論ERP環境下供電企業現金流管理的優化

吳超群

【摘要】現代企業財務管理的核心是現金流的管理，而隨著不斷推進的電力體制的改革，ERP系統即將成為我國供電企業建設的著重點，供電企業通過對現金流的預算與管理完成對公司內部資源有效控制與合理分配，保證各項經營活動能夠順利有效的進行，從而對完成企業的發展目標，因此，現金流管理也是供電企業ERP管理的重要內容之一。但是，由于沒有建立良好的信息化環境，導致現金流管理的難度較大，并且不能實時動態的用數據表現出來，現金流預算的效果就會大打折扣。而現金流管理在ERP環境下，能夠保證供電力企業在財務管理方面的效率與質量得到極大的提高。本文在分析了供電企業現金流預算管理中存在的問題的基礎上，提出了優化措施，加強對現金流在ERP環境下的有效管理，提高供電企業的運行效益和長遠發展。

【關鍵詞】ERP環境供電企業現金流管理

一、供電企業現金流管理存在的問題

供電企業本身具有生產不間斷的特征，并且資本密集型、管理密集型的企業，在生產運行、環保、設備維修維護和銷售模式等都受到有關法律法規的監管，這些特性導致供電企業的運營模式與生產制造類企業顯著不同。舉例：國家原電力公司從1999年開始在全國范圍內的電力系統實行全面的預算管理，公司在經過幾年實踐的基礎上建立了比較全面的現金流預算管理體制，加強了對現金流的管理，提高供電企業的經濟效益。但實際上供電企業因為本身屬于比較特殊的行業以及歷史存在的問題，在現金流管理過程中仍然存在一些問題，使供電企業沒有取得對現金流管理的預期效果。

（一）對現金流管理沒有明確認識

目前電力企業對現金流的管理存在認識上的偏差，認識不夠明確。最具典型的就是把現金流的預算管理與現金流量表的編制想混淆，最終根據現金流量表預測出公司下一年度的現金需求，并且認為現金流的管理只是財務部門的事情，這種不正確的認識導致財務人員在上年的實際經營數據編制的現金預算表格，實際就是財務的現金流量表，雖然現金的預算管理與財務上的數據一致，但脫離了公司的實際業務。

（二）對現金流管理缺乏戰略指導，組織體系不健全

如果企業缺少了戰略的指導，基層部門就容易出現短視行為。當企業只關注局部利益而忽略了整體利益時，企業的戰略指導思想會引導當前的現金流管就會偏離企業的長期發展目標，進而影響企業的長期健康發展。由于戰略指導不統一，以短期目標編制的現金流預算由于口徑不一致，無法有效融合、銜接。短期的現金流預算促進企業實現長期發展規劃，無法取得明顯的效果，形同虛設。供電企業在實際運行中對現金流預算的管理不到位，各職能部門的作用沒有充分發揮出來，財務部門負責對現金流預算進行管理，但財務部門在企業中能夠起發揮的協調作用不大，對現金流預算管理所能取得的效果產生影響。

（三）缺乏長期發展

加強了解企業所處的內、外部環境、國內、國際的政治特點和經濟規律，以及影響企業發展的金融、法律等微觀因素，對于企業來說，掌握市場的規律、與市場密切聯系是非常關鍵的。企業處在不同的發展階段，其所體現出來的戰略指導思想方面也必然不同，所以這種企業戰略指導下現金流預算管理的編制不能僅僅局限在一個會計周期之內。但是當前供電企業的現金流預算管理還僅僅是局限在特定的年度內來編制現金流預算，沒有注重企業的長遠發展，所以現金流管理就難以取得理想的效果。

（四）沒有形成整體觀念

現金流管理是供電企業財務收支的一個發展趨勢，供電企業在各項經營活動的基礎上來編制現金流預算管理。企業的生產、銷售等各個方面都涉及到現金流的管理，為企業的經營管理服務是現金流管理的最終目標，而現金流管理不是某個部門的職責，而是企業內各個部門共同的職責，所以，現金流管理在企業經營管理過程中占有重要地位，是實行全面預算管理的關鍵。需企業內部各部門的密切配合是現金流管理能夠取得良好的效果一個重要前提。但是現在供電企業的現金流管理更多的是從會計管理的角度出發，對ERP環境下供電企業各職能部門的相互配合這方面沒有給予足夠重視，也沒能夠使現金流管理充分發揮在ERP環境下的作用，沒能有效利用和合理配置企業各方面的資源，對企業發展的影響不大。

二、供電企業現金流管理的優化措施

（一）供電企業長期現金流預算管理要兼顧企業的戰略目標

現金流預算管理通過預測企業長時間現金流量變化趨勢，對企業的資金收支做出有效的預算安排，預測企業的資金流入和流出長期趨勢，從而是企業能夠進行戰略規劃，制定合理的投資計劃，實施穩妥的融資策略和符合企業發展的股利政策等財務政策。具體措施為：

1.長期現金流預算管理一定要以企業的發展戰略為前提。長期現金流預算管理的制定和不斷完善實施完全是以企業的長期戰略目標基礎的，要想保證實際運行中現金流向與企業的戰略發展方向保持一致，必須對企業的戰略目標進行詳盡的分析，這樣才能確保長期現金流預算規劃的有效實施。現金流的充足與否計與戰略規劃是否保持一致，決定著企業的發展戰略是否能夠取得成功，換句話說，長期現金流的好壞、現金流的信息及現金流向直接影響著企業戰略決策的制定。

2.長期現金流預算管理要兼顧企業的價值目標。從企業發展的角度來講，實現企業價值最大化是企業長期穩定健康發展的最根本目標，供電企業應把長期現金流預算管理作為一個反映企業現金流戰略規劃的量化指標，也是該戰略規劃實施的具體方法，最大限度上實現的經濟價值的最大化是企業實現長遠的發展目標的充分保證。同時供電企業還需要負一定的社會責任，有時會出現無利潤甚至虧損，所以供電企業在追求經濟效益的同時還要追求社價值。

3.長期現金流預算管理要與外部環境相適應。企業的現金流受到內部經營與外部環境的影響。外部環境是指企業經營發展所處的當前宏觀經濟環境、金融環境和整個行業環境，因此企業現金流的戰略規劃不僅需要密切關注企業的外部環境，而且長期現金流預算也需要與外部環境相適應。

4.長期現金流預算管理必須注重整體趨勢和規律。使企業長期現金流能夠得到有效、均衡的配置是長期現金流預算管理的任務，分析企業發展變化的長期規律和趨勢。長期現金流預算因為時間跨度大、不確定性因素較多所以比較難預測，因此長期現金流預算找出企業發展的規律和趨勢，不是短期現金流的具體描述。

（二）供電企業現金流程再造

現金管理人員要加快對客戶的資金收回速度，并盡量放慢向供應商的付款速度，以提高企業資金的運行管理效率。

1.收款流程再造。收款流程再造的目的在于現金能夠加速周轉和加強控制。供電企業可以通過讓付款人直接將資金轉入銀行賬號、以銀行轉賬代替支票等方式縮短票據的收取存浮。在滿足企業內控要求的前提下，讓付款人將支票或者匯票直接郵寄給收款部門，縮短辦理存款業務前的流程，減少處理時間。現金管理人員要密切關注票據的填寫和存款的處理，以便企業的存款能夠在銀行結賬前存入企業賬戶。企業通過在不同銀行開立結算賬戶，這樣就可以根據付款人的開戶銀行，存入同一銀行系統的賬戶，最大限度的縮短票據銀行系統的交換時間。

2.付款流程再造。付款流程是因企業的采購而發生的，付款流程再造在保證付款安全的同時可以放慢現金的流出。從企業的角度來看，產生付款存浮對企業非常有利，因為付款存浮能夠放緩資金支付的速度。企業可以增加支票的郵寄存浮，支票的處理存浮及到賬存浮。企業通過設立一個主賬戶和一系列的子賬戶，可以實現相互之間的便捷轉賬，及時劃撥所需要的資金。通過零余額賬戶，就可以僅在主賬戶保持安全資金，需要時把資金從主賬戶劃撥到子賬戶，這樣作為企業運營的緩沖資金就大大減少，可以把資金安排到更需要的地方。

3.資金集中管理流程再造。在全國各地供電企業都有分支機構并在當地存款機構開設賬戶，這些賬戶里都匯集了大量的收取的資金，為了提高資金的利用效率，企業集團的資金管理人員需要對的金進行集中管理。集團企業建立結算中心收賬系統能夠加快資金劃轉，提高資金的使用效率。供電企業結算中心的運作模式：將供電企業下屬企業的銀行賬戶資金余額并入一個賬戶。下屬企業在集團的結算中心開設內部存款賬戶，收付款業務和下屬企業之間的往來結算業務由結算中心統一辦理。

三、結論

作為國民經濟的重要組成部分，供電企業是國名經濟的命脈。本文著重分析了目前供電企業在現金流管理中存在的各種問題，提出供電企業長期現金流預算管理的優化措施，對現金流的短期管理進行全面加強，對供電企業的現金管理流程在ERP環境下進行重新設計，大大提高了供電企業現金流管理的質量和效率。

參考文獻

[1]魏巍，張雨飛.國內電力企業ERP建設的現狀與前景[J]，機電信息，2010（13）：30-33.

[2]錢未來，田田，陳志武等.電力企業ERP系統的建設[J]，中國電力企業管理，2009（1）：27-28.

[3]李聞一.對ERP環境下的財務管理系統的若干認識，財會月刊，2011.12.