淺議企業內部控制與稅務風險防范

唐曉敏

【摘要】隨著企業管理水平不斷提高，內部控制日益成為企業日常管理的核心。內部控制貫穿于企業各個職能部門和基本生產經營活動，在整體上提高了企業的管理水平，提高了企業的經濟效益。稅務風險管理水平是企業內部控制水平高低的體現，目前，我國大多數企業都試圖通過加強內部控制，提高企業的稅務風險防范。內部控制成為企業管理的重中之重，對于稅務風險，在內部控制中也有著重要體現。我國企業目前內部控制與稅務風險防范還存在著一系列的問題，企業解決內部控制與稅務風險問題，提高企業管理水平成為重中之重。

【關鍵詞】企業 內部控制與稅務風險防范 存在的問題 解決策略

一、引言

隨著我國企業國際化水平的不斷提高，企業日益與國際接軌，企業更加關注內部管理質量。企業內部控制與稅務風險防范是企業管理中至關重要的兩個部分，內部控制是企業提高其管理水平，防范稅務風險的重要工具。內部控制與稅務風險防范貫穿于企業的始終，是企業提高其管理水平的重要體現。但是根據調研發現，目前，在我國內部控制中關于企業稅務風險的防范還存在一系列的問題，不能滿足企業加強稅務管理的需要。比如說，在內部控制中，對于稅務風險的防范重視度不夠等。我國企業有些稅務風險并不是有意識去做的，是在不知情或者是稅收知識缺乏的情況下，導致了嚴重稅收風險，給企業帶來了巨大的災難。

二、我國企業內部控制與稅務風險防范存在的問題

（一）我國企業內部控制與稅務風險防范的重視度不夠

在我國部分企業中，很多企業沒有在經營計劃中對內部控制與稅務風險防范給予專門的安排，只是在迫不得已的情況下，才會進行內部控制與稅務風險防范。也只有很少的企業明確提出內部控制與稅務風險防范目標，更別提企業建立一整套完整的內部控制與稅務風險防范制度。很多企業的管理層在日常的企業管理中，大多數只是重視生產過程以及后續的銷售，對于內部控制與稅務風險防范對于企業的影響完全不顧，沒有樹立正確的企業內部控制與稅務風險防范概念意識。比如說在企業內部控制與稅務風險防范過程中，對于員工為企業節約納稅成本的行為沒有及時的獎勵，使得員工做好內部控制與稅務風險防范的積極性不高。另一方面由于員工的原因而導致的工作失誤，造成的企業稅金浪費也沒有及時的給予懲處。這樣整個企業的內部控制與稅務風險防范氛圍非常不利于企業的長遠發展。企業內部控制與稅務風險防范觀念不正確還體現在很多企業認為內部控制與稅務風險防范就是偷稅漏稅以及逃稅，是見不得光的行為。

（二）我國企業內部控制與稅務風險防范制度不規范

根據我們的日常調查發現，很多企業擁有自己內部的一整套的企業財務管理制度，其中包含了內部控制與稅務風險防范的部分內容。很少有企業把內部控制與稅務風險防范管理單獨列出來，整理成套。每年的內部控制與稅務風險防范審計出現的問題，處理完后也就作罷，沒有及時的整理成冊，供企業以后參考使用。在我國中小企業中，內部控制與稅務風險防范還算比較簡單，很多企業也沒有涉及內部控制與稅務風險防范會計，都是一個會計獨攬所有的財務工作，更有甚者是兼職出納。但是這種現象在我國大型國有企業中就比較困難，由于我國大型國有企業，大型集團公司，設計到的內部控制與稅務風險防范比較多，很多財務工作考慮不到位就有可能涉及到企業管理風險，如果企業內部沒有建立一整套的內部控制與稅務風險防范管理制度，那么企業將面臨著很多大風險。

（三）我國企業內部控制與稅務風險防范水平比較低下

目前，在我國很多企業中，并沒有設立專業的內部控制與稅務風險防范崗位。財務會計把企業的內部控制與稅務風險防范全部承擔，在內部控制與稅務風險防范的管理上，企業財務人員水平比較有限，影響了企業的內部控制與稅務風險防范管理質量。另外，我國企業財務人員對于內部控制與稅務風險防范知識學習的熱情不夠，內部控制與稅務風險防范知識來源比較單一，造成了企業財務管理人員不能根據企業的具體情況，結合內部控制與稅務風險防范法律法規的形式，對企業做出有利的管理決定。有些年齡比較大的會計，由于在企業工作年限比較久，對企業比較了解，但是對于國家新出臺的內部控制與稅務風險防范相關法律法規不能及時的跟新自己的知識庫，造成了很多時候依靠自己的經驗，處理企業面臨的新的問題，往往與法律相悖，給企業納稅管理造成了隱形風險。

三、加強我國企業內部控制與稅務風險防范策略

（一）提高我國企業內部控制與稅務風險防范的重視度

轉變企業管理者認為的內部控制與稅務風險防范就是偷稅漏稅等見不得光的行為以及企業管理者認為內部控制與稅務風險防范就是給相關機關送禮送錢，給企業開后門等觀念。培養企業內部控制與稅務風險防范人員的整體管理意識，意識決定行動，只有正確的內部控制與稅務風險防范意識，才能做出正確的內部控制與稅務風險防范行為。加強企業管理層對于企業內部控制與稅務風險防范的重視度，國家或者當地政府當局可以通過設置培訓班等形式，給企業傳達內部控制與稅務風險防范的重要性。讓企業管理者意識到只有提高內部控制與稅務風險防范水平，才能夠降低企業稅負，提高企業經濟效益。在提高企業管理者內部控制與稅務風險防范的基礎上，建立企業內部控制與稅務風險防范體制，做好企業內部控制與稅務風險防范制度安排，明確相關責任人的權利和義務，統籌整個企業的內部控制與稅務風險防范行為。積極引導企業利用國家的優惠政策，為企業節約隱形的內部控制與稅務風險防范成本，全面提高企業的管理水平。

（二）加強我國企業內部控制與稅務風險防范制度建設

擁有一整套的內部控制與稅務風險防范管理制度，及時的進行企業內部控制與稅務風險防范評估，及時的發現企業內部控制與稅務風險防范事項存在的問題，及時的自查自糾問題，可以為企業避免內部控制與稅務風險。比如說在很多企業，發票的領購、合同的制定和庫存現金的管理很多方面都要有內部控制與稅務風險防范管理制度的規定才能夠責任到人。使得每一個崗位都有自己的責任意識，風險意識，當企業出現內部控制與稅務風險時，能夠追根溯源，很快的找到原因。企業還應該建立內部審計監察制度，注意自己企業在以往年度出現的審計問題，整理成冊，注意保管。建立內部評估制度，及時的做好企業內部的自查，而不是把所有的問題都交給相關管理機關，這樣可以有效的避免企業的內部控制與稅務風險，在內部控制與稅務風險防范這一問題上，做到心中有數。只有不斷的完善納稅遵從條件下的企業內部控制與稅務風險防范管理制度，企業才能夠在企業內部有法可依，提高自己企業的內部控制與稅務風險防范管理水平。

（三）提高我國企業內部控制與稅務風險防范水平

加強企業財務管理人員的內部控制與稅務風險管理水平，加強對內部控制與稅務風險人員的稅法知識傳遞。我國很多內部控制與稅務相關法律法規政策都是朝令夕改，所以需要企業內部控制與稅務風險管理人員不斷的進行自我完善，建立一套適合自己的繼續教育途徑。并把新的內部控制與稅務風險相關法律法規知識和企業的具體情況結合起來，分析企業比較新的內部控制與稅務風險環境，只有這樣企業內部控制與稅務風險管理人員才能夠準確的處理涉稅事務，做好本企業的內部控制與稅務風險管理工作。建立一整套的企業內部控制與稅務風險管理獎懲方案，對于企業員工積極利用剩余時間學習新知識，為企業內部控制與稅務風險管理作出突出貢獻的給予及時的獎勵，在企業內部形成比較良好的學習氛圍。企業通過較完整的培訓方案，對員工進行有序的繼續教育，使得企業內部控制與稅務風險管理能夠緊跟時代步伐。

四、小結

目前，我國所處的經濟環境比較復雜，再加之我國現行的相關法律法規制度不夠健全，管理部門的征收管理水平比較低，企業面臨著更加嚴峻的外部經營大環境。企業只有有效加強企業內部控制與稅務風險管理，才能夠實現企業的長遠發展。企業只有根據自己所面臨的企業內部控制與稅務風險管理問題，所處的行業，生產發展階段等特殊性，進而有針對性的進行處理，才能夠避免經營風險。企業要加強內部控制與稅務風險管理意識，在管理上日益加強內部控制與稅務風險管理體系建設，儲備專業的內部控制與稅務風險管理人員。在法律法規的條件下，制定符合本企業的內部控制與稅務風險管理制度，并嚴格按照企業制度進行管理。

參考文獻

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