3T處理模式下國庫系統運行利弊分析及應對策略

袁仁

【摘要】近年來，隨著國庫會計數據集中系統（以下簡稱TCBS）、國庫信息處理系統（以下簡稱TIPS）以及國庫管理信息系統（以下簡稱TMIS）的無縫對接，國庫業務實現了稅收直達入庫、支出即時到賬、賬務統一處理、數據集中存儲使用的目標，業務處理成功邁入集中核算模式下的“3T”時代。同時，信息化程度的推進和操作模式的更新，也給國庫內控制度和管理方式提出了新的挑戰。如何適應國庫現代化管理模式，從根本上防范國庫資金風險，是當前國庫部門亟須解決的問題。

【關鍵詞】國庫系統 運行 對策

一、3T處理模式的優勢

（一）收入直達入庫，實現國庫資金“零在途”

TCBS、TIPS和TMIS的無縫對接和高效運行，改變了原有“批量處理、層層報解、逐級上劃”的傳統處理模式，實現了數據輸入、處理、分析、信息反饋等一體化操作模式，減少上劃環節，降低操作風險，有效提升信息處理水平，真正實現了國庫資金“零在途”。

（二）支付系統一點接入，實現清算資金“零時差”

TCBS中心以直接參與者身份與支付系統一點連接，各核算主體以間接參與者身份通過中心辦理與TCBS外其他單位的資金往來業務。原縣級國庫無法參加支付對外劃轉資金的問題從根本上得以解決，改變了縣級國庫資金劃轉方式，增加了資金劃轉的渠道，減少了中間環節，實現了劃轉資金的即時到賬。

（三）系統保障機制，實現數據備份“零風險”

重要參數由國庫數據處理中心集中設置，需各級國庫核算單位主體自行設置參數大幅減少。各級國庫每天賬務處理結束后不再做日終數據備份處理，由國庫數據處理中心統一進行國庫數據備份工作，國庫數據安全性有效提升，風險防控能力進一步加強。

二、3T集中核算模式存在的問題

（一）系統功能不夠完善

TCBS系統上線后，改變了業務操作模式，更新了資金清算方式，國庫業務處理水平顯著提升。但是在實際操作中也逐漸暴露出一些問題：一是批量撥付、集中支付業務操作嚴密性不夠，業務操作只需一人即可完成，系統中缺少必要的復核控制環節。二是導出操作日志安全性不夠。從系統中導出的操作日志是EXCEL格式，可隨意更改，無法保證系統日志的真實性和完整性。三是未設置強制簽退功能。國庫人員業務操作結束時，需及時簽退系統，對于在系統中長時間未進行操作的，系統無強制簽退功能。四是未設置必要的提醒警示功能。如：來賬報文需業務人員不斷刷新界面，有可能導致業務處理滯后；系統無財政庫存余額不足預警提示功能，在日間操作時只能由業務人員人工進行余額監控，可能會導致賬戶透支。五是退庫原因代碼有誤。稅務機關發送的退庫信息，經TIPS傳至TCBS后，退庫原因信息未能正確傳輸：如退庫代碼912變為911、917變為918。錯誤的退庫原因代碼導致業務人員無法進行銷號處理，只能進行手工錄入，加大業務量的同時也增加了操作風險。六是處理失敗的稅票再處理謹慎性不足。實時扣稅、自繳核銷稅票因預算級次有誤等原因導致處理失敗，其資金自動進入待報解預算收入賬戶，征收機關重新提交相關憑證再處理時，需借用資金收納流水號才能進行下一步操作。七是賬表打印設置不完善。打印月底分戶賬時，少數分戶賬出現頁數不符現象，如：系統顯示頁數為6頁，但實際打印只有5頁，分戶賬頁數與分戶賬右上角顯示頁數不一致。且系統對每個賬戶單獨統計頁數，需手工加計總頁數。集中支付財政零余額額度對賬單無合計數，給月度集中支付對賬工作造成了一定影響。

（二）賬務核對模式傳統

TIPS的子系統中包含財政查詢子系統，國庫信息通過TIPS發送給財稅部門。但就目前的使用情況來看，TIPS并未受到財稅部門的重視，財政查詢子系統的使用覆蓋率不高，多地財政部門并未加入該系統，大部分財稅部門仍然沿用傳統紙質核對方式。且征收機關對賬人員紙質對賬流于形式，基本沿用國庫賬表進行核對，很難發現核算差錯。

（三）相關憑證樣式滯后

業務處理模式不斷變化，但國庫資金清算憑證依然沿用原有樣式，無法適應現有操作模式的需求，主要問題有：一是集中支付憑證要素設置不合理。集中支付業務按照憑證不回流原則，只需設置記賬、會計簽章欄，原有憑證仍設有復核欄。二是撥款憑證要素設置不全面。TCBS系統中資金劃出需要錄入、復核、重要要素復核三道關口，原有憑證缺少重要要素復核簽章欄。

三、應對策略

（一）建立預警機制，強化運維管理

一是要建立信息反饋機制。定期整理匯總各核算主體實際運行中存在的問題，根據問題評估風險，設立風險等級。超過一定風險值時，進行系統升級維護，消除風險隱患。二是建立系統風險預警監測功能。增設大額撥款、退庫預警監測功能，對定期大額劃入賬戶進行預警提示，國庫人員加強資金流向分析，實時監測國庫資金存量和流量發展變化趨勢，及時發現違規行為。

（二）完善系統功能，強化風險控制

針對系統運行中存在的問題以及業務處理中遇到的實際困難，對系統相關模塊功能進行修改和完善：完善TIPS系統功能、TCBS系統賬表打印設置、收款人名稱字符控制、增設提醒警示等功能。進一步強化TCBS系統核算、校驗、控制功能，增強系統運行的嚴密性、科學性、謹慎性、安全性，切實保障國庫資金安全。

（三）運用“3T”系統，強化對賬功能

建議加快推進財政部門加入TIPS系統進程，充分利用現有系統和網絡資源，實現財稅庫銀按日、旬、月自動對賬功能，加快對賬速度，縮短對賬時間，減少人為干預，節省勞動力資源。通過系統比對功能，發現未達賬項或存在問題，及時溝通核實，保障核算質量，構筑安全的國庫資金防線。