關于財務集約化模式中資金集中管理問題的討論

王光旸

摘要：資金是企業發展的重要基礎，實現企業財務集約化模式管理，能夠實現企業資金管理的安全性、科學性。當前關于財務集約化發展的關鍵在于資金的集中化管理中。實現財務集約化中資金集中管理的相關研究，能夠推動企業財務管理的科學性和全面性。本文從財務集約化模式中的資金集中管理的優勢入手，分析影響財務集約化模式中資金集中管理長遠發展的困難所在，并深入探究如何實現資金集中管理問題的優化措施。旨在提高財務集約化模式的有效性，推動企業的財務安全發展。

關鍵詞：財務集約化模式；資金集中管理；問題；解決方法

中圖分類號：F275 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）009-000-01

資金是企業運營的血液，資金集中管理是企業財務集約化管理的重要部分。同時財務管理中的資金管理是直接影響企業的內部控制管理和企業發展戰略制定的關鍵所在。所以說當前只有根據企業的未來發展戰略，制定合理的資金集中管理方式，才能發揮財務集約化模式的真正內涵和優勢。資金集中管理還要依托于一些經濟學理論，如委托代理理論、交易成本理論和內部資本市場理論。

一、財務集約化模式中資金集中管理的優勢

（一）財務集約化模式中資金集中管理使資金規模效益達到最優化

企業項目的開展取決于企業資金的安全性，同時企業財務管理取決企業的投融資渠道和能力。當前企業財務集約化模式中資金集中管理主要是依托于銀行管理，實現企業資金的回籠控制，實現項目管理、內部控制管理、投融資計劃的資金同一進出，保證資金的正常運行，也使得企業資金能夠形成規模化，產生規模效益，最終協調資金規模形成創造最優化的效益收入。同時財務管理下的資金集中化管理使企業能夠形成定期的銀行賬戶查詢，實現資金流通的電子化遠程操控管理，及時發現企業經營中的壞賬和假賬。

（二）財務集約化模式中資金集中管理減少企業不必要的資金成本

由于當前企業的資金支出主要由項目資金和內部資金構成，相應地要求企業資金歸集也實現項目資金歸集和內部管理資金歸集。在企業經營管理中，明確的資金歸集方式能夠實現每筆資金流通去向的清晰性，從而保證資金使用的有效性，同時對于項目資金所產生的收益進行比較分析，確定企業各個項目發展的必要性和可行性，從而減少企業對沒有收益的項目進行資金投入，減少企業不必要的資金投入，提高資金集中管理的積極作用[1]。

二、財務集約化模式中資金集中管理的困難

（一）財務集約化模式中資金集中管理信息技術支持不足

當前企業的財務集約化模式主要依托于大數據技術對于各項企業財務信息的收集和分析，但影響資金集中管理的企業內部管理信息相關數據收集難度較大。另外企業財務集約化全面、系統的信息平臺主要就是依靠信息數據構建起來。信息技術的不足容易導致資金集中管理中較難實現資金的統一調度、撥備，同時影響數據產生和傳輸，影響資金管理的集中性特點[2]。

（二）財務集約化模式中資金集中管理的管理體制落后

財務集約化模式并不是企業經營先天擁有的管理體制，而是在后天經濟環境發展中不斷優化創新得來的。因而當前企業財務集約化模式中關于資金管理的相關體制制度延續了歷史有關管理經驗，一定程度上具有落后性，如資金預算管理采用的是傳統的預算方式，而資金預算的規劃和設計的項目具有繁復性特點，項目管理需求和內部管理的資金預算往往交互疊加，導致資金預算結果混亂，實際操作效果較差。

（三）財務集約化模式中資金集中管理資金風險管理機制不健全

隨著經濟全球化的發展，金融危機所影響的范圍越來越大，資金集中管理會增強資金風險應對能力，但同時由于資金集中，規模較大，系統風險會較為集中。同時，資金信息安全也是影響資金風險的重要內容。一般而言，當前主要的資金集中管理模式中缺少對資金信息安全和資金系統安全的風險識別、評估、應對機制，未能有效的應對資金和信息安全的挑戰 [3]。

三、財務集約化模式中資金集中管理的優化措施

針對于上述提到的關于財務集約化模式中資金集中管理的問題，可以采取以下優化措施[4]：

（一）持續提高企業財務信息技術水平

加強企業財務信息技術水平，不僅僅要求加強對大數據技術的創新使用，還要求對企業整體的信息技術的協調統一，實現各個相關信息的銜接和共享。同時要求在信息技術水平的支持下優化創新信息系統平臺，實現企業各個環節資金財務信息的統一對接，加強企業對資金管理的及時把握。

（二）創新優化資金預算體制

資金預算涉及到企業項目資金、內部管理資金等建設運營資金，是企業財務集約化模式中和日常經營活動的重要內容。因此要明確各個項目各個生產、投資環節的資金預算指標，提高資金預算的條理性；或要求資金預算具有完整的組織結構特點，能夠采取合理的預算程序和預算方式，加強不同項目之間資金預算的協同管理，最終建立資金預算評價體系，提高企業資金預算的有效性和實用性。

（三）完善資金風險管理機制

風險是企業經營發展中必不可避的現象，關鍵在于采取合理方式予以應對。建立完善資金風險管理機制，加強對資金風險的預警能力，通過企業資金發展規律，建立一個資金風險管理體制，有效構建指標因子，賦予指標權重，通過指標變化進行資金風險識別，合理評價風險等級，并提出相對應的管理措施。另外要實現資金風險管理體系和信息技術平臺的有機結合，實現電子信息化的風險管控，通過資金數據的動態變化，進行資金風險的事中控制。

四、結語

綜上所述，財務集約化模式中資金集中管理對于企業的資金安全性和經濟效益具有重要的意義。但同時資金集中管理處于發展上升的階段，在實際操作使用中仍然存在不容忽視的影響發展的問題，如信息技術水平低、資金預算混亂、風險意識弱等。所以實現資金集中管理的優化措施要從這些問題中入手，建立有效的體制，推動資金管理中各個環節的規范化、科學化發展，從而實現企業資金的集約、安全、高效，推動財務集約化管理模式的改進，為企業發展提供有力支撐。

參考文獻：

[1]朱青.項目管理理論在縣級供電企業財務集約化管理中的應用[D].華北電力大學，2012.

[2]李振東.國家電網公司財務集約化模式中的資金集中管理問題研究[D].西南財經大學，2013.

[3]王浩楠.電網公司財務集約化管理效果評價及對策研究[D].華北電力大學，2014.

[4]田志福.對財務集約化中資金集中管理問題的分析[J].江西電力，2015，03：30-31.