新形勢下高校科研經費管理問題探析

摘 要：近年來，隨著國家對科研經費的投入增多，高校作為我國開展科學研究的重要力量，獲取的科研經費也大幅增長。但是，在科研經費使用過程中的貪污舞弊等行為也層出不窮，甚至愈演愈烈，高校科研經費管理工作形勢嚴峻。新形勢下，高校落后的科研經費管理體制成為提高科研經費使用效益的制約因素之一，分析和解決高校在科研經費管理方面的突出問題，對今后高校科研事業的發展具有重要意義。

關鍵詞：高校；科研經費；過程管理

近幾年，隨著我國社會生產力、綜合國力的顯著提高，在國家越來越重視科學創新的背景下，我國的科研經費投入每年保持著年均2%的增速。2011年我國的科研經費投入達到8600億元，估計到2015年全國科技研發投入經費不會低于1.5萬億元。高校是我國開展科學研究的一支重要力量。隨著高等教育事業的蓬勃發展，高校承擔的科研項目和籌措的科研經費均呈現大幅增長趨勢，科研經費已成為學校重要的資金來源之一。但是，隨著科研經費投入的增加，科研經費使用過程中的貪污舞弊等行為也層出不窮，甚至愈演愈烈。高校科研經費管理工作形勢嚴峻，改革科研經費管理模式勢在必行。

1 當前高校科研經費管理中存在的突出問題

1.1 科研經費預算編制缺乏科學性、合理性

在編制科研經費預算過程中，由于科研人員缺少財務知識，對經費預算的編制也不夠重視，出現隨意編造預算、隨意調整預算，造成經費使用預算數額與完成項目實際支出差距較大，甚至還會出現隨意變更項目預算、調整預算支出結構等現象。編制預算的隨意性也導致所編制的項目預算經費不能全面、真實地反映科研項目全部成本。

1.2 科研經費支出缺乏規范，科研經費成了個人的“私房錢”

雖然各個高校都有相關的科研經費管理辦法，并對科研經費使用范圍和審批權限做出了明確的規定。但是，由于科研人員普遍認為科研項目是自己爭取來的，使用科研經費時隨意、無序，除了購買儀器設備、建設實驗室、升級科研條件等科研之用外，相當比例的科研經費卻成了科研人員的“私房錢”，用于報銷私車汽油費、餐費，甚至購買家用電器等生活用品，報銷的票據存在“失真”和“偷梁換柱”的現象。此外，還有通過虛開發票、購買假發票和虛造勞務費發放單據等手段套取科研經費的違規違法行為，嚴重擾亂了科研工作秩序。

1.3 科研項目管理與科研經費管理脫節

1、經費預算與實際支出脫節

目前，大多數高校的科研部門負責科研項目的申報、立項、結題等工作，財務部門負責科研經費的入賬、日常開支的報銷核算。由于科研部門的管理人員對財務知識缺乏了解，不能在填報經費預算時給予科研人員正確的指導；而在科研人員報賬時，財務部門又沒有相關的預算信息。部門間缺乏溝通造成項目管理與經費管理脫節，經費預算與實際支出往往存在很大差距。

2、項目結題與經費結算脫節

某高校對本單位的科研項目進行清查，清理出有305個已結題項目存在結余經費，結存資金1，100多萬元，平均資金閑置率達36.3%，有的項目的結題時間甚至可追溯到上個世紀80年代。這種“結題不結賬”的現象普遍存在于各個高校。科研項目結余經費成為部分項目負責人的“活期儲蓄”，一些項目負責人在離職甚至退休后還在繼續使用科研項目結余經費列支個人費用。科研項目結題與科研經費結算的嚴重脫節，造成了大量科研經費閑置沉淀，使項目中的許多固定資產未能得到及時清理，同時也給財務核算和項目管理帶來了一定難度。

1.4 科研資產重復購置、管理混亂

科研資產沒有共享平臺，項目研究過程又相對獨立，使得各項目組之間溝通貧乏，資源極少共享。此外，部分科研項目儀器設備采購后未能及時驗收入庫，造成同類設備重復購買，固定資產的利用率低下，資源浪費嚴重。

另一方面，由于科研資產大多為項目組保管、使用，日常管理混亂，項目結題或者科研人員調動時，無人要求上交和統一歸口管理，使得很多科研資產滯留在個人手中，物隨人走，造成科研經費嚴重流失。而高校對科研無形資產缺少關注，未能對科研項目形成的專利權、版權、軟件等無形資產及時進行登記保護，致使被侵權事件屢有發生。

2 針對當前存在的突出問題，完善高校科研經費管理手段的若干思路

2.1 提高對科研經費的認識，充分重視科研經費管理工作

近年來，科研經費的管理問題已經引起了國家的重視，陸續出臺了一系列科研經費管理辦法，如《財政部 科技部關于調整國家科技計劃和公益性行業科研專項經費管理辦法若干規定的通知（財教【2011】434號）》、《教育部關于進一步貫徹執行國家科研經費管理政策加強高校科研經費管理的通知（教財【2011】12號）》等。高校應該結合這個契機，加強對科研經費管理的宣傳，使管理部門及科研人員充分認識到科研經費管理工作的重要性。比如前面所講的科研經費預算編制缺乏科學性與合理性的問題，雖然主因是科研人員的隨意性，但是高校主管部門的認識不足、管理意識淡薄也產生了消極影響。在今后的科研經費預算編制工作中，科研部門、財務部門要積極參與，加強對科研人員的培訓，并給出指導性的意見和建議。

2.2 利用網絡信息技術等先進手段，進行科研經費的全過程管理

目前，高校科研經費管理普遍缺乏“全過程”管理的理念，科研、財務、審計、國有資產管理等部門各自為政、相互脫節。只有各部門相互協調、共同管理，才能使有限的科研經費發揮最大的經濟效益。

項目的可行性研究、財務數據估測、預算編制、中期項目評估、項目完成決算都離不開財會人員的專業指導，科研部門從科研項目申請、立項到經費入賬、中期評估至最后的項目結題結賬，要加強與財務部門的溝通，共同保證各階段的順利實施。同時，財務部門應根據科研部門提供的項目信息，收集項目研究進程中經費支出等財務信息，及時反饋給科研部門，共同督促項目組按項目進程及預算使用經費，加強項目成本核算管理。審計部門也應加入科研經費使用過程中的監督工作，從經濟性、效率性和效益性的角度對科研經費從立項到結題的全過程進行科學、客觀的評價，對科研經費的使用提出建設性的意見或建議，發現問題及時糾正。國有資產管理部門則應對項目儀器設備的購置及使用進行管理，按照學校教學科研實驗儀器設備及物資招標采購管理規定執行，并加強對科研資產的統一管理，鼓勵共享；定期進行資產清查，當項目結題或者科研人員調動時，及時進行資產清理，辦理資產變更手續。

高校可以利用網絡信息技術，建立“科研項目信息共享平臺”，由科研、財務、審計、國有資產管理等部門對項目的立項、預算、合同、入賬、支出、資產管理、結題等各類信息進行錄入與管理，實現對科研經費的實時動態查詢、統計和分析，構建以科研部門和財務部門為主管，審計部門、國有資產管理部門等參與的管理監督信息系統，實現各部門間的數據共享，達到科研經費管理環節的相互協調、相互依托、相互滲透，完成對科研經費的全過程管理。

2.3 完善科研經費監督制約機制

高校要進一步明確項目組和各管理部門在科研經費使用、管理與監督中的職責和權限，并實行問責制。

強化項目負責人責任制。項目負責人負責科研經費的預算和決算編制，對所承擔項目經費的使用和管理負主要責任，自覺接受有關部門的監督和檢查，對科研經費使用的相關性、真實性、有效性和合理性承擔相應責任，并應及時辦理項目的結題結賬手續。科研部門負責科研項目管理，對科研項目的進度和經費使用情況進行監督。財務部門負責指導并監督科研人員按照項目預算及有關財政法規等使用科研經費，對科研經費日常開支進行會計核算，并負責審查項目決算。國有資產管理部門要嚴格執行國家資產管理的有關規定，督促項目組將科研資產納入學校統一管理，定期進行資產清查，監督項目組按照國家的有關規定進行科研資產處置。審計部門除了對一般科研項目經費進行不定期的抽查外，對于重大科研項目應建立內部審計制度，對科研經費的管理效率、資金使用效益及資源配置情況進行綜合評價。

總而言之，在事前、事中、事后三個階段各負其責、相互協作、密切配合，確保科研項目經費科學、合理、規范使用。

2.4 建立健全科研經費的考評機制

高校應結合自身科研經費的特點，制定出適合的考評辦法，建立健全評價指標體系，對科研經費使用績效進行客觀的評價。如建立科研經費信用機制，對違規使用科研經費者，在其職稱評定、評優評先以及科研經費配套和支持等方面給予嚴格的限制等。通過對科研績效的考評，增強科研人員的競爭意識，提高科研經費使用效率，創造出高水平的科技成果。

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作者簡介

梁麗（1975-），河南開封，漢族，女，經濟師，大學本科，經濟學，河南大學科研處