中小企業財務管理存在的問題及對策

張虹

摘要：隨著我國社會經濟的不斷發展，越來越多的中小企業迅速崛起，這給人民的物質文化生活提供了極大的便利。中小企業在我國開放的市場經濟體制下，對于我國經濟的增長以及社會的發展起著促進的作用，它不僅提供了大量的就業機會以促進人民的就業，也對市場經濟體制的轉型起著助推作用。本文以中小企業財務管理的現狀出發，探討了其財務管理中存在的一系列問題，并提供了相應的解決策略，為我國中小企業更好更快的發展提供了力量。

關鍵詞：中小企業 財務管理 問題 對策

一、中小企業概述

隨著我國經濟的發展以及社會的不斷進步，越來越多的中小企業涌現，進一步地推動了市場的競爭，這也使得現下的中小企業面臨著更加激烈的考驗。中小企業是指相對于大企業而言，其規模，資產總體上偏小的一類企業，對于中小企業的精確界定，國際上推出了三個主要的因素來判斷，分別是實收資本，員工人數以及一定時期下的經營額。由于中小企業的外部環境以及內部制度的問題，使得它的財務問題的產生以及形成的原因開始變得更加的復雜，給企業的財務人員以及管理人員帶來了較大的困擾，建立完善的財務管理制度是全面發展中小企業的保證。同時，為了提高中小企業的贏利能力，增強中小企業的市場競爭能力，提高財務管理方法是關鍵。財務管理是指運用科學的資金管理辦法，進行企業的管理工作，以帶動企業的其它方面的專業管理，實現企業經營效益最大化的目標。由于我國的中小企業規模小，整體工作人員偏少，總資金偏少，這使得中小企業的財務管理不能參考大型企業制度化，標準化的方式進行，必須以精簡化的方式進行財務管理工作。運用定額法以及定性分析法對企業的財務管理進行編制以及預測，以管理人員的經驗對企業的財務活動進行分析以及總結。

二、中小企業財務管理存在的問題

（一）財務管理體制相對落后

在我國的社會發展過程中，以中小企業為代表的非國有制企業決定了我國經濟的走向。而我國大多數中小企業發展過程較為短暫，財務管理的觀念相對薄弱，認為財務管理只是企業的一個輔助部門，沒有起到任何重要的作用。家族式的管理機制使得大部分的企業領導人不愿意將權力移交給專業的外部人員進行管理，而是由家族人員進行資產的打理。這種缺乏科學技術的管理方法使得企業內部的財務管理機制較為混亂，極大地影響了企業發展的競爭能力，削弱了企業的成長空間。同時，家族企業的人員在經營管理上完全依照自己的經驗進行企業的發展策略制定，對于財務的管理也是根據以往的經驗進行，沒有一套系統的理論方法進行全面地支撐。這導致財務管理過程中，極易出現越權行事的現象，使得整個財務管理形成混亂的局面。對于內控制度的忽視也使得財務信息失真，制度不嚴等情況。

（二）財務人員專業能力較低

出于成本的考慮，大多數中小企業采用低素質的財務人員或者身兼數職的財務人員進行企業的賬務管理。這部分工作人員的財務管理能力相對落后，專業基礎知識不牢，對于企業的財務核算方面存在著一定的紕漏。有的企業甚至只有會計部門，進行簡單的財務計算，而沒有全面的財務管理的組織機構，導致大量的財務管理工作不準確。同時，企業內部存在大部分沒有經過專門的財務知識學習的財務人員，也存在著沒有合格的會計專業技術職稱的人員，無證上崗的現象更是比比皆是。這些人員的出現使得他們在上崗過程中所需要的業務能力與其自身所有的能力差別較大，降低了財務管理的效率。而有一些中小企業的財務管理人員是剛入職的新人或者改行從事財務管理工作的人員，其工作能力使得企業財務管理的發展不盡如人意，從一定程度上加強了企業財務存在的風險。同時，中小企業的人手不足，導致人員的崗位變動極為頻繁，使得財務崗位的工作人員經常調動，導致了財務工作的工作效率低下以及會計信息失真等多種問題。

（三）企業的融資渠道較窄

由于我國的歷史原因以及政策因素，我國中小企業發展的現狀不容樂觀，資金緊缺仍然是現在企業面臨的一個重大難題。特別是2008年的全球金融危機之后，進一步地加強了我國企業融資難的現狀。中小企業發展能力弱，對流動資金的需求較大，政策支持低使得企業在發展過程中融資難度較大。諸多的外部因素以及內部運營機制使得企業不能運用債券，或者股票等多種融資方式進行資本的積累。同時，大部分金融機構的貸款機制以及管理方式與現存的中小企業的融資要求并不匹配。銀行為了最大化地減少面臨的風險，對于資信較差的中小企業貸款較少，甚至不進行貸款。而中小企業的融資需求缺口較大，需求較急，與銀行貸款審批時長較長的現狀不對應，使得中小企業的發展面臨一個兩難的境地。

三、中小企業財務管理問題解決策略

（一）強化財務管理體制

我國經濟體制的不斷轉型使得企業的管理者在面對激烈的競爭環境時，應樹立外向向上的積極觀念，對于達到一定規模的企業進行制度的改革。進行規范的企業制度的建設，杜絕企業的權力過于集中的問題。對于企業中的財務管理工作，按照國家的法律條文以及企業的內在發展趨勢開展，結合企業的情況進行財務管理組織體系的構建。在進行財務管理體系的構建上，以事設崗，以崗設人，科學地進行崗位的分工合作，明確整個崗位的職責，形成有效的財務運行系統。中小企業由于資金較為緊張，對于成本理念較為重視，企業的財務管理系統相對而言較為落后。企業應根據自身業務的發展狀況，及時地采納先進的管理信息系統進行企業財務的建設。例如，大唐雞西熱電公司通過進行財務人員的崗位職責劃分的方式，以提高財務人員的責任意識，加強財務人員的綜合素質。該公司以“精”為基礎點，以“細”為突破口，構建財務管理考核網絡，進一步明確各級人員職責，保障企業資金管理工作可控、在控。

（二）提高財務人員的綜合素質

人才是企業發展的核心，在進行中小企業財務管理制度建設的過程中，通過建立完善的財務組織結構，加強財務管理人員的專業知識，以提高財務人員的綜合能力。然而，大部分的中小企業為家庭企業，使得整個企業的財務管理由自家人進行處理，缺乏相關的財務管理知識以及經驗。針對這種情況，企業應積極地引入外來的財務新鮮血液，極積地推動企業的財務管理建設。中小企業應通過建立完整的人員激勵機制，以吸引優秀的財務管理人員，充分地調動人員工作的積極性，并且定期地對財務人員的專業知識以及職業修養進行培訓。例如，大唐當涂發電公司高度重視財務人員的業務培訓，先后開展《中國大唐集團公司生產成本管理辦法》、稅收征管等稅務相關知識培訓。企業總會計師、財務部門負責人、當涂縣地稅局專家紛紛登上講臺，以理論與實戰相結合的方法，針對財務實際工作中常見的問題進行講解，有效地提高財務人員的業務水平。同時，結合財務員工年輕化的特點，該公司通過“每周一小訓”、“導師帶徒”、“以老帶新”的方式進行日常培訓。部門負責人和老員工“手把手”地教授新員工操作，詳細講解發票的開具、取得、真偽辨別；加強財務與各專業之間的對口聯系和溝通協調，強化工作的協同和督導，帶動新員工形成良好的工作作風，提升財務管理水平。

（三）加強企業的融資渠道建設

資金是企業發展的生命之源，沒有資金企業難以持續健康的發展。但是，我國的社會環境決定了大部分國有企業的資金來源于國家的財政撥款，政府部門是企業的最大股東。對于中小企業而言，私人性質使得企業的主要所有者是個人，所有的資金來源幾乎是由個人出資進行。由于企業的生產經營活動需要大量的資金，如果僅僅是由幾個個人進行融資，則企業的發展會受到嚴重的限制。因此，企業在發展的過程中，必須著眼于未來，加強內部融資渠道的建設，努力地提高自身的信用能力，爭取多方的資金融資支持，取得銀行的信任，獲取企業發展源源不斷的資金。同時，政府應當建立完善的法律法規，制定出有利于中小企業發展的優惠政策，盡快地解決其面臨的融資難的問題，營造良好的發展環境。進行資金的合理籌集，可以滿足企業發展的需求，企業通過考核市場經濟的發展態勢以及自身的發展現狀，合理正確的選擇相應的投資機會。進行企業的資金結構以及財務結構的合理分配，建立合適，合法的資金籌集機制，降低企業的籌資風險以及成本。

四、結束語

中小企業在我國國民經濟的發展中占據著重要的位置，為我國的經濟建設做出了重要的貢獻。目前，中小企業占據我國企業總量的98%以上，這直接影響到千千萬萬人民的生計以及國民經濟的發展。但是，隨著市場競爭地不斷加劇，中小企業的生存環境更加惡劣。只有在完善中小企業的財務管理現狀，才能促進中小企業更好更快的發展。因此，我們中小企業的管理者要充分認識到財務管理對企業的重要性，并通過行之有效的措施提高企業財務管理水平，充分發揮其潛在優勢，最終使我們的企業實現更好更快的發展。

參考文獻：

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