山西省晉城市財政預算執行進度情況淺析

●楊彩菊

山西省晉城市財政預算執行進度情況淺析

●楊彩菊

文章分析了晉城市近年來預算執行中存在的問題，提出了加快預算執行進度的對策。

晉城市 財政預算 執行進度 對策

近年來，山西省晉城市財政收入逐年上升，財政支出規模不斷擴大，但預算執行進度緩慢,造成財政資金閑置浪費，不但影響財政資金的使用效率,而且影響到市委市政府重大決策部署的有效貫徹落實和年度經濟社會發展目標任務的完成?，F就晉城市本級財政支出情況作簡要分析。

一、近年來預算執行中存在的問題

1.財政支出金額在各月份、各季度之間分布不均衡。2月、10月受法定節假日影響支出金額最低，12月份最高。2012年12月份單月支出金額為13.99億元，比1—3月累計支出的10.76億元還高3.23億元，是單月支出最低金額的4.47倍。2011年后半年支出金額為33.09億元，比前半年9.75億元高出23.34億元，是前半年的3.39倍；2012年后半年支出金額為42.28億元，比前半年28.96億元高出13.32億元，是前半年的1.46倍，與2011年支出比較相對均衡。

2013年當年公共財政預算與政府性基金預算執行進度統計表

2013年上半年公共財政預算與政府性基金預算執行進度為27.3%，比序時進度低23.7個百分點，其中公共財政預算執行進度為23.97%，政府性基金預算執行進度為35.94%。

2012年月份支出金額統計表（單位：萬元）

上表說明：一季度預算指標僅包含人員經費、日常公用經費、專項業務費，4月份預算批復后預算指標為年初預算和追加預算指標。因指標不同，預算執行進度出現4月份比3月份降低情況。

2.項目支出預算執行進度緩慢問題突出。2012年上半年項目支出金額為15.6億元，支出進度為43%，剔除下達縣區資金6.51億元，市本級支出金額為9.09億元，支出進度為30.69%，比序時進度低19.3個百分點。國土局、教育局、糧食局、公安局、執法局、衛生局、科技局等部門上半年項目預算支出進度分別為11.71%、9.45%、5.72%、5.18%、3.4%、2.99%、2.08%。部分單位的大型修繕費、大型購置費等項目6月底還未進入財政投資評審或政府采購程序，支出為0的項目很多。如：執法局的主城區亮化工程7000萬元，支出進度為1.42%；科技局的科技研發專項資金3900萬元，支出進度為0；衛生局的市縣鄉村一體化建設700萬元，遠程影響診斷會診平臺建設900萬元，支出進度為0。

2011、2012年季度支出金額統計表（單位：萬元）

據統計，2012年6月底基本建設項目預算指標為3.57億元，支出0.25億元，進度為7.07%。當年31個項目中開始支出的有12個項目，支付完畢的有4個項目，19個項目支出金額為0。其中上半年建設局基建項目進度為5.77%、園林局基建項目進度為0.63%、教育局基建項目進度為0.5%。

二、預算執行進度緩慢原因分析

1.預算編制和預算批復時間與年度計劃脫節。一般當年9月份左右開始編制下一年度預算，由于多數單位下一年度的工作任務、目標計劃等仍未考慮或未作細化，收支計劃和許多專項支出由于目標任務不夠具體，使預算編制難以細化。受人代會召開時間的影響，預算批復時間一般在3、4月份，導致每年一季度的財政支出主要撥付經常性經費和專項業務費，影響全年支出進度。

2.單位“重預算、輕執行”的傳統觀念影響預算執行。一是部分單位申報預算只強調既得利益，爭取項目、爭取更多資金，使預算編制虛高，或與實際工作脫節。二是單位對具體項目無詳細推進計劃、推進措施、責任人，項目推進緩慢。預算單位對當年整體推進預算執行缺乏概念。資金爭取來后，未落實到具體項目的預算難以實施，無法制定計劃。即使是有內容的項目，也沒有確定項目實施時間表，只遵循傳統執行的時間或等到后半年再說，前半年支付相對緩慢。財政部門列出各種項目支出時間表、程序、進度要求，想方設法推動預算執行，有的按要求在行動，有的置之不理。

3.項目支出實施進度緩慢。主要原因：一是項目單位從啟動規劃設計、可行性研究、招投標等管理程序的具體實施有一個過程。財政部門要求“一下”批復的大型修繕類項目，即可進入評審程序。單位實際進入評審的時間基本在“二下”批復后，有的單位6月底仍未進入該程序。二是項目實施缺乏跟蹤問效機制。近幾年來，市本級財政部門投入力度加大，項目點多面廣，要做到對項目實施全方位跟蹤監督還比較困難，項目績效目標評價也沒有全面展開，不利于項目的督促實施，影響項目支出進度。由于項目實施進度緩慢，導致項目支出結余較多，影響了整個財政支出進度的推進。三是基本建設項目嚴重影響支出進度。一個基本建設項目經市政府、發改委、規劃局、國土局、財政局等部門批準后，指標下達一般到了二季度，單位經過各種程序進入施工階段在三季度，付款時間自然集中到了四季度。

三、加快預算執行進度的措施

1.逐步提高預算編制的科學化、精細化水平。對項目支出，要加強事前論證和規劃工作，嘗試將財政投資評審機制引入項目支出預算管理，把項目預算評審建成部門預算管理流程的必經程序。通過評審的項目才能安排預算。評審結論作為安排項目安排的依據，凡未經審核的項目，不得列入部門預算。對基本建設項目安排，應從上年度的后半年開始，進入各種審批程序，凡12月底前經過評審的項目列入下年部門預算。

2.逐步建立部門或單位預算執行目標責任制。各預算單位要強化項目支出預算執行主體責任意識，建立項目支出預算執行管理責任制，部門主要領導要切實負起嚴格預算執行的責任和義務，履行預算執行管理職責。單位要根據內設部門的職責和分工，對財政批復的年度預算指標進行分解，落實到具體部門、具體環節、具體崗位上，明確預算管理的目標、要求和責任，建立全方位的財務預算執行責任體系。

3.建立項目支出預算執行追蹤問效和預決算銜接制。財政部門要加強對項目支出預算執行的跟蹤問效，準確把握財政支出走勢，監督各部門加強項目支出預算執行管理，加大決算審核力度，著力提高決算分析水平，注重財政預、決算的對比分析，要將月份預算執行情況和決算結果作為編制下年度部門預算的重要依據和參考。

4.進一步改進和完善財政績效考評體系。全面推行并進一步改進完善項目績效考評體系。對財政資金安排的項目實現結果、社會效益、經濟效益及環境效益等進行綜合考核，并將考核結果作為預算編制依據。

5.建立項目支出預算執行情況分析制度和通報制度。財政部門、預算單位要建立對部門項目支出預算執行情況的分析報告制度。財政部門適時對本級預算單位實行項目支出預算執行情況進行綜合考核，將考評情況在一定范圍內進行通報，引起單位重視，推動預算執行。

6.建立預算執行進度與預算掛鉤制度。截至當年度9月底，凡是項目執行進度未達到序時進度的，將按照實際進度與序時進度的差額比例，核減項目預算；對于未開展的項目提出依據，如無依據，全部核減，調劑使用。

[1]李福香.對應收賬款管理問題的探討[j].會計師，2011（11）

[2]耿麗.關于加強企業應收賬款管理的思考[j].審計月刊，2009（10）

（作者單位：晉城市財政局 山西晉城 048000）

（責編：李雪）

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1004-4914（2014）09-181-02