財務集約化下的企業現金流管控探析

李俊薇

摘 要：目前電網企業適應經濟社會發展需要，全面深化財務集約化管理，實現資金運作集約化、集團化，不斷提高資金管理的效率和效益。而現金流管控是資金集約化管理體系的核心，本文在分析現金流管控的內涵及其意義、重要性的基礎上，結合實際分析研究我國電網企業現金流管控的現狀和存在的問題，并對加強電網企業現金流管控提出有關建議和措施。

關鍵詞：資金集中管理；現金流；現金流管控

一、電網企業現金流量管控的現狀和問題

1.電網企業現金流量管控的現行模式。目前，電網企業為貫徹落實國家電網公司財務集約化管理工作部署，深化資金管理，實行月度現金流量預算管理，將年度預算按照時間序列進行合理分解，實現月度現金流量分上、中、下三旬管控現金流量。同時現金流量預算編制在財務管控預算模塊中實現，以年度預算為核心，對全年各項財務收支作出全局性的安排。

現金管控的流程是：各業務部門及時、準確地向財務部門提供電量、收入預測信息和資金支出需求信息，財務部門進行初審并上報上級主管部門審批。審批后，再由財務部門將確定的月度現金流量預算下達到各業務部門，業務部門按照下達的預算通過信息平臺按時、準確執行。

2.電網企業現金流量管控存在的問題。（1）相關業務部門現金流管控意識不強。各相關業務部門領導和管理人員對現金流管控缺乏足夠的重視，認為現金流管控工作主要是財務部門的工作，接受考核的也是財務部門。雖然各業務部門設有兼職現金流量編制人員，但只是按照規定完成現金預算表的編制，對現金流的管理缺乏全面的認識，忽視了其重要作用。因此對現金流的控制相對粗放，對整體現金流入、流出及其現金凈流量的控制、分析工作開展不夠。

（2）基礎業務數據提供不夠細化，影響預算編制的準確性。現金管控的流程的關鍵是預算數據必須由業務部門提供，編制現金預算除會計人員外，還需要業務部門管理人員的共同參與，業務管理人員掌握著業務基本的信息，最清楚未來現金流動的狀況。如果業務部門提供預算數據不及時或不完善，項目預算管理不夠精細，導致現金預算不準確，現金流量預算實際執行偏差較大。

（3）信息平臺支撐能力不足 分析考核力度不夠。雖然現金流量預算編制可以在財務管控預算模塊中實現，但沒有建立以現金流管理為核心的管理信息系統，不能對現金流進行全過程信息化管理，無法實現資金動態監控，確保預算執行到位。另一方面財務與營銷、工程項目、物資、生產計劃等重要業務部門都在縱向推行管控系統，信息化建設不同步、進度及標準不統一，不能做到全面互聯互通。目前對于現金流量的分析還不夠深入，沒有真正建立起現金流量定期分析制度，只是側重于事后分析，而缺乏事中的控制，特別是事前的預測和安排，致使現金預算偏差率較大。

二、對電網企業加強現金流管控的建議

1.加強現金流管控的意識，建立現金流管控制度體系。針對關聯度較高的業務部門，如基建部、營銷部等，要開展現金流專項培訓及研討活動，專門講述現金流量的相關知識，了解現金流管控的目的、作用和必要性。建立以財務部門為現金流綜合管理部門、其他業務部門共同參與的現金管控體系，明確責任部門和各自的管理職責，將現金管控落實到所有部門，每一名員工，保證現金管控的每一部分都有人負責，確保現金流量有序在控運作。

2.加強橫向業務集成與融合，深化應用信息化平臺。財務部通過對現金流的管控把各個業務部門緊密地聯系起來，對財務管理人員進行必要的業務培訓，財務部門與業務部門就現金預算項目進行充分的溝通，避免現金預算編制過程中的隨意性和不完整性，提高預算準確性。建立以現金流管理為核心的管理信息系統，實現現金流全過程信息化管理，提高預算管理的工作效率，實現資金動態監控，確保預算執行到位。加大信息集成力度，規范財務與業務信息集成標準，盡快統一信息接口，不斷優化和完善ERP系統，實現財務與營銷、工程項目、物資、計劃等業務系統的全面互聯互通。

3.加強現金流動態管控，確保預算執行到位。財務部負責對各部門預算中涉及的項目執行情況進行監督，實施動態監控，做到年預算、月平衡、周安排，使預算在不斷的變化中與實際接近一致，據以對其日常現金流量進行統籌安排，對執行情況進行跟蹤分析，動態控制。縮短編報周期、提高編報精度，將報表每個項目都細分到最小單位，注重月度預算與年度預算、全局預算與業務部門預算的無縫對接，制定統一的預算模板，形成了執行有據、時間清晰、職責明確的月度現金流量預算常態機制。

4.科學分析現金管控情況，完善現金流管控考核制度。通過多種分析模式發現企業現金流量管理和財務管理中存在的問題，按照制定有效的現金流管控制度，對現金流入、流出情況進行檢查，重點查找預算執行偏差原因，對存在的問題要提出改進措施和建議，形成分析報告。在對現金流量進行分析的基礎上，企業還可將這些分析比率作為現金預算責任部門的業績考核指標，對各部門、各基層單位現金預算執行情況進行考核，對預算開支偏差較大的部門在月度績效考核中予以兌現。

綜上所述，現金流管控涉及到收入、成本、投資等多個方面，是電網企業進行成本控制和風險防范的重要依據，是電網企業財務集約化的需要。電網企業應構筑科學的現金流管控體系, 加強現金流管控，加快信息化建設，將現有的財務管理各項工作水平提升到新的高度，降低電網企業經營風險，促進電網企業健康發展。

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