稅收籌劃與企業財務管理

【摘要】隨著當今社會的飛速發展，經濟成為綜合國力提升的關鍵與核心，成為推動其他領域發展的催化劑。與此同時，各大企業全力競技，在優勝劣汰的當今時代，企業想要取得長足發展就必須不斷完善自身管理。財務管理作為企業管理重要組成部分，對企業的發展起著無可替代的作用。作為企業，稅收是其要履行的基本義務，因此，做好稅收籌劃與企業財務管理就成為企業躋身前列的關鍵所在。

【關鍵詞】稅收籌劃 財務管理 企業發展

所謂稅收籌劃，就是指納稅人為保障自身最大價值的發揮，通過一定的合法途徑和稅收既定環境，而實行的一種稅收優化方案。在此方案下，可以獲取經濟的最大效益，這也是企業經營的根本目標。當前，企業財務管理已經成為企業管理系統的主要組成部分，而稅收籌劃作為企業財務管理的經濟影響因素，逐漸成為企業財務管理的重要依據，因此，保證稅收籌劃與企業財務管理的協調運行，成為當前亟待解決的問題。

一、稅收籌劃與企業財務管理的相關性

（一）稅收籌劃與企業財務管理的職能一致

從稅收籌劃的含義出發，不難發現，稅收籌劃的職能就是納稅者在不斷的吸收社會經濟信息、經濟動態時所做出的策劃，在此策劃下，會使企業經濟效益保持在較為穩定的水準上。而企業財務管理就是對企業的收入、支出等信息進行整合，從而為企業財務管理做出決策，稅收的籌劃將會影響企業的預算和收支，稅收籌劃是企業財務管理的重要參考依據，其職能就是起到綜合分析的作用，這與企業財務管理的職能是一致的。因為企業的財務管理也是要不斷地收集、分析經濟因素，針對經濟現狀，做出財務決策，這也是企業財務管理活動的主要內容。稅收籌劃的職能離不開企業財務職能的支持，保持稅收籌劃職能與企業財務管理職能的一致性，才能為企業的發展注入生機與活力。

（二）稅收籌劃與企業財務管理的目標一致

從本質上來講，稅收籌劃是一種理財活動，對于企業的發展起著極為重要的作用。隨著當今社會的發展，經濟發展勢頭不可阻擋，在此過程中，企業稅收籌劃也在不斷跟隨時代變遷，及時更新其稅收管理理念及措施。很多人偏離了正確的觀念，片面認為納稅籌劃并不是一個絕對的過程，因此社會上也不乏偷稅、漏稅、避稅等現象，但從法律上來說，納稅是每個納稅人所應盡的義務，是無法逃避的責任。正確的稅收籌劃是通過正確的、合法的渠道優化企業稅收管理，從而實現企業利益的最大化。而稅收籌劃的決策及過程都是遵循一定的目標的，也就是我們通常所說的企業經濟效益，通過對稅收進行策劃，來避免一些不必要的過程，達到企業預期的經濟目標。眾所周知，企業的稅收籌劃是企業財務管理的重要組成部分，從某種程度上講，稅收籌劃是所屬于企業財務管理的。財務管理是以法律規章為基礎，按照公司的經營原則，來安排企業日常的經營活動。利益是企業生存的決定性因素，因此，企業財務管理的目標也是要維持企業的生存與發展，這就決定了企業以追求利益為目標。由此可見，企業的稅收籌劃與企業財務管理的目標是一致的，都是在不斷優化的基礎上，促進企業經濟的發展繁榮，是企業在日益競爭的當今社會立于不敗之地。

二、稅收籌劃與企業財務管理的相互作用

（一）稅收在企業財務過程中的具體作用

稅收籌劃對企業財務管理的作用主要表現在三個過程：籌資過程、投資過程、利潤及其分配。企業運行的首要條件就是企業資金，因此，資金的籌備占據極為重要的地位。而企業籌資是屬于企業財務管理的，這就決定了稅收籌劃對企業財務管理有著一定的作用。企業可以采用的籌資過程有很多，不同的籌資方式會產生不同的稅收結果，不同的稅收結果也會對籌資方式產生反作用。因為稅收會受到企業籌資成本的影響，通常，企業會適度借入一些資金，提高負債比率可以增加企業的成本收益，不同的稅費會影響到企業利潤的上升，企業財務管理的對象就是企業的收支現狀，而稅收又是企業支出的主要內容，因此，稅收籌劃對企業財務管理起著重要的影響力。稅收的輕重決定著企業投資力度的大小，稅收過重，會使得企業缺少運行資金，稅收決定著企業部分投資領域，投資的收益要減去稅收才能獲得企業純收益，而企業投資的主要來源就是企業的收入所得，這就決定了稅收籌劃在企業財務管理中的重要作用。另外，企業的利潤及其分配也受稅收輕重的影響。利潤是企業的生命，尤其是企業的稅后利潤，更是各大企業所極力追求的。各大企業都具備較為嚴謹的組織管理結構，由領導到基層員工，薪金報酬是其工作的主要支撐，這就要求企業必須緊抓公司發展，謀取最大效益，因為企業只有在自身盈利的基礎上，才能完成利潤分配，因此，稅收籌劃必須有效兼顧各方面的因素，將企業支出控制在最小的范圍內，這樣才能使企業財務管理更具專業化和質量化，保證企業的長足發展。

（二）企業財務管理理論在稅收籌劃中的運用

企業的財務管理中包含著財務的風險管理，眾所周知，任何的企業都在不同程度上的規避風險，財務風險顯然會對企業的發展產生巨大的破壞作用。企業財務管理在發展的過程中不斷完善，逐漸剔除了弊端理念，將操作風險降至最低。企業的此物管理涉及很多方面，它不僅是對企業現有資金的調配與控制，也包含了企業其他方面的投資內容及預案，綜合多種財務管理理論的觀點，將企業的發展維持在較為平穩的發展狀態。只有企業處于正常運行狀態，才能保證公司其他方面的有序運行，而稅收籌劃就受企業財務管理運行現狀的影響，企業運行出現風險，稅收籌劃的風險系數也會加大，使得稅收的優惠政策方面出現風險。除此之外，稅收籌劃作為一種財務籌劃，前瞻性是其本質特征，也就是說，稅收的籌劃具有提前性和計劃性，因此企業的預期經營收入對稅收管理起著極為重要的參考作用，企業的預期經營收支是由企業專門的財務管理來預計的，如若企業財務管理出現問題，那么稅收籌劃也會隨之產生變動。從某種程度上說，企業的財務管理面臨著執法風險，因為企業的若干文件、經營內容都是與法律法規結合在一起的，牽一發而動全身，稅收管理也是如此，在法律方面具有一定的效力，只有企業管理完成預期目標，企業的稅收籌劃才能保持在正常狀態內，由此可見，企業的財務管理理論對稅收籌劃起著至關重要的作用，其運用能夠有效改善稅收籌劃的現狀。

三、結束語

21世紀是經濟高速發展的時代，在此過程中，人民生活會不斷改善，各行各業呈現出飛速發展的勢頭，眾多新興企業也會如雨后春筍般獲得發展契機，隨之而來的企業財務管理系統也會更加完備，企業經營的風險系數會有效減少。但經濟的本質決定了企業發展風險是較難預測的，鑒此，更需要努力完善企業機制，有效規避風險，爭取在合理減輕稅收負擔的同時，增加企業經營收益，強化企業的財務管理效能。

參考文獻

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作者簡介：高源（1993-），男，漢族，陜西國際商貿學院，研究方向：財務管理。