銀行內部控制與財務預警結合運用之理論探討

張亞琴

摘要：從目前我國商業銀行的發展來看，現有的風險管理機制逐漸呈現了垂直管理的狀態。大多數的銀行已經按照商業銀行內部控制和指引建立內部控制系統。但是，目前的這種內部控制系統存在一定的弊端。就此，本論文主要針對商業銀行的風險控制系統進行分析，并提出了內部控制體系和財務預警相結合的建議。

關鍵詞：銀行 內部控制 財務管理 預警 綜合

針對我國商業銀行的發展發現內部控制系統是通過核心業務系進行整體布局和規劃的。通過從前臺、中臺、后臺等項目進行控制，通過中臺監控、前臺分類、后臺統一控制的風險運作模式。為了能夠全面性的控制風險，設置了內部的審計部門，通過對銀行內部的定期審查并將其結果反饋到相關部門中，并且根據其結果進行合理的控制。但是這種控制體系并不完善。就此，本論文著重針對銀行內部控制和財務預警相結合的策略，建立了相對完善的監督管理體系，以期能夠從總體上提升銀行的財務風險管理。

一、商業銀行防范體系存在的弊端

第一、從目前我國的發展來看，銀行內部的控制體系只能合理的控制事后、事中，但是在事前防范控制這方面還有待提升。內部控制模型對銀行長遠戰略目標的實施有待提升，對風險計量、評價不能夠準確定位。雖然目前已經逐步完善了數據控制處理中心，數據的儲備量呈現了豐富的局面，但是因為其缺乏深層次的加工。目前的數據處理工作只能夠符合日常業務的需求，在完成任務之后就直接性的采取歸檔的模式，并不會對目前所擁有的數據或者是間接性獲得的數據進行深層次的加工和處理。促使數據處理深度達不到達不到預期防范風險的需求，處理結果使效率低下。

第二、財務風險的防范體系主要是通過內部控制環節的加強和完善實施的。目前所實施的政策，不能夠滿足于外部環境幻化的面干度。當宏觀經濟出現變化的時候、銀行緊急事件、貸款單位財務狀況發生一系列的變化時，風險控制并不完善，不能夠針對銀行所存在的風險進行及時的調整和完善。導致了風險控制體系出現滯后性，缺乏長期性的外部或者是遠期的敏感性，導致銀行處于一個被動的局面，因此銀行不能夠進行主動性的防御。

第三、銀行缺乏全面反映財務風險的指標體系，只有一個完善的財務指標體系才能夠精確的預算處銀行目前和未來所存在的風險。分析人員能夠對風險進行細致性的劃分，區分出風險的類別并且將風險放置到一個重要的位置當中。針對風險進行延續性處理，降低風險的成本，在細化的基礎上針對風險采取一定的措施。

第四、在整個銀行體系當中內部審計部門處于一個較低的位置當中。這一現象嚴重性的造成了內部審計部門處于一個獨立并不被重視的位置中，導致資源分配呈現較少的局面，這主要是因為內部審計人員激勵不足，導致內部只重視審查結構的檢查，并不重視全程監控，這在一定程度上對源頭資產控制產生了影響，，忽略了全程的防范監控工作。不僅如此， 這一現象的產生對風險缺乏一定的預見性，致使內部質量控制體系出現間斷式的控制銀行財務風險，沒有辦法實現持續性的改進。

二、完善銀行風險防范體系

構建財務預警部門和內部控制相結合的風險防范體系。將內部審計設立成為獨立的部門，使其能夠和風險防范部門結合在一起。

第一、將內部控制和財務預警、部門審計、其他職能部門設置到一個級別，在各個部門之間設置傳遞員崗位信息。這一策略的實施有利于信息在一個層面上進行水平流動，對信息流動速度的加快有一定的益處。當各個部門從總體上實現信息匯總的時候，通過信息的傳遞將信息反饋到風險防范部門當中，這不僅有利于財務預警人員對原始信息進行系統的歸集、輸入、整理，并且能夠將反饋分布到各個部門中，有利于處理預警系統的一系列數據，提高盈利的整體水平。數據分析人員可以針對信息的評估和分析，將歷史數據進行有效的對比，分析問題所在，針對問題找出原因，針對內外部原因的不同提出解決策略。

第二、完善內部審計部門的管理制度，提升內部審計部分的垂直管理，從整體上發揮出內部審計部門的作用。在銀行中應該不斷的完善和提高對審計部門的財務投入，只有完善內部審計，才能夠有效的實施銀行內部控制、完善財務信息、完善經營活動。避免因為其他職能部門出現問題，提升銀行業務實施的有效性。

第三、完善資源的有效分配，將內部控制體系的部門資源分配到財務預警當中。在預警系統中合理的進行資源分配。實現資源的合理分配，在前期建設過程中，完善數據中心的構建，完善風險指標的構建，選擇合理的指標、權重、警報界限等進行設置。保障數據處理中心是預警系統的堅實后盾，有效的處理數據，實現預警價值。數據處理系統不僅能夠有效的針對設施實施投入，并且能夠有效的提高資本的投入，掌握投入的配比關系，提高資源的有效性，完善預警系統。降低財務風險的壓力，全方位的致力于業務流程當中，從總體上提升內部監控和審計的質量。

第四、合理的制定內部控制部門和財務部門預警系統的責任，將原則性和靈活性并存。在內部控制部門當中，要著重重視當前和內部風險的控制，強化預警系統外部風險和遠期風險的控制。在馴獸原則的基礎上，讓各個部門能夠清晰地了解自身所處職位的崗位條件，從而了解自身環節中所存在的問題以及問題所制造出來的后果。制定出責任制度，這樣能夠在出現問題的時候有效的找到責任人，提高部門人員的責任意識，提高在職人員的重視工作的程度，降低操作風險所引發的財務風險。完善各個部門之間的合作，在需要配合的緩解下，設置責任追究機制，從而提高系統的相互牽絆性。

三、結束語

本論文主要針對銀行內部控制系統和財務預警結合進行了分析和探討，并針對目前銀行內部控制系統和財務預警所存在的弊端提出了相關的建議。希望能夠從總體上降低財務風險，提高財務的安全性。

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