應收賬款質押貸款風險與防范

朱宇

【摘要】2007年10月1日起實施的《物權法》規定允許應收賬款設立權利質權，征信機構辦理登記設立質權。應收賬款質押是解決許多企業融資難的有效擔保方式，對于擴大市場主體的融資業務具有重要意義，但我國應收賬款質押方面的立法仍不夠完善，并且銀行開辦應收賬款質押授信業務的時間尚短，缺乏經驗，使得銀行面臨著較大的法律風險。在實踐中，就實現應收賬款質權還存在較多的風險，對于風險防范也需要做進一步探討。

【關鍵詞】應收賬款質權 風險防范 質押合同

應收賬款是指權利人因提供一定的貨物、服務或者設施而獲得的要求義務人付款的權利，不包括因票據或者其他有價證券而產生的付款請求權。應收賬款質押權作為一種信用擔保，其實現在實踐中也存在一些缺陷與風險：

一、質權設立須關注的問題

質權設立須具備簽訂書面合同并且辦理登記。根據實踐表明，通知債務人是應收賬款質押的重要環節，履行該程序有助于在以后發生糾紛時能夠提供有效的抗辯理由。本環節需關注：

（一）簽訂書面質押合同

目前，需要采用標準格式文本，包含必備條款：

1.出質人的陳述與保證。出質人需要就特定事實做出明確承諾，目的是確保應收賬款及基礎交易的真實有效和權利完整；出質人應確認其附有特定的作為與不作為義務，按照質權人的要求提供有關基礎交易的文件，不得損害質權人利益等。

2.質押登記協議簽訂的時間限制。質押合同中應專門約定出質人應在質押合同簽訂同時或特定時限之前與質權人簽訂應收賬款質押登記協議，如果出質人違反該約定將承擔質權人因此所遭受的一切損失。

3.設立專用賬戶。對履行期限先于主債權到期的應收賬款，應將款項直接付至特定銀行賬戶，以保障銀行質權實現。必要時可簽訂收入賬戶監管協議，對有關收益納入專戶管理、封閉運行。

（二）出質登記

以出質登記作為生效的要件，未經登記，不得對抗善意第三人。登記對他人有約束力，不得對已登記的賬款行使權力。在登記期間，未經質權人同意，出質人不得接受第三人的付款，出質人不得以抵消、轉讓、贈與等方式處分應收賬款。

（三）通知債務人

若未經通知債務人，則在發生糾紛時，債務人具有抗辯權，因此有必要建立通知簽收制度，債務人一旦簽收，就必須嚴格按照基礎合同履行義務，未經質權人同意，債務人和出質人不得隨意變更基礎合同；擅自變動的，不免除原基礎合同義務。

二、應收賬款質權的風險防范

（一）加強信用體系建設

逐步完善企業信用信息管理，加強企業征信信息共享，為質押貸款提供客觀、全面和真實的信用調查，使相關方均能及時了解債務人和債權人的信用狀況和信用等級。如通過工商登記系統、法院裁判文書系統、法院失信被執行人名單公布與查詢系統，查詢了解相關企業是否有不良記錄，對不良記錄的企業信息進行共享，以共同營造全社會對失信企業的懲治氛圍。

（二）加強應收賬款的評估

綜合評定相關債務人的財務情況、經營情況、償債能力、信用等級及中介機構的評級，必要時可聘請專業機構對相關債務人進行評估。結合應收賬款的不同種類、期限及實現的難易程度等設定不同的質押率，在辦理質押登記時，應收集購銷合同、出庫單、報關單等真實交易背景的憑證；同時應審查應收賬款的無瑕疵，不存在在先的擔保或抵消等權利，以保證應收賬款的真實、合法和可執行性。

（三）加強動態監控

及時收集相關信息，了解出質人和債務人財務指標的變化情況，如果觸及相關指標界限，隨即啟動風險預警，及時采取諸如債權保全、補充擔保等手段以保障貸款安全。

（四）合規操作

嚴格按照現行法律和制度的規定，履行相關程序。在登記過程中盡量對應收賬款進行詳盡的描述，如基礎合同的債務人、額度、期限、方式等要素。另外，要特別明確的是在簽訂合同時，應收賬款到期日應早于或等于借款合同的還款日。明確在錯誤登記或虛假登記中，相關責任人的處罰及質權人的權利救濟措施。

（五）完善有關質權實現的相關制度

在質權存續期間，若債務人或出質人的行為損害了質權的存在，應賦予質權人與出質人同等的法律地位，可以行使代為求償權、撤銷權，以保障質權人的權利；若質押屆滿，應允許質權人直接接受債務人的付款或要求債務人付款，視同于債務人已經履行了義務，而該行為無需獲得出質人的同意；出質人應在貸款銀行開立回款賬戶，保證資金接受監管，防范資金挪用的風險；在貸款未清償前，應收賬款應保持一定的份額，以保證質押物價值充足；若出質人申請破產，則質權人有權申請應收賬款具有別除權，若債務人申請破產，則應收賬款與主債務同時到期，質權人可申請出質人履行債務，或者在債務人破產程序中申報債權，與享有出質人同等的法律地位。

應收賬款質押在實踐中仍存在著很多問題，仍有許多配套措施有待完善，通過強化質權人的風險防范意識，以更好地運用這項制度服務于市場發展的需要。

參考文獻

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