企業集團資金統一集中管理研究

袁浩

摘要：資金是企業發展壯大的基石，對于企業的重要性不言而喻。管理好企業的資金成為企業管理的重要部分，加強企業資金的管理關系到企業的運行效率。本文通過闡述資金管理的內涵、必要性和管理模式，提出有針對性的幾點意見。

關鍵詞：企業集團 資金 集中管理

一、企業集團資金集中管理的內涵

企業集團的資金集中管理，是指將整個企業的資金集中起來， 由一個部門集中調配和運用。通過統一集中管理資金， 企業集團可以提高資金的利用率，節約融資成本，實現資源的合理配置，提升企業集團的運行效率。

二、企業集團資金集中管理的必要性

（一）加強企業內部管理

資金集中管理對于企業集團加強自身管理必不可少，不僅有助于企業集團加強對員工的管理和控制，還可以合理配置資金，提高資金的使用效率。除此之外，企業集團加強資金的集中管理，實現資金的統一管理，減少內部資金外流，降低資金使用風險。對于企業自身而言，實施資金的集中管理，統一調配、合理使用，降低資金運用成本，提高資金利用率，避免融資風險，追求企業集團內部利益的最大化。

（二）提高資金使用效率

實施企業資金的統一集中管理，有利于將企業內部分散、閑置的資金集中起來，合理規劃，將資金分配到需要的部門，平衡各部門的資金總量，使得資金能發揮最大效能。同時，也可以將本企集團的資金分配給其他需要資金的企業，解決其他企業的資金問題，使其他企業把握住機遇，從而使得企業集團的資金得到充分運用，提高資金的使用效率。

（三）減少資金配置成本

通過過統一集中管理資金，一方面可以大大減少外部融資，省去了不必要的各種手續費，節約一筆不小資金配置成本。另一方面企業內部集中配置資金，通過存款貸款業務，形成存貸款利息差，可以獲得一筆可觀的收入，從側面降低了企業的融資成本，為企業帶來收益的同時，提高了企業集團的運行效率。

（四）提升企業融資能力

企業集團將分散的資金集中到總部，無形中擴大了自己的資金實力，比一般的企業公司擁有更加雄厚的實力。另外，資金的集中管理，可以增強企業集團的償債負債能力，增加企業集團的信譽，大大提升企業的融資能力。各個子公司不必要直接與銀行發生業務關系，而是經過企業集團統一辦理，減少了違約的風險，提高了企業的信用，從而提升了企業的籌資和融資能力，增加企業的效益。

三、企業集團資金集中管理模式

根據集團公司與子公司的特點，可以將企業集團資金集中管理模式分為收支統一模式、結算中心模式、集中監督模式、財務公司模式等。

（一）收支統一模式

收支統一指企業集團的分公司不另開賬戶，一切現金收入和支出均由集團公司總部統一集中管理，實行收支平行制度，不允許現收現付。這種統一集中的資金管理體制，不僅可以大大降低違約風險，節約融資成本，也可以提高資金的使用效率。

基于這種模式，資金的使用權、讓渡權和處理權都由企業集團控制，便于集團公司及時掌握公司資金的動態，平衡各子公司的資金量，提高資金的使用效率，合理調控資金流量，但是與此同時，不利于調動各個子公司的積極性，也大大降低了集團企業運用資金的靈活性，不利于處理突發事件。

（二）結算中心模式

資金結算中心的功能是辦理集團附屬的子公司資金往來結算業務的專門機構，它的設立往往限于集團總部財務部門內，主要負責資金管理和調配，不具有法律意義上的效力。通過結算中心，企業集團可以合理配置資金流向，有針對性地安排資金的用途；同時還可以統一集中企業集團的資金，減少資源浪費現象，發揮資金最大的效用；降低融資風險，提高資金使用效率和資金利用率。

（三）集中監督模式

集中監控模式是指企業集團不對附屬的子公司的資金管理進行干預，在資金使用和用途上給各子公司較大的自主權，自主進行資金的用途分配，自主進行相關的業務往來。企業集團的職責是對各個子公司進行集中監督，嚴格控制各個子公司資金的適用范圍和借貸規模，以免出現資金短缺，從而減少市場風險和信用風險，增加公司的信用等級，提升企業集團的融資能力。

（四）財務公司模式

財務公司的業務范圍比較廣，是企業集團的附屬機構，僅限于企業內部運營。財務公司的資金主要來源于企業集團，為企業集團的各個成員服務。財務公司的主要業務包括一般的銀行存款、貸款業務，轉賬、提現業務。在得到相關部門的批準后，也可以從事證券投資業務。但是財務公司不能完全對外開放，職能依附于企業集團，為企業集團控制，受到企業集團的統一管理。

同時，財務公司接受中國人民銀行和企業集團的雙重監督。財務公司是企業集團的內部機構，依附于企業集團，其經營活動必然需要接受企業集團的監督。與此同時，財務公司從事的主要是金融方面的業務，同樣也需要接受中國人民銀行的監督。

四、加強企業集團資金集中管理的建議

（一）確定資金管理目標

資金管理目標是進行資金集中管理的前提，是實施統一管理的基礎。企業集團在合理配置資金時，要根據企業內部的基本規劃、各個子公司的實際情況，科學、有效地分配資金，編制資金管理計劃，確定管理目標。資金管理目標應與企業集團的終極目標息息相關，并且是具體的、細化的、可操作性強的。資金管理計劃要完整、具體，涵蓋資金管理的方方面面，包括方法、手段和指標體系等。

（二）完善資金管理法規

由于傳統觀念的影響，不少企業集團的資金管理大多注重表面形式，往往沒有科學有效的政策性指導。究其原因，一是資金的統一集中管理尚未得到企業集團管理者的重視。二是由于缺乏統一的評估體系，在實施過程中沒有統一的標準。因此，需要不斷完善相關的法律法規，突破資金統一集中管理中的瓶頸，虛心聽取不同的意見，有則改之無則加勉，不斷改進自身的薄弱環節，完善相關法律法規，提升企業集團資金管理的效率，增強企業集團自身的經營能力。endprint

（三）細化資金管理評價指標

資金用途的績效評價是企業集團資金管理的關鍵步驟。計劃執行結束后，要及時對資金的效益進行績效評價，著重分析結果的科學性和有效性。實施績效評價首先要確定目標，撰寫計劃，選擇評價工具，確定評價方法，建立指標體系。企業集團的財務部門要對資金執行情況進行內部評估，編寫資金管理的績效報告，要將已經取得的成果與績效目標進行比較，找出兩者之間的差距。企業集團開展資金管理績效評價工作時要提交績效評價報告，認真分析評價結果所反映的問題，在此基礎上找出造成問題的原因，并提出相應的改進措施。財政部門對績效評價工作進行全面監督和控制，并對其上交的績效評價報告進行檢查，并提出完善資金統一集中管理、提高管理效率的措施。

（四）健全資金管理反饋機制

完善資金管理績效評價結果的反饋制度，將績效評估結果及時反饋給相關的職能部門，并根據績效評估的結果，不斷健全管理制度，改進管理措施，提高管理水平，節約支出成本，強化責任意識；將績效評價結果作為安排以后資金分配的重要依據，優化資源配置；將績效評價結果提交給相關政府部門，為政府決策提供依據和理論基礎。保證績效評價結果的公開透明，及時將企業集團資金效益評估的結果向各個子公司公開，接受各個子公司以及中國人民銀行的監督，積極聽取不同的意見，虛心接受各方意見，認真采納其中可取之處，不斷改進不足之處，完善相關資金管理制度，提升企業集團自身的經營能力。

五、結束語

總之，企業集團應該要拋棄傳統觀念，強化資金集中統一管理的意識；完善相關制度，改進資金管理基礎；不斷建立健全反饋制度，優化管理流程；擴大信息公開，保證信息透明；合理運用結果，強化績效監督。在實踐中建立以資金管理目標為基礎，以資金用途的績效評估為工具，以評估結果為目的，不斷優化企業集團的資金配置、合理建立指標體系、節約企業成本、完善企業集團資金管理的過程和相關制度，進一步提高企業集團資金管理的效率，增強企業集團的信用等級，提升自身的籌資和融資能力，擴大企業本身和各個子公司企業的經營效益，進而為提升整個社會的效益做出貢獻，從而促進整個社會的和諧發展和國家的長治久安。

參考文獻：

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