加強現代金融企業財務風險控制的思考

【摘要】隨著我國社會主義市場經濟的改革和發展，金融企業面臨著更多、更復雜的財務風險。目前，我國大部分的金融企業對財務風險控制的認識不夠明顯，當前有些上市公司金融企業的發展迫切需要一個基本規范制度來指導，進而促進增加風險識別和控制能力，節約成本，提高金融企業的經營效益。本文針對我國金融企業財務風險控制方面存在的不足進行分析，并提出幾點意見。

【關鍵詞】金融企業 財務風險 有效控制

隨著我國綜合國力的不斷增強，國際地位不斷的提升，現代企業的融資方式多樣化，金融企業財務風險控制成為現代企業風險管理的重要方式之一。因此，必須加強現代金融企業財務風險的控制，以備在融資時能夠化解金融風險，提高經營效益，促進企業財務管理水平的提高。

一、現代金融企業面臨財務風險的原因

企業的成立、發展、壯大等一系列問題都是屬于財務風險的內容之一，而且導致財務風險的因素有多種，例如：融資資金、短期投資、長期投資等。因此，現代金融企業應當重視財務風險的多種可能性。根據筆者自己的認知，淺談一下金融企業發生財務風險的原因：

第一，財務管理環境對金融企業的財務管理具有重要影響，企業管系統不能適應多變性的宏觀環境。

第二，明確客觀原因，產生財務活動就存在財務風險，工作人員對財務風險的認識不夠，缺乏財務風險意識，過分的注重收益，進而忽略了收益與風險的相對應原則。

第三，企業內部管理體系不完善，在財務決策上缺乏科學性，容易出現財務決策失誤。

第四，在資金管理上，分配關系不明確，管理不到位等因素導致資金利用率較低，流失嚴重。

第五，由于金融企業經營多變性的發展，內外部的環境缺乏確定性以及完善的風險預警機制，降低了財務風險控制的應對能力。

二、現代金融企業財務風險控制的現狀

首先，我國金融企業財務風險控制制度的建設不夠完善，指導性原則較強，操作性不足，既缺乏完整性，也削弱了控制制度的重要作用，對新技術、新問題的研究調查不充分，使得金融企業在財務風險控制中的應對措施落實不到位。隨著新業務、新科技的發展，金融企業的關注焦點已經由業務工作差錯轉變為財務風險控制，傳統的控制方式已經被淘汰了，其主要體現在三個方面：一是金融企業注重后期監督，對前期和中期的財務風險控制不夠；二是工作差錯的糾正被風險控制制度取代，很多企業沒有及時的適應關注中心的轉移，缺乏對風險控制運行情況的了解，以及沒有設置相對應的等級考核標準；三是監督手段落后，其中表現最明顯就是在計算機系統的操作下，對監督手段、監督人員的基本素質需要進一步的提高。

其次，盡管現代金融企業在不同程度上，制定了相對應的控制制度，也取得了一定的效果，但是，仍然會發生一些責任事故和經濟案件。因此，希望我們能夠增加自身的責任意識，以及提高自身的綜合素質，對違規行事的人要采取強而有力的處罰政策，處理問題時獎懲并用，才會遏制有些人在執行風險控制制度時增加緊迫感，避免他們走上錯誤的道路。

三、基本規范制度對現代金融企業財務風險控制的影響

首先，應當科學的規范財務風險控制的內涵；其次，基本規范制度能夠適時的結合世界的主體經濟，增強風險控制的經驗和教訓，才能使企業建立有效的控制機制，并以內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等為基本條件，建設完善的風險控制框架。因此，我國頒布的《企業內部控制基本規范》對我國的現代金融企業來說具有巨大的影響和重要的作用。

四、我國金融企業財務風險控制存在的不足

（一）對影響現代金融企業對財務風險控制的原因認識不到位

影響控制金融企業財務風險的原因較多，如金融企業內在風險的原因、外在風險的原因、企業本身存在的原因等。目前，我國現代金融企業對影響企業本身的財務風險控制的認識不到位，部分金融企業側重于企業的版圖而忽略了影響金融企業資產質量的財務風險控制；甚至，還有一些信托公司對本企業的經營模式和經營標準定位不準確，使得企業沒有長遠的打算，進而沒有為企業策劃一個有利于長久發展的方案，對企業的資本所涉及到的財務風險控制的認識不到位。

（二）工作人員素質不高，業務水平不高，風險意識不強

在2008年，我國有關部門頒布了《企業內部控制基本規范》，其中有部分內容涉及到現代金融企業對財務風險控制的條款，明確地指出，控制人員對企業財務風險控制的重要性，如果控制人員的風險意識不強，自身素質不高，業務水平不高等都會對金融企業帶來巨大的負面影響。目前，很多企業的工作人員對財務風險控制的認識度不全面，相比于國外的財務風險控制人員，我國的風險控制人員的確是缺少風險意識，對財務風險控制的警戒心也不夠強。

（三）金融企業財務風險控制的機制不健全，信息不暢通，國際化程度不高

在我國的《企業內部控制基本規范》中，明確地指出較控制內部信息的重要作用，然而，我國許多企業在實踐中對財物風險控制的信息掌控不到位。因此，還存在了一定問題，其中最明顯就是機制不健全，一個企業如果沒有一個健全的機制，就算企業擁有再多的設備和先進技術，都沒有辦法糾正財務風險控制中存在的弊端，進而無法對財務風險控制起到有效地作用。此外，在我國的所有金融企業當中，有許多金融企業的國際化程度不高，主要體現在一些金融產品衍生出來產品不夠明顯，這些因素都會導致金融企業的機制不完善。

（四）財務管理的控制制度不健全

我國金融企業在財務上的開支很混亂，并有嚴重浪費的現象；名目多，如印刷費、汽油費、水電費等開支存在較大漏洞；人員多，效益不高；這些不健全的財務管理對我國金融企業有直接的影響。由于缺乏統一性，對操作性很強的崗位操作程序，不同的人做出來的結果就會不同，有些金融企業的會計師核算制度差異較大，信息的可比性較少，誤導決策者，造成重大損失。

五、進一步改進現代金融企業財務風險控制的有效對策

（一）提高工作人員財務風險控制的意識，完善企業分析按控制體系

當今時代，是計算機系統化信息時代，許多金融企業都在跟隨潮流的發展，不斷地完善財務風險控制的制度，全面的提高金融企業的信息技術。金融企業應當經常組織活動，讓員工參加企業文化、風險管理意識、技能等方面的培訓活動，以此來增強企業工作人員對財務風險控制的意識和管理模式，進而會促使企業財務風險控制機制的完善，此外還應當建立防止系統產生錯誤的管理控制方案，從而形成嚴密的控制體系。

（二）建立完善的會計系統控制制度

首先，有許多金融企業在建立會計系統上面，并沒有做到位，然而，金融企業必須要建立適合自己的會計控制制度，并且還要不斷地完善會計檔案的保存和交接工作。其次，金融企業還應當適時的建立獎懲制度，這是用于刺激工作人員對工作的積極性，只有這樣才能不斷地提高工作人員的興趣。

（三）建立企業風險預警機制，提高不確定性的預測水準

我國現代金融企業財務風險控制的內外環境還存在一定的不確定性，根據基本規范制度的要求，企業應當建立完善的風險預警機制，以此來提高金融企業對風險的識別水準，進而對財務風險進行預防，并利用各種分析的方法和模型對金融企業的財務風險控制進行合理的檢驗和評估，將金融企業財務風險帶來的損失降到最低，此方法是企業應對財務風險的根本條件，也是關鍵步驟。

（四）建設信息控制制度，增強我國企業國際化的進程

我國應當盡快完善金融企業財務風險控制的制度，把基本規范的標準也納入財務風險控制的制度中，用財務信息質量作為獎勵，會促使各個部門的探討和交流。此外，必須加快我國金融企業國際化的腳步，進而產生新的金融衍生產品的發展和壯大。

六、結束語

我國市場經濟的發展以及企業環境、文化的改變，讓金融企業難以依賴會計控制，為了應對現代金融企業財務風險問題，金融企業的會計控制必須轉變為財務風險控制的方向發展。同時，企業的各個部門之間也要互相溝通和協調，以便金融企業對內部控制有一個跟完善的評估價值。

筆者在本文中，對金融財務風險控制進行了分析，并結合了金融企業財務風險產生的原因、現狀、影響以及存在的不足進行分析，并提出了相對應的建議，以此來提高現代金融企業財務風險控制的水平，供相關的企業和決策者參考。

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作者簡介：張金春（1980-），女，漢族，吉林梨樹人，現任主管會計，研究方向：企業內部控制。