國際金融監管對我國金融企業會計的影響

邢洪水

摘要：受國際金融監管的影響，我國的監管模式正在逐步向混業經營監管過渡。目前，我國金融企業會計在監管方面仍然存在一些問題。本論文以此為背景環境，對我國金融企業的會計現狀進行了闡述，通過這些分析出了我國金融企業財務管理存在的問題，最后提出了對策建議。

關鍵詞：國際 金融監管 會計

一、相關理論

金融監管理論的發展來源于對金融監管的實踐過程的總結，金融監管不是一個靜態不變的知識，它是處于一個不斷變換發展的實踐過程。金融監管理論在部分內容上忽視了各國之間監管實踐的種種不同，因此從理論和實踐一起入手，能夠更了解國際金融監管的發展動向。

二、國際金融監管對我國金融企業的影響

由于不同國家的歷史傳統、政治特點、經濟類型各具差異，所以不同國家的金融監管都具有自己的特色。金融企業的形成具有多種不同的要素，具體哪種監管模式是最好的沒有辦法做出籠統的判斷。發達國家的金融監管系統不一定適合我國，但是我們應該從他們的監管系統中汲取一些對我們有益的成分。我國應從其他發達國家金融監管的模式中總結概括目前國際金融監管的發展動態，這對促進我國金融企業財務管理質量具有重要意義。

（一）功能監管與統一監管并駕齊驅

現在世界各國的監管成統一監管趨勢。比如1999年美國開設了美聯儲；2000年日本建立了金融廳對金融機構進行統一監管； 2002年德國建立了金融監管局，目前實施統一監管的國家還有日本、墨西哥、韓國、匈牙利等等。統一監管能夠最大限度的運用已有的資源，有利于綜合評價機構的經營狀況，能夠對機構所面臨的風險做出綜合的判斷。

（二）監管技術里融入了激勵相容

金融監管里融入激勵相容指的是監管措施的設定要考慮到經營目標，還要考慮到監管的目標，使市場的約束和內部管理二者的合力來實現監管目標 。我國目前存在一些激勵不相容的監管方式，有些金融企業只考慮到監管的目標，忽視了機構的利益發展。這種監管方式使商業銀行處于特別被動的地位，巨大的成本迫使商業銀行無法在新的市場進行拓展，更加嚴重的后果可能會出現道德危機。目前激勵相容在國際金融監管中有著舉足輕重的地位，金融監管注重協調商業目標與監管目標的一致性。

（三）金融創新掀起浪潮

金融創新是一個過程，在發達國家的金融創新也是從強烈阻止到大力鼓勵的過程。在一些行政監管濃重的環境下，金融創新可謂是經歷了種種磨難，盡管如此這不是監管當局者抹殺金融創新的借口，我們應該對監管的方法進行改良。創新意味著有新的需求，金融創新是對整個金融系統發展大勢的詮釋。在金融創新的過程中最為關鍵的就是要有一套科學有效的監管規則，這套監管規則要公開、透明、清晰流暢，其次減少人為的干涉也很重要，這所有的一切都是為了給我國金融企業制造良好的創新平臺。

三、我國金融企業的財務管理的現狀及問題分析

結合巴塞爾協議的一、二與三，同時選取了從1995年到2013年對于金融企業關于財務管理的各種報道作為有效對象，對其中14年間有效樣本223個進行考察，了解了我國金融企業財務管理的狀況。由1995年-2014年各項資金管理的有關數據可以得出，所占比例70.0%的資金結算管理所占比例最高，其他項目幾乎是依次遞減，各種項目在資金管理的所占比例都有自己的特點。發展存在的問題主要為：

（一）資本監管制度不夠先進和創新

現在金融企業，特別是中小銀行的很多財務管理人員的思想觀念還停留在傳統的模式上，資本監督制度不夠先進和創新。一些金融工作人員仍在沿用陳舊的資本監管和財務管理方式，一直停滯在這種狀態下將會被快速發展的市場經濟淘汰。資本監管制度不積極追求創新，可能會導致金融企業財務管理的模式上各種管理目標不明確、職權濫用等現象使管理陷入混亂的僵局。對于金融企業而言財務管理一直是圍繞三方面進行，存貸款、財務支出和最后得到的利潤，忽視了事前的預測和做事中的控制。

（二）缺少綜合素質高的金融企業財務管理人員

現在我國的財務管理者所從事的工作還僅限于日常事務上的管理還有一些簡單的操作管理，那些高科技高層次的理論知識是他們所欠缺的，去參加這樣的專業培訓更是少之又少。對于管理人員來說，最缺乏的就是獨立自主的進行管理和創新能力，他們一直停留在傳統的管理模式上，習慣了按照之前的方式。

（三）金融企業的流動性風險缺乏有效的控制

目前，我國很多金融企業的財務管理的控制制度不夠完善，流動性風險缺乏有效的控制，導致財務管理在監管的力度上也沒有達到理想標準。主要表現為：第一，金融企業沒有完善的組織管理機制，這就容易造成混亂的局面。第二，金融企業里對人員的調配缺乏科學性。目前有些崗位上的人員配置都是隨機的，具體的某些崗位職責也沒有很明確的規定，所要進行的工作含糊不清。第三，目前金融企業普遍存在的現象是不公開財務狀況。

四、應對策略

要想促進我國金融企業的財務管理質量，首先，我國金融企業應該提高資本充足率，強化資本監管，并建立科學有效的監管模式。我國銀行監管部門已經推行新的資本監管制度，帶來我國財務管理模式的改革浪潮。集中統一是現在最適合混業經營的監管模式，它能有效地從整體上掌握金融企業的良性發展。其次，要依據銀監會最新的《商業銀行流動性風險管理辦法（試行）》，完善我國銀行業流動性風險監管框架，促進銀行提高流動性風險管理的精細化程度和專業化水平，合理匹配資產負債結構，增強金融企業應對流動性沖擊的能力，以最大限度來防范金融風險。對流動性風險的防范也要根據經濟形勢的不同，做不同的對策，經濟衰退和夸張時要處理好對流動性的各項要求，力求從根本上防范整個金融系統的風險。最后，完善監管制度，為國際金融秩序的構建貢獻力量。目前我國已超越日本，一躍成為全球第二大經濟體，我國在世界上的影響力越來越大。我國在各種金融政策上保持與國際金融相一致，可以汲取其他發達國家的經驗，從而對風險做出正確的預測以及出現風險做出及時有效的處理。

參考文獻：

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