上海市小微企業(yè)生存發(fā)展?fàn)顩r研究

鮑長生　陳東霖

摘要：小微企業(yè)是中國經(jīng)濟(jì)的血和肉，它們承擔(dān)著解決民生、解決社會穩(wěn)定的重任。但自2008年全球金融危機(jī)以來，我國小微企業(yè)走出困境仍然任重道遠(yuǎn)。該文從經(jīng)營狀況、經(jīng)營環(huán)境、發(fā)展信心三個方面對上海市小微企業(yè)進(jìn)行調(diào)查，結(jié)果表明，上海市小微企業(yè)的生存發(fā)展?fàn)顩r整體上處于“及格線”的狀態(tài)。小微企業(yè)對自身經(jīng)營狀況不盡人意和發(fā)展信心的欠缺，市場經(jīng)營環(huán)境和政府政策亟需改善。在調(diào)查的基礎(chǔ)上，該文提出了改變稅費(fèi)征收模式、建立短期貨幣市場和制度創(chuàng)新等對策，促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展。

關(guān)鍵詞：小微企業(yè)；稅費(fèi)負(fù)擔(dān)；信貸政策

龍永圖（2012）在“首屆中國創(chuàng)業(yè)家聯(lián)盟論壇”上指出，國有企業(yè)和一些大型企業(yè)是中國經(jīng)濟(jì)的骨架，草根企業(yè)，小微企業(yè)才真正是中國經(jīng)濟(jì)的血和肉，它們承擔(dān)著解決民生、解決社會穩(wěn)定的重任。對我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展和社會穩(wěn)定具有十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。但自2008年全球金融危機(jī)以來，國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境復(fù)雜多變，盡管各級政府積極出臺了多項(xiàng)政策，但小微企業(yè)走出困境仍然任重道遠(yuǎn)（尚福林 2012）。

一、 問卷設(shè)計和樣本選擇

本次問卷調(diào)查的指標(biāo)分為三級：一級指標(biāo)1個，為小微企業(yè)生存發(fā)展?fàn)顩r指數(shù)；二級指標(biāo)4個，分別為企業(yè)概況、經(jīng)營狀況、經(jīng)營環(huán)境、發(fā)展信心；三級指標(biāo)40個。其中，10個指標(biāo)了解被調(diào)查企業(yè)的概況，以便對調(diào)查的情況做進(jìn)一步的數(shù)據(jù)分析。30個指標(biāo)為別從經(jīng)營成效、經(jīng)營環(huán)境、發(fā)展信心三個方面了解小微企業(yè)生存發(fā)展?fàn)顩r（具體指標(biāo)見表1）。為了驗(yàn)證調(diào)查的準(zhǔn)確性，在問卷的最后，我們設(shè)置了總體評價和希望政府采取的措施二道開放性問題，以檢驗(yàn)調(diào)查數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。

各級指標(biāo)數(shù)值的計算方法如下：

（1）三級指標(biāo)數(shù)值計算方法。經(jīng)營成效、經(jīng)營環(huán)境、發(fā)展信心三個部分的三級指標(biāo)采用5分制，由小微企業(yè)按實(shí)際情況填寫。樣本回收后，對所有評價數(shù)據(jù)匯總處理，計算三級指標(biāo)的平均數(shù)，得到三級指標(biāo)最終數(shù)值。

（2）二級指標(biāo)數(shù)值計算方法。二級指標(biāo)數(shù)值用百分?jǐn)?shù)來表示。經(jīng)營成效、經(jīng)營環(huán)境、發(fā)展信心三個二級指標(biāo)的數(shù)值分別為它們下級10個三級指標(biāo)的平均值，再乘以20，轉(zhuǎn)換成百分?jǐn)?shù)。

（3）一級指標(biāo)數(shù)值計算方法。一級指標(biāo)數(shù)值用百分?jǐn)?shù)來表示，它為經(jīng)營成效、經(jīng)營環(huán)境、發(fā)展信心三個二級指標(biāo)的平均數(shù)。

問卷調(diào)查自2013年8月份展開，2013年9月回收問卷。本次調(diào)查共發(fā)放問卷120份。收回問卷87份，有效問卷51份，共涉及五大區(qū)域、九大行業(yè)（具體見圖1、圖2）。從區(qū)域分布和行業(yè)分布圖中，可以看到小微企業(yè)集中分布在開發(fā)區(qū)地段，占總調(diào)查數(shù)的61%，其次是城區(qū)街道，占22%。這是由于對相關(guān)園區(qū)基地的企業(yè)實(shí)施一定的政策優(yōu)惠而導(dǎo)致。在行業(yè)分布圖中，從事傳統(tǒng)制造業(yè)的企業(yè)數(shù)量大大領(lǐng)先，為51%，新興制造業(yè)緊隨其后，分別為22%。可以看出，大多數(shù)小微企業(yè)仍傾向于選擇制造業(yè)進(jìn)行發(fā)展，著重為大型企業(yè)提供配套的服務(wù)。除制造業(yè)外，上海市小微企業(yè)在信息、商業(yè)服務(wù)等行業(yè)均有一定的發(fā)展，體現(xiàn)出其發(fā)展空間的擴(kuò)大、產(chǎn)業(yè)類型的多樣趨勢。

二、 調(diào)研結(jié)果分析

1. 小微企業(yè)生存發(fā)展的整體情況。本次調(diào)查問卷得到的小微企業(yè)生存發(fā)展?fàn)顩r的最終結(jié)果為61分，而小微企業(yè)給出的整體評價分為58分，兩者存在一定的差距，但在可接受的范圍之內(nèi)。兩者的差距可能是由于被調(diào)查對象在評價發(fā)展?fàn)顩r時過于悲觀導(dǎo)致。三個二級指標(biāo)的數(shù)值分別為經(jīng)營狀況指標(biāo)為3.154，折算成百分?jǐn)?shù)為63.08分；發(fā)展信心指標(biāo)為3.165，折算成百分?jǐn)?shù)為63.30分；經(jīng)營環(huán)境指標(biāo)為2.80，折算成百分?jǐn)?shù)為56.00分。調(diào)查結(jié)果表明，上海市小微企業(yè)的生存發(fā)展?fàn)顩r整體上處于“及格線”的狀態(tài)。三個二級指標(biāo)既表明小微企業(yè)對自身經(jīng)營狀況不盡人意和發(fā)展信心的欠缺，也體現(xiàn)了市場經(jīng)營環(huán)境和政府政策亟需改善。

2. 經(jīng)營狀況分析。本次調(diào)查從生產(chǎn)運(yùn)營情況和資金運(yùn)營情況兩方面分析小微企業(yè)經(jīng)營狀況（具體見圖3）。從生產(chǎn)運(yùn)營情況來看，有8家企業(yè)處于訂單較少，占樣本數(shù)16%，2家企業(yè)訂單較充足，占樣本數(shù)4%。其它企業(yè)訂單情況都處于一般水平；人才配備上，80%小微企業(yè)處于人才偏少狀況，這于小微企業(yè)規(guī)模小、待遇低有關(guān)。由于規(guī)模小，管理方便，小微企業(yè)在勞資關(guān)系和庫存控制上表現(xiàn)較好。在勞資關(guān)系問題上，小微企業(yè)基本上處于正常與和諧狀態(tài)。在產(chǎn)品庫存上，5家的庫存商品有些積壓，1家貨物積壓較多，合計占比12%，其它都處于供需平衡狀態(tài)。

相比生產(chǎn)運(yùn)營狀況，小微企業(yè)資金運(yùn)營狀況要困難得多。有9家企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)困難，占比18%，甚至有1家處于非常困難的境地；只有12%的小微企業(yè)選擇主融資渠道（大型金融機(jī)構(gòu)）融資。37家小微企業(yè)選擇非主流途徑融資，如親朋友圈和民間金融的應(yīng)急渠道，占樣本數(shù)73%。在政府補(bǔ)貼問題上，選擇基本沒有和從來沒有的企業(yè)有33家，占比65%，反映出小微企業(yè)目前盡管享受了一些最新的稅收減免政策，但長期以來，日常的優(yōu)惠補(bǔ)貼或是階段性的扶持政策的缺失，導(dǎo)致小微企業(yè)經(jīng)營成本略大、發(fā)展緩慢。盡管大多數(shù)企業(yè)已開始盈利，但39%的小微企業(yè)獲利水平一般，仍有6家企業(yè)存在偶爾虧損，占比12%。

由于資金運(yùn)營困難，導(dǎo)致小微企業(yè)運(yùn)營強(qiáng)度和總體滿意度都處于剛剛“及格”水平。有5家企業(yè)處于開工不足狀況，占10%。僅有2家企業(yè)滿負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)，占4%。在總體經(jīng)營狀況上，表現(xiàn)滿意的為6家，占12%，較差的5家，占10%。

3. 經(jīng)營環(huán)境分析。為了更直觀反映上海小微企業(yè)經(jīng)營環(huán)境狀況，我們以3分為基準(zhǔn)分?jǐn)?shù)，來統(tǒng)計三級指標(biāo)的得分情況（具體見圖4）。從經(jīng)營環(huán)境統(tǒng)計圖上，我們可以看出，目前情況優(yōu)良的僅有法制環(huán)境、政府服務(wù)和員工內(nèi)耗這三項(xiàng)內(nèi)容，其平均值高出基準(zhǔn)值，其他因素都低于基準(zhǔn)值。在高于基準(zhǔn)值的三項(xiàng)指標(biāo)中，法制環(huán)境排第一，說明小微企業(yè)經(jīng)營法制環(huán)境逐步變好。員工內(nèi)耗現(xiàn)象排行第二位，表明了小微企業(yè)所有者與員工的關(guān)系相對和諧融洽，這是維護(hù)社會穩(wěn)定的重要基礎(chǔ)。同時，這也關(guān)系到小微企業(yè)能否在社會關(guān)系網(wǎng)上健康發(fā)展，不造成人事權(quán)益糾紛，保護(hù)好勞動者的權(quán)利，進(jìn)一步解決就業(yè)問題的重要因素。企業(yè)對于政府服務(wù)的評分超出了基準(zhǔn)值，為3.27，說明有相當(dāng)一部分被調(diào)查者仍在期待著政府政策的發(fā)展，擁有繼續(xù)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新的信心。

在負(fù)面因素中，人力成本項(xiàng)目為其他內(nèi)容的兩倍多，是小微企業(yè)目前面臨的最大負(fù)擔(dān)，共有86%的企業(yè)選擇了“成本增長較快或很快”，同時“原料成本漲幅”緊隨其后。這種現(xiàn)象可能與目前的通貨膨脹、物價飛漲、人力資源短缺等存在一定聯(lián)系。同時，在調(diào)查問卷中，有被調(diào)查者提出希望政府能夠通過建立一些政策或活動來多方面提供人才渠道，展現(xiàn)出小微企業(yè)的發(fā)展機(jī)會與潛能。由此可以判斷，小微企業(yè)運(yùn)營成本的高低很大程度上受到市場經(jīng)濟(jì)波動的影響。

關(guān)于稅收負(fù)擔(dān)項(xiàng)目，統(tǒng)計顯示有21家企業(yè)表示稅負(fù)較為合理、沒有變動；而余下的59%均認(rèn)為這些負(fù)擔(dān)相對較重、不愿承受，雖然上海市政府已于2011年11月和2013年7月不斷提出提高小微企業(yè)的增值稅起征點(diǎn)，甚至免征部分企業(yè)的增值稅和營業(yè)稅，但從50余家企業(yè)的調(diào)查反饋顯示，這相比小微企業(yè)生產(chǎn)發(fā)展的總成本可能還不夠，減負(fù)的落實(shí)需從減少攤派、降低房租物業(yè)等多方面出發(fā)，不僅僅是針對稅收一項(xiàng)。

4. 發(fā)展信心分析。在發(fā)展信心三級指標(biāo)統(tǒng)計中，我們同樣以3分為基準(zhǔn)分來統(tǒng)計（具體見圖5）。在發(fā)展信心指標(biāo)中，除行業(yè)景氣、企業(yè)負(fù)擔(dān)和企業(yè)管理感受三項(xiàng)外，其它都高于基準(zhǔn)分，說明小微企業(yè)對未來發(fā)展還是有一定信心的，多數(shù)小微企業(yè)在運(yùn)營成本較大的情況下仍對自我的創(chuàng)業(yè)選擇十分認(rèn)同并決定持續(xù)發(fā)展下去。小微企業(yè)對宏觀經(jīng)濟(jì)預(yù)期、市場機(jī)遇、企業(yè)經(jīng)營思路都體現(xiàn)出謹(jǐn)慎樂觀的態(tài)度。特別需要指出的是，小微企業(yè)對上海自貿(mào)區(qū)建設(shè)信心不夠。5家小微企業(yè)認(rèn)為上海自貿(mào)區(qū)建設(shè)是挑戰(zhàn)，14家小微企業(yè)認(rèn)為沒有機(jī)會，兩者累計占樣本企業(yè)的38%。這說明自貿(mào)區(qū)建設(shè)對小微企業(yè)的生存發(fā)展影響不夠顯著。

三、 小微企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r的調(diào)整路徑

1. 改變稅費(fèi)征收模式，降低小微企業(yè)稅費(fèi)。在本次調(diào)查收集的眾多建議中，我們大致將其分為七類，最為關(guān)注的減稅、增加扶持補(bǔ)貼政策、明確各項(xiàng)收費(fèi)位列前三（具體見圖6）。其實(shí)，將這幾點(diǎn)歸納在一起就是，小微企業(yè)在面對市場激烈競爭時，在缺乏充足資本的先天不足情況下，又受到各項(xiàng)成本費(fèi)用支出的干擾，導(dǎo)致小微企業(yè)未能良好地盈利與發(fā)展。因此，在市場環(huán)境暫時很難改變的情況下，小微企業(yè)們往往寄希望于政府的利好政策，減免更多的稅負(fù)和其他費(fèi)用。

2008年全球金融危機(jī)以來，我國出臺了一系列降稅減稅措施，為什么小微企業(yè)仍感到稅費(fèi)負(fù)擔(dān)較重呢？原因出在征收環(huán)節(jié)。基層稅務(wù)部門為了簡化征收程序、降低征稅成本，對于小微企業(yè)，一般采取固定稅費(fèi)制。這種征稅模式缺乏彈性，很難根據(jù)企業(yè)經(jīng)營情況來調(diào)整。固定稅費(fèi)在經(jīng)濟(jì)繁榮階段，負(fù)擔(dān)并不重，但在經(jīng)濟(jì)蕭條階段，對小微企業(yè)就是較大負(fù)擔(dān)。因而，國家出臺的一系列降稅減費(fèi)措施都落實(shí)到大中型企業(yè)身上，對小微企業(yè)沒有實(shí)效。為了改變這一狀況，應(yīng)改變基層稅務(wù)部門的固定稅費(fèi)制征收模式，改為按小微企業(yè)經(jīng)營業(yè)績征收稅費(fèi)，增加稅收彈性，切實(shí)減輕經(jīng)濟(jì)蕭條階段的小微企業(yè)稅費(fèi)負(fù)擔(dān)。

2. 建立短期貨幣市場，增強(qiáng)小微企業(yè)財務(wù)彈性。由于目前通貨膨脹、物價飛漲、人力資源短缺等因素，導(dǎo)致上海市小微企業(yè)訂單較少、人才短缺、開工不足等生產(chǎn)運(yùn)營困難。但相比生產(chǎn)運(yùn)營狀況，小微企業(yè)資金運(yùn)營狀況要困難得多，表現(xiàn)為小微企業(yè)資金周轉(zhuǎn)不靈、盈利不足。因此，加大對小微企業(yè)金融支持力度，是促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展的當(dāng)務(wù)之急。

小微企業(yè)融資問題既是我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的難題，又是一個老生常談的問題。近20年來，我國一直致力解決中小融資問題，但效果時好時壞。究其原因，是我國一直加強(qiáng)股市、銀行長期貸款等長期資本市場建設(shè)，而對短期貨幣市場建設(shè)不夠重視。而小微企業(yè)需要的恰恰是短期貨幣市場。因?yàn)樾∥⑵髽I(yè)投資少、資金周轉(zhuǎn)快，需要長期資金少，需要較多的是短期周轉(zhuǎn)資金。

在美國，企業(yè)所需50%的短期資金都是通過以票據(jù)交易為特征的貨幣市場取得的。貨幣市場融資時間短、利率低，導(dǎo)致美國中小企業(yè)資金周轉(zhuǎn)靈活、財務(wù)彈性充足，能夠抵御外來沖擊。我國應(yīng)借鑒美國經(jīng)驗(yàn)，建設(shè)以短期票據(jù)交易的貨幣市場，盤活我國大量的存量商業(yè)信用，增強(qiáng)小微企業(yè)財務(wù)彈性，抵御經(jīng)濟(jì)下滑帶來的沖擊。

3. 通過制度和服務(wù)創(chuàng)新，提升小微企業(yè)發(fā)展信心。2008年全球金融危機(jī)以后，我國“人口紅利”、“要素紅利”、“外貿(mào)紅利”逐步散失，這些“紅利”正是小微企業(yè)賴以生存的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。為了拓展小微企業(yè)，政府需要進(jìn)行制度創(chuàng)新，釋放訂新的“人口紅利”、“要素紅利”和“外貿(mào)紅利”，促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展。在本次調(diào)查收集的建議中，排列降低稅費(fèi)之后的是“提供機(jī)會”和“政治導(dǎo)向”（具體見圖6），說明小微企業(yè)對制度創(chuàng)新的渴望。

目前，我國正在進(jìn)行新一輪以自貿(mào)區(qū)建設(shè)為內(nèi)容的制度創(chuàng)新，擬通過自貿(mào)區(qū)建設(shè)帶動國內(nèi)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。但自貿(mào)區(qū)建設(shè)對小微企業(yè)的生存發(fā)展影響較小。上海市小微企業(yè)對上海自貿(mào)區(qū)不夠熱心就是一個明證（具體見圖5）。因此，在新一輪自貿(mào)區(qū)建設(shè)過程，要為小微企業(yè)發(fā)展預(yù)留通道，避免建設(shè)過程中大型企業(yè)對小微企業(yè)的“擠出效應(yīng)”。

在制度創(chuàng)新以外，還要創(chuàng)新市場管理和政府服務(wù)，核心是建立健全六個方面的小微企業(yè)服務(wù)體系，即資金擔(dān)保體系、信用評價體系、人才技術(shù)服務(wù)體系、信息平臺服務(wù)體系、企業(yè)認(rèn)證服務(wù)體系、法律服務(wù)體系，為小微企業(yè)開展信息咨詢、市場開拓、籌資融資、貸款擔(dān)保、技術(shù)支持、人才培訓(xùn)等服務(wù)，提升小微企業(yè)發(fā)展信心，促進(jìn)小微企業(yè)發(fā)展。

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作者簡介：鮑長生，同濟(jì)大學(xué)管理學(xué)博士，上海政法學(xué)院經(jīng)濟(jì)管理學(xué)院系主任、副教授；陳東霖，上海政法學(xué)院財務(wù)管理學(xué)生。

收稿日期：2014-03-08。