀行不需動用自己的資金，依托業務、技術、機構、信譽和人才等優勢，以中間人的身份代理客戶承辦收付和其他委托事項，提供各種金融服務并據以收取手續費的業務。銀行經營中間業務無須占用自己的資金，是獨立于銀行資產負債表之外的，在銀行的資產負債信用業務的基礎上產生的，并可以促使銀行信用業務的發展和擴大[6]。

2.2 商業銀行中間業務和表外業務的聯系

商業銀行的中間業務和表外業務都是獨立于資產負債業務之外的業務，二者既有內在的聯系，又有本質的區別。

首先，二者都是收取服務費的業務。服務費是銀行向客戶提供各種服務所得的報酬，如轉賬手續費、貸款承諾費等。

其次，二者都是以接受委托的方式開展業務活動。商業銀行在從事該項活動時，不以債權人或債務人的身份進行資金的融通，而是以中間人的身份提供各類金融服務或替客戶辦理收付和其他委托事項，即表外業務是一種受托業務。因此，銀行是否需要開展某種金融服務主要取決于客戶的需要。

2.3 商業銀行中間業務和表外業務的區別

首先，銀行在經營中間業務和表外業務時充當的角色不同。在中間業務中，如代收水電費，銀行是以交易雙方之外的第三人(中間人)出現的，通過提供代收轉賬的服務，一般向收款方收取一定的服務費；而在表外業務中，如貸款承諾，是由銀行和客戶簽訂的貸款承諾協議，當協議生效時但貸款行為并未發生，是銀行的表外業務，但是，一旦履行協議，銀行就必須按照協議內容向客戶提供貸款，銀行變成了交易的一方。

其次，在中間業務中銀行充當中間人，多數情況下不動用自己的資金，如代收水電費，銀行只是將收到的款項轉賬給收款方，相對來說風險較小；而表外業務中銀行有可能是債權債務方，或在其過程中墊付資金，其風險比中間業務的風險要大。

3 商業銀行中間業務摻水的主要表現及特點

隨著我國商業銀行中間業務的快速發展，特別是2012年中小商業銀行中間業務超常發展。相關部門對相應的銀行進行調查，發現其存在一定的摻水現象，其表現及特點如下。

(1)摻水中間業務收入多由表內利息收入轉化而來。通過調查發現，摻水中間業務絕大多數是由貸款的利息收入轉化而來。摻水的主要途徑是銀行以咨詢業務、融資顧問業務及見證保證業務為名，以財務顧問、融資顧問、融資監管、理財咨詢、貸款承諾和轉貸、票據承諾等為事由，在貸款過程中收取各類費用[7]。據統計，中國工商銀行2010、2011和2012年中間業務收入分別是72.84、101.55和106.64億元，同比增長31.73%、39.41%和4.44%。其中上述所列項目收入各占37.35%、39.33%和32.12%。具體變化規律見圖2。

圖1 工商銀行2010-2012年中間業務收入增長率及所列項目所占收入的份額

注：數據來源于中國工商銀行2010-2013年年度報告。

從這些數據不難發現，上述所列業務所占比例較大而且有蔓延的趨勢，2012年，各商業銀行中間業務收入之所以出現急剎車的現象，主要是由于央行規定的“七不準”，多數銀行的收入增幅降為個位數，中國銀行甚至有所下降。從調查機構來看，多數機構上述業務呈現了翻倍增長，有的銀行增幅高達2倍以上。

(2)業務操作多是逆向的。具體體現在兩個方面：一是產品選擇的逆向。在中間業務的一般流程中，業務品種是客戶先要確定的交易元素；而摻水的中間業務卻截然相反，其業務品種是作為收取既定費用而尋找的一個目標，往往在后期才能確定的。調查顯示，我國絕大多數商業銀行尤其是國有大型商業銀行的中間業務種類高達數百種。二是費率確定的逆向。一般中間業務操作是先確定費率，再計算費用。如中國工商銀行柜臺辦理異地匯款，按照匯款金額的0.5%收取費用，最高不超過50元。即當匯款金額不超過10 000元時(如5 000元)，手續費為實際匯款金額與費用率0.5%的乘積(手續費=5 000元×0.5%=25元)；當匯款金額超過10 000時，手續費統一為50元。當然網上銀行辦理或有金卡的客戶有一定的優惠，其他商業銀行的操作與工行基本一致。但摻水的中間業務往往是先確定費用總額，再根據費用情況推算出服務費率。如票據貼現業務，銀行為客戶進行票據貼現，首先確定收取貼現費(如200元)，如果貼現金額為1 000元，則貼現費用率為20%；如果貼現金額為10 000元，則貼現費用率為2%。

(3)業務費率彈性較大，費用上限為貸款綜合收益。通過對摻水現象較為集中的幾類中間業務進行抽查發現，多數銀行的咨詢業務、融資顧問業務及見證保證業務的費率區間很大，如某行的貸款承諾費為-50%～300%；財務顧問費為0～200%等。事實上，摻水的中間業務收費標準是以貸款綜合收益率確定的，即銀行根據收益目標確定企業名義貸款利率，再根據企業金融業務綜合貢獻情況核算企業實際貸款利率，在此過程中，企業綜合貢獻與銀行收益的目標差額則形成摻水中間業務收費的最大區間。

(4)服務業務缺乏技術含量。從調查的幾個案例看，摻水中間業務的技術含金量比較低。首先，服務費用雖有高低之分，但服務內容基本無差別。如抽樣對比兩個財務顧問業務案例，兩個企業已收取的財務顧問費分別是25萬元、5萬元，但銀行與企業簽定的合作協議以及理財方案基本一致，沒有服務內容的差別。其次，所有客戶的理財(融資)顧問等服務均由二級分行操作，但在專業人員不足的情況下，銀行目前所提供的服務主要是發送一些宏觀經濟形勢材料、行業分析報告等，有的行甚至是只管收費不管服務[8]。

4 中間業務出現摻水現象的主要原因

4.1 上級考核的壓力過大

銀行之所以出現利息摻水的現象，是因為對于銀行表外業務的考核有優勢。其原因在于中間業務最初是通過表外業務實現，首先，表外業務不占用銀行額度；其次，表外業務占用銀行風險資產額度較少。在中間業務考核存在加成以及任務增大之后，為了完成考核或者取得好的考核結果，而將貸款利息轉化為各種承諾費、監管費以及財務顧問費等，甚至可以放棄貸款，轉而以開銀行承兌匯票或信用證的方式代替。通過調查發現，基層中間業務摻水程度與上級考核力度呈高度正相關，上級考核壓力愈大，摻水現象愈多。總體而言，大型銀行分支機構和上市銀行分支機構對中間業務考核要求較高，其中間業務摻水現象較地方法人銀行機構、未上市銀行明顯要多。大型銀行和上市銀行分支機構普遍反映，上級對中間業務的考核壓力過大、要求過高，考核要求甚至不符合客觀實際。如有的行對基層商業銀行中間業務實行同業排名考核，提出“獎一平二罰三挪四”；有的行甚至提出當年中間業務至少增長100%以上，而任務計劃的測定缺少對情況變化發展的綜合考量。如某行按上一年某支行完成基金銷售5億元的任務下達了今年銷售7億元的目標，但由于今年股市的客觀情況，上半年該支行僅完成基金銷售500萬，該支行表示只有通過摻水活動來完成全年任務。

4.2 基層中間業務拓展的局限性

面對上級行制定翻倍增長的目標，基層商業銀行傳統型中間業務(信托、保管、代理保險、匯兌結算、兌換)發展平穩。國內銀行業在產品創新上趨于雷同，收入來源中利差占比達70%～90%，靠傳統的手續費很難滿足中間業務的增長。中國工商銀行2012年其增長率僅為6.49%，單獨依靠這類業務無法完成上級行爆發式的增長要求。基層商業銀行只有在投行業務等創新中間業務上下功夫，才能完成上級行的考核目標[9]。但是，從當前各行投行業務品種看，特定的業務品種在基層商業銀行普遍開辦存在局限性，如中國建設銀行的“利得盈”，基層銀行機構只有在咨詢業務、融資顧問業務及見證保證業務等上進行摻水，才能實現中間業務的爆發性增長。

4.3 信貸資源的緊缺，提高了銀行議價談判能力

經調查，多數企業對銀行中間業務摻水的做法并不贊同，但為了獲得貸款，也不得已而隨之。調查發現，銀行中間業務摻水行為之所以能夠得到企業配合，主要原因在于銀根收縮后企業貸款難度增加，銀行在與企業的融資談判中擁有更強的話語權。另一方面，銀行摻水中間業務收入主要是由貸款利息收入轉化而來，企業在認同貸款成本的基礎上對銀行此做法也較易接受。

4.4 銀行對中間業務的發展認識存在偏差

一是基層銀行高管普遍以上級效益考核目標馬首是瞻，在利率上調、貸款緊缺的背景下，銀行存貸利差空間擴大，基層銀行靠傳統利差盈利的模式并未根本改觀；加之，基層銀行發展中間業務存在一定的局限性，因此，基層商業銀行陷入為做中間業務而做中間業務，以應對上級考核的被動局面。二是調查中發現，多數基層銀行高管對“轉移貸款利息收入為中間業務”問題視為正常。他們認為，收入列支只是科目不同，對本行盈利并未產生不利影響。因此，對中間業務摻水問題并未引起重視，甚至默許這種行為的蔓延。

4.5 利率市場化進程的加快，導致中間業務地位的提高

首先，利率市場化的推進，使得銀行資金成本越來越高，傳統業務的收益降低(即利息收入降低)，轉化為中間業務收益提高；其次，中國人民銀行從2013年開始一直努力以銀行資金為杠桿，測試市場抗壓能力，市場資金在未來不會像以前一樣寬裕，減少貸款占用，從而減少了表內業務的額度以及風險資產的占用，有利于銀行自身的發展；再次，未來存貸利差的縮小也迫使銀行轉向中間業務收入的提升。目前，在中國銀行業里面，靠傳統的手續費顯然不會有太大效果，增加財務顧問費等才會有較好的效果，在目前看來，這些費用的增加依托貸款授信的方式更容易實現，對銀行當期收益的實現有一定的幫助[10]。

5 中間業務摻水對銀行經營的不利影響

5.1 影響中間業務長足健康發展

首先，中間業務摻水導致財務指標失真，容易引起銀行高管、股東以及監管者的誤解，從而導致對中間業務經營決策的失誤。銀行大力拓展中間業務的目的是轉變盈利模式，提高銀行創新能力和服務水平。但是，從表面來看，摻水后中間業務的相關財務指標得到美化，似乎顯示銀行盈利模式開始轉變，銀行中間業務服務水平和創新能力顯著提高，但銀行實際業務發展卻并未轉型；其次，摻水行為影響基層銀行拓展中間業務的持續發展。摻水中間業務是貸款利息收入轉化而來，離開了貸款則成“無源之水”，難以為繼。同時，相對于其他中間業務而言，摻水現象具有投入勞動力成本少、見效快的比較優勢，若對此行為不加管束，摻水行為的相互效仿必將迅速擴大，勢必減弱基層銀行發展中間業務的源動力。

5.2 加大銀行操作風險

首先，從內控制度建設看，利率定價制度規范，其他中間業務以制度形式“明碼標價”，摻水中間業務的定價管理較為粗放，收費彈性大且收費標準模糊；其次，從制度執行看，利率定價的授權、授信程序規范且執行到位，但摻水中間業務多以信貸員或直接業務主管與企業商定，個案特征明顯且缺少嚴謹的層層授權或層層把關。制度與執行的不到位潛在較大的操作風險隱患。

5.3 影響社會聲譽

從調查中發現，有的企業把銀行的摻水行為認為是銀行變相提高利率；多數企業對銀行的摻水做法心存反感。同樣，銀行中間業務摻水行為也帶來了不少負面影響，如反映“銀行理財業務、咨詢業務中亂收費、搞攤派”，投訴銀行“財務顧問光收費不服務”等問題較多，據了解，每年銀監局都會收到很多起類似的投訴、信訪。

6 結束語

對于銀行業中間業務摻水的行為，首先，建議各級監管部門要對此現象予以高度關注，并對其加以引導和監管。針對這類現象在大型銀行分支機構較為突出的情況，建議銀監會對金融機構從總行層面加強引導和督促，要求銀行業金融機構以科學發展為基礎，從實際出發，本著“又好又快”的經營思路，促進中間業務發展。切實做到以產品創新為推動力，服務好客戶，夯實客戶基礎，在追求大型優質客戶的同時著眼中小客戶群體，才能使中間業務實現良性可持續的發展。中間業務經營中，要進一步優化經營獎勵機制，杜絕片面追求“量”的突破而忽視“質”的內涵。同時，要積極采取舉措(如嚴格市場準入、完善非現場和現場監管操作規范)，以防中間業務摻水現象的蔓延和擴張[11]。

其次，商業銀行自身應積極探索中間業務健康、高效、長遠的發展之路。中間業務與銀行表內業務及其他表外業務相比，具有風險小、對象廣、效益高的特征，是商業銀行未來利潤增長的主要源泉。要想使得商業銀行中間業務有所突破，須不斷開發新產品，加大技術的投入，提高相關人員的專業技能，同時，管理上要跟上改革的步伐，這樣，才能有利于中間業務的不斷發展和壯大。

[1]徐升鳳.金融企業表外業務及其分析[J].會計之友,2009(12):50-51

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[4]權俊良,葉文輝.商業銀行表外業務的發展趨勢及對金融調控的影響[J].金融會計,2013(10):13-19

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