納稅籌劃在現代企業財務管理中的作用

王寶麗

摘要：納稅籌劃是企業財務管理中的一個重要部分，通過納稅籌劃，可以幫助企業減少稅務方面的負擔，節約一部分資金。需要注意的是，納稅籌劃必須在法律允許的條件下才能進行，不能違反法律法規。納稅籌劃對于企業的影響和作用非常大，筆者根據實際情況，針對納稅籌劃在現代企業財務管理當中的作用進行了探討，希望能為廣大的相關工作者提供一些參考依據。

關鍵詞：納稅籌劃 企業 財務管理 作用

一、納稅籌劃的含義

納稅籌劃是指在我國現行法律的許可范圍內，根據企業經營運行的實際狀況，合理利用籌劃措施降低企業稅務的行為。通過納稅籌劃，不但能夠幫助企業節約一些資金，還能夠為企業獲取一定的經濟收益。

隨著經濟全球化的影響日益擴大，我國企業面臨的市場競爭更趨激烈，在這一時代背景下，企業能否形成自身的核心競爭力，一直是國家非常重視的一個問題。在關注我國企業經營業績的時候，也必須關注到企業的軟實力是否合格。加強財務管理是提升企業競爭力的重要方式，納稅籌劃則是企業的軟實力。為了提升競爭力，企業必須積極的對稅務籌劃進行改革，從而在競爭中立于不敗之地。

整個納稅籌劃過程非常的復雜，涉及到企業的各個方面，比如生產、經營、管理、發展戰略等等。企業只有做好了納稅籌劃的工作，才能保證財務活動井然有序的進行。通過納稅籌劃，減少了企業繳納的稅款，同時也減少了國家稅務收入。然而從經濟發展的長遠角度來看，納稅籌劃雖然使得國家的稅務收入有了一定程度的降低，但是卻刺激了企業的生產經營，對企業效益起到了促進作用，有利于我國企業的長遠發展，從而帶動了我國經濟的可持續發展進程。

二、我國企業納稅籌劃所存在的問題

（一）企業沒有重視納稅籌劃

很多企業的管理人員都沒有重視納稅籌劃，甚至不能正確的理解納稅籌劃的含義。還有一些企業的管理人員，對納稅籌劃有錯誤的認識。甚至還有一些企業根本忽視了稅收，這給企業的發展帶來非常多的不利，甚至會加重企業的負擔。

（二）企業缺乏專業的納稅籌劃工作人員

由于納稅籌劃這項工作要求工作人員必須具有非常高的素質和技能，所以企業的財務管理人員可能很難適應。因為納稅籌劃涉及到企業的各個方面，比如生產和經營、管理等，因此工作人員必須要具有豐富的法律知識、稅務知識、會計知識以及社會知識。但是從目前看來，很多的相關工作人員都缺乏專業知識，而且企業也沒有聘請專門的納稅籌劃人員，使得企業的納稅問題得不到解決。

（三）僅僅只看稅務減免的效果

雖然納稅籌劃能夠幫助企業減免稅務，但是很多企業不根據實際情況，只一味的追求稅務減少，使得稅務籌劃工作逐漸陷入僵局。若是企業只看眼前的利益，缺乏對企業長遠發展的考量與規劃，必將造成企業自身的利益損失。例如企業在投資過程中側重短期收益，有意識的減少了短期稅負，卻忽視了企業發展過程中利益增長的問題，選擇了看似有利的方案，但是企業的整體利益卻沒有得到增加。所以，在選擇稅務籌劃方案的時候，必須選擇稅負輕，但卻能夠兼顧長遠利益的一種方案，這樣才合理。

（四）稅務管理制度不完善

稅務籌劃對于很多企業來說，還相當的陌生，所以企業在這方面的操作也缺乏一定的經驗。另外，雖然我國經濟發展的非常快，但是整體的經濟體制并不成熟。其表現在這幾個方面，一是稅法以及其他法律不完善，二是國家沒有展開稅務管理監督，三是相關部門的服務水平也很低。這些因素都能夠制約稅務籌劃的發展，因此，必須完善我國的稅務管理制度。

三、納稅籌劃在現代企業財務管理中的作用

財務管理是企業管理中的一個重要項目，它對企業的發展起著非常重要的作用。財務管理又包括了幾個方面：即成本計算與控制、預算管理、納稅籌劃等。其中的納稅籌劃也非常重要，它不但可以減輕企業的稅務負擔，為企業帶來經濟效益，還能夠實現企業的長遠規劃，促進企業發展。

（一）納稅籌劃能夠減少企業的稅務負擔

通過納稅籌劃，可以減少企業的稅務負擔，幫助企業節約成本，并且實現企業利益的最大化。其次，通過納稅籌劃還可以改善企業的財務管理水平，提高企業的財務利益。在不和國家法律相抵觸的情況下，采取合理的方式降低稅負。同時，這也是企業管理當中的重要部分。

（二）優化配置企業的資源和結構

從國家的角度上來將，納稅的目的就是為了增加我國的財政稅收收入。只有對企業資源進行了優化配置、合理調整，才能夠達到企業發展的目的和需要。企業也應該隨著市場的變化而改變，從而適應市場的發展。在我國的稅務法律當中，有許多鼓勵企業的優惠政策，這些政策不但能夠促進企業擴大生產規模，還能夠提高其工藝、設備方面的投資力度。因此，納稅籌劃可以起到優化配置企業資源的目的，推動企業健康、穩定、快速的發展。

（三）提高企業的納稅意識

惡意逃稅會損壞國家和社會的利益，甚至也會增加企業的風險和成本。一旦企業惡意逃稅失敗，國家不但會要求企業重新交稅款，而且還會罰款，這給企業帶來了一定的壓力。通過納稅籌劃，可以提高企業的納稅意識，采取合理的方式來進行避稅，減輕企業的負擔。同時，在進行了納稅籌劃之后，企業還能提高自身的財務管理水平。

（四）幫助企業合理的分配收入

在企業發展的最初階段，稅法會規定對企業的稅收進行減免或者優惠，這樣企業對其收益的分配可以進行合理的納稅籌劃。根據企業自身的分配政策、利潤等做出準確而公平的分配，從而在納稅籌劃中獲得最大的節稅利潤。企業可以通過納稅籌劃，加大對企業技術、宣傳方面的投入，享受國家提供的節稅利益。這也在一定程度上獲得了國家、政府、社會、企業的雙贏。

（五）幫助企業籌資

對于企業經營者而言，納稅籌劃的直接作用就是減少企業稅負，然而對其具體操作卻缺乏了解。企業籌資作為企業經營的重要環節，也可以有效利用納稅籌劃降低企業成本。endprint

在企業籌資的過程中，主要可以通過兩種納稅籌劃的方法來節約資金：一是負債籌資。此種方法要求企業在稅前扣除固定利息，具有抵債的功用；二是權益籌資。與負債籌資相反，權益籌資不可抵債，也無需支付固定利息，因而需要更多的資金投入。

從企業風險考慮，負債籌資必須定期償還本金，當企業有較多負債時容易產生財務危機，而權益投資雖然需要更多的成本和資金，卻不存在償還資金的問題，因而風險系數更小。

四、如何發揮納稅籌劃在企業財務管理中的作用

（一）在法律的允許之下進行

企業在進行納稅籌劃的時候，必須根據國家制定的法律和政策來進行，不能夠違反國家的財務法律和稅法，要遵循納稅的原則。只有圍繞法律和法規來進行了納稅籌劃，才不會出現稅收方面的問題，或者被處罰，同時也不會給企業帶來經濟損失。

（二）對效益進行分析

納稅籌劃雖然可以幫助企業減輕稅負，但是它也有自身的缺陷，這些缺陷會影響企業的發展。因此，企業在進行稅務籌劃的時候，要充分的考慮各個方面的因素，對企業的效益進行分析。從而選擇出最適宜、最合理、最科學的一種方案，這樣企業才能夠獲得經濟效益，并且使自身更好的發展下去。

（三）為企業營造良好的稅務籌劃環境

企業要進行納稅籌劃，其環境是相當重要的，參與納稅籌劃工作的所有人員都必須明確了解納稅籌劃的重要性，管理者也應對此給予足夠的支持和重視。在納稅籌劃前，企業要制定合理的規章制度，并且督促工作人員嚴格按照規章制度實施操作。財務管理部門需加強工作人員與稅務機構的溝通，保障相關信息的高效交流，完成基礎財務工作。

五、結束語

綜上所述，納稅籌劃在企業中有相當重要的作用，它能夠增加企業收益，提高企業管理水平。但是，納稅籌劃必須要在法律允許的條件下進行，并且不能損害國家的利益。只有這樣，企業才能更好的進行納稅籌劃，并且健康、平穩的發展下去。

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