對企業營運資金管理策略的研究

【摘要】營運資金管理是指對企業中的流動資產和流動負債的管理，是一個企業開展正常生產經營活動所必須擁有的基本運營資金。目前，在一些企業中營運資金的管理仍存在著一些問題，成為其最薄弱的管理部分。因此，本文從企業營運資金管理的現狀出發，通過對存在著的問題進行分析，從而提出改善和加強企業營運資金管理的幾點措施。

【關鍵詞】企業運營 資金管理 策略 研究

一、引言

營運資金管理是企業財務管理的重要組成部分，支撐著企業整體的資金運作。營運資金貫穿在企業活動的全過程當中，它是企業最基本的生存、發展和獲利的前提條件。尤其是隨著社會經濟的不斷發展，只有加強企業內部的管理，才能提高企業的經濟效益。然而就目前的情況來看，企業內部的營運資金管理仍處于混亂的階段，由此，在現實當中加強對企業營運資金管理的研究對企業的發展有著指導性的意義。

二、企業營運資金管理的現狀

在現實工作中，企業的生存和發展都離不開營運資金的良好管理和運作，因此，企業營運資金管理是公司財務管理的重要環節。然而由于我國企業的先天性不足，在營運資金的管理方面仍存在著許多薄弱的環節，影響企業的正常運作，具體問題如下：

（一）管理者對營運資金管理認識不足

企業的管理者缺乏對企業營運資金管理的認識，是營運資金管理中的首要問題，嚴重影響著企業的生存和發展。首先，企業的管理者缺乏科學的資金觀念。在企業營運資金管理過程中，并沒有考慮企業資金的安全性、周轉性和增值性，由此使得企業營運資金的周轉期遠遠高于行業標準，不僅不利于企業資本結構的優化，還會降低企業的盈利能力，甚至使企業破產。其次，管理者并沒有根據企業的實際情況來安排資金的需求量，由此企業的資金持有量過多或過少，都會遏制企業的發展。最后，企業對營運資金的管理過于單一，認為營運資金的管理只是對流動資產的管理，忽視了流動負債這一部分，從而使得企業各個部門之間缺乏聯系，導致企業整體的營運資金管理效率較低。

（二）營運資金使用的監管制度不健全

目前，企業營運資金在使用過程中并沒有健全的監管制度，導致其在使用過程存在著這樣那樣的問題。一是營運資金中的現金使用過于隨意和盲目，缺乏有效的控制。在這個過程中，領導只是隨著自己的意志使用現金，缺乏科學的規劃，導致現金管理失控。二是應收賬款很難回收，造成賬本存在大量的問題。由于企業在賬款發生后不采取及時的管理，而使得部分應收賬款逾期，打亂了資金的正常營運，影響著企業正常的生產經營，甚至致使其破產。三是存貨管理制度不嚴謹。由于企業人員比較少，使得部分部門和員工交叉，產供銷等關鍵環節如果僅一人管理時，有可能導致存貨損耗丟失、賬實不符、采購無控制、銷售無監督等問題發生。

（三）營運資金的預算體系不科學

預算是一種控制機制和制度的程序，是企業法人治理結構的體現。但是由于大部分企業并沒有科學合理的預算管理體系或是預算體系較為落后，在運營過程會出現一系列的問題，如：現金支付的隨意支付、賒銷超越企業的最大承受能力、存貨儲蓄量缺乏科學的計劃等，這些問題都將成為企業的不良因素，限制企業的更好發展。

三、加強企業營運資金管理的策略

由于上面種種原因，企業的發展一直受到限制，由此，本文提出了相應的解決措施：

（一）糾正管理者對營運資金管理的認識偏差

隨著經濟的了快速發展，企業要想獲得成功，必須要拋棄傳統的紫金冠，重新審視營運資金。首先，要正確的使用企業的閑置資金，或用于生產周轉，或用于對外投資；其次，保證流動資金的正常運轉，在確保企業正常運營的過程中，實現資金的增值。只有樹立正確的資金觀念，重視對營運資金的管理，企業才能正常的迅速發展。

（二）完善營運資金在使用中的監督制度

營運資金的監督制度主要有三種方式：企業內部的現金管理制度、存貨管理制度、客戶信用評價制度。一是要建立一套嚴格的貨幣資金收支管理制度，經常進行現金的盤點和銀行賬款的對賬，只有這樣才能確保資金的安全。二是結合企業的具體情況，實行資產的記錄、檢查和核對的分開管理，并定期盤點財產貨物的實有數量，處理好盤盈盤虧，保證賬實相符。三是企業要制定合理的信用標準和信用條件，重視客戶的信用。在進行交易過程中，要對客戶的信用情況進行深入的調查和研究，并建立客戶信用檔案，減少企業的財產流失。

（三）實施營運資金預算管理體系

預算作為實施資金集中管理的有效方式，可以提高資金的使用效益。所以，在實際工作中，以企業的生產經營預算為基礎，嚴格控制控制的流入和流出，保證企業在經營過程中具有真正的支付能力和償債能力。因此，企業要編制企業的整體預算，并貫穿于企業管理的各個環節，使其成為一個體系，從而更好地運用到營運資金的管理過程中。

四、結束語

綜上所述，只有處理好企業營運資本管理中存在的現實問題，公司的財務運作才能夠走上正軌，公司才能夠正常的運轉。因此，管理好企業的運營資金與企業的生存息息相關，不僅需要管理者正確的認識企業的營運資金管理，還需要企業完善營運資金的使用和監督制度，并真正地實施營運資金預算管理體系。只有這樣企業才能夠得以生存和發展，企業的目標才能夠實現。

參考文獻

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作者簡介：杜藝佳（1981-），女，漢族，貴州貴陽人，武漢理工大學交通規劃與管理專業工學碩士，貴州財經學院金融學學士，貴州交通職業技術學院，講師，從事財經金融管理等問題研究。