成本管理技術在信息集成項目中的研究與應用

王姣俠　田宏博　王耀磊

摘 要：隨著信息技術被廣泛、深入地應用在各個領域中，信息化集成項目也越來越復雜，其技術不斷進步、投資逐漸增加，在項目實施中超預算現象屢見不鮮，傳統的成本管理模式已不能滿足目前的發展需要。所以，控制成本、保證質量是信息化項目的當務之急。對此，平煤神馬集團在信息集成項目的成本管理中，為了適應市場經濟下的競爭，提高企業的盈利水平，在制訂成本管理計劃、成本估算、成本預算和成本控制等四方面，綜合運用類比估算法、自下而上估算法、確定資源費率估算法、自頂而下法、資金限制平衡、績效衡量分析、預測技術、成本變更控制系統、項目績效審核等工具和技術，有效地控制了項目成本；同時，也積累了豐富的經驗，為今后信息系統集成項目的成本控制提供參考。

關鍵詞：信息系統；集成項目；成本控制；項目管理

中圖分類號：F275.3；TP31 文獻標識碼：A 文章編號：2095-6835（2014）15-0133-02

隨著經濟市場化和全球化的發展，成本管理已成為現代項目管理的核心，是衡量一個項目是否成功的重要標志。據統計，依照專家提出的合理的項目管理，可以使成本降低10%～20%，可見，項目成本管理在項目管理中占據非常重要的地位。優化資源配置，合理降低項目成本，獲取最大收益，是每一位投資者和項目經理的追求。

項目成本管理是要確保在批準的預算內完成項目，具體的項目成本管理要依靠制訂成本管理計劃、成本估算、成本預算和成本控制四個過程來完成，同時受范圍、時間、成本和質量的約束。

1 制訂項目成本管理計劃

要做好項目成本管理，首先要做好成本管理計劃，主要目的是制訂項目成本結構、估算、預算和成本控制的標準。在這個過程中，項目經理要組織項目組成員對信息集成項目的范圍進行認真分析，做出詳細的WBS工作分解結構，建立一套科學的成本估算和控制體系，將成本的估算轉化為可控制的預算（比較的基準），并對其進行控制。項目成本管理計劃是成本控制的前提和基礎，主要包括成本的設定和分解、責任的到位和執行、執行的結果和修正目標等內容。項目成員在進行成本估算、成本預算和成本控制時，要有明確的精確等級，例如，測量單位、架設光纜、開挖管溝用品；信息、電話和電視用點數等。此外，掙值規則和報告格式明確了成本變更與整體變更的關系，確保了成本管理過程協調的一致性和高效性。

2 成本估算

成本估算是對完成項目各階段每項活動所需資源的成本做出的近似估算。它與傳統的面向計價在本項目的估算有著本質的區別，主要是緊密結合市場經濟、本地區的組織環境因素等項目，各項活動接近實際的估算，常用的方法有類比估算法與自下而上估算法相結合的模型。具體做法如下：項目經理在成本估算時，認真分析成本估算的輸入項，包括事業環境因素、組織過程資產、項目范圍說明書、工作分結構（WBS）、分解詞匯表和項目管理計劃等；對WBS中定義的工作包進行細化，對每一個活動中的人、材料和設備成本進行估算。

2.1 確定資源費率，估算施工費用

要做好估算，就要確定資源費率，本公司采取定額數為基礎，以市價為調節，結合實際施工經驗，制訂了本公司的資源

費率標準。主要有：鋪設光纜1 500 元/m，光纜接續20 元/芯，電話點45元/點，信息點55元/點，電視點35 元/點，管溝建設60 元/m；而對于無法用長度和點數估算的工作量，可以采用65元/日或類比法進行估算。

2.2 材料和設備的成本估算

根據我公司供方名單，選擇三家有信譽、實力的單位進行詢價，以質量好、價格低的報價來估算材料和設備的估算成本。

3 成本預算

成本預算是指將單個活動或工作包的估算成本匯總，并按WBS中歷時估算用自上而下法進行分解，以確立衡量項目績效的成本基準。要詳細研究項目成本預算的輸入，包括項目范圍說明書、工作分解結構、工作分解詞匯表、活動成本估算、活動成本估算支持性細節、項目進度計劃、資源日歷、合同和成本管理計劃等，并將項目各階段的活動估算進行自下而上的匯總，從而得到預算值。

3.1 設置權重按WBS的歷時分攤到各個工作包

分解按照自頂向下，根據占用資源數量的多少設置不同的分解權重。例如，在光纜架設野外工作，干擾較大和變數較多，分解權重為1.2；廠內的分解權重為1.0；室內綜合布線變數較小，分解權重為0.9.

將各個工作包成本再按歷時分配到該工作包所含的各項活動上。在這個過程中采用資金限制平衡法，對工作進度進行適當的調整，使資源被充分利用，資金使用更加合理；同時，根據新的日期限制，最終確定成本基準，為項目績效審核提供成本控制的依據。

3.2 準備金分析

由于信息集成項目的需求范圍具有漸近明細的特性，在建設初期很難準確定位，如果使用單位對信息化的了解不夠全面，施工單位在較短的時間內也很難成為使用單位的專家，只有在實施的過程中雙方才能逐漸明確需求。所以，除了做好預算外，還要對“未知的未知”進行分析，建立管理儲備金，應對未計劃但有可能需要的項目范圍和成本變更而預留的預算，以預防該變更帶來的成本超資風險，從而保證整修項目的順利實施。

4 實施階段進行成本跟蹤和控制

項目實施階段需要對成本進行跟蹤和控制。有效成本控制的關鍵是經常及時地分析成本績效，盡早發現成本差異和成本執行的效率，以便在情況變壞之前能夠及時采取糾正措施，盡量使項目的實際成本控制在計劃和預算范圍內。

4.1 建周百分考核制度，加強成本控制

為了有效控制成本，我們根據WBS的活動歷時，按周下達周計劃，并對每周的完成情況，包括質量、成本、進度和安全等進行百分制考核。項目結束時，匯總周得分，并以此作為項目最終的獎懲依據，對成績優秀的人員和部門表彰獎勵，對成績差的批評懲罰。規定每周五為項目的周例會，在例會上，各小組匯報各自項目的進度、材料、設備和成本費用，并與成本基準進行比較，如果偏差在±5%內，就繼續保持；超過該范圍，就要分析原因，制訂具體措施，通過資源進行平衡使其在成本基準的可控范圍內。此外，還要下達下周的計劃，預測需要協調和解決的問題，使項目成員更清楚目標、更好地按成本基準開展工作。

明確計劃目標和合理的基準，使項目成員在施工中有的放矢；嚴格考核和獎懲制度，激發項目成員的積極性，進而保證項目成本控制順利進行。

4.2 利用掙值技術，有效控制成本

掙值技術是將已完成工作的預算成本，按原先分配的預算值進行累加獲得的累加值EV，與計劃工作的預算成本PV和已完成的實際成本AC進行比較。該技術對成本控制、資源管理和生產特別有用，在項目的實施中收集信息，對成本偏差CV、進度偏差SV、進度績效指數SPI和成本績效指數CPI進行計算，及時發現成本與進度偏差情況，并做進一步分析，制訂合理的糾正措施，有效控制成本。同時，利用BAC、ETC和EAC做完工預測，盡量使項目的實際成本被控制在計劃和預算范圍內，這樣大大降低了超支的可能性，促進項目按成本基準健康完成。

5 識別風險控制風險因素

在風險識別中，對企業環境因素、組織過程資產、項目范圍說明和項目管理計劃進行分析，識別風險源。例如，在光纜架設時，由于要經過農耕地，會因農民干擾而引起工期延長的風險；青苗賠償引起成本超支的風險；由于要與土建工程同時施工，在施工中會受到建筑施工帶來的干擾風險；建筑變更帶來的成本變更風險；用戶需求變更帶來的風險；溝通風險等。對此，我們把項目中各主要風險事項按級別排序，并制訂了相應的措施，落實責任人，使風險得到了有效的控制，保證了項目的順利實施。

6 結束語

總之，成本控制受范圍、質量和時間等各方面的約束，適合的成本估算方法、合理的預算基準、有效的成本跟蹤控制、強有力的考核辦法、提前預測風險等成本管理工具和技術的應用，使中國平煤神馬集團的信息集成項目在成本管理上適應了日益激烈的市場競爭。這不僅保證了信息集成項目的質量，還促進了本企業信息化與工業化的融合，增強了本企業的內在發展動力，為企業完成工業化、實現現代化作出了巨大的貢獻。但是，成本控制是信息集成項目中永恒的話題，如何更好地把握項目成本管理，將適當的估算和控制方法靈活地運用到實際項目中，還有待于我們進一步研究、探索、實踐和總結。

參考文獻

[1]凱西·施瓦爾.IT項目管理[M].北京：機械工業出版社，2008.

[2]楊衛東.網絡系統集成與工程設計[M].北京：科學出版社，2005.

〔編輯：李玨〕