淺談ARP環(huán)境下的中科院山西煤化所風(fēng)險(xiǎn)管理

李學(xué)斌

摘 要：信息化建設(shè)是企事業(yè)單位提升敏捷性的關(guān)鍵，而財(cái)務(wù)系統(tǒng)又是企事業(yè)單位管理信息系統(tǒng)的核心。以中國(guó)科學(xué)院山西煤炭化學(xué)研究所往來(lái)款管理為例，論述了在ARP綜合財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)環(huán)境下的研究所往來(lái)款管理現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策。

關(guān)鍵詞：往來(lái)款管理；現(xiàn)狀；對(duì)策

中圖分類號(hào)：TP311.52 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2014）29-0250-02

引言

中國(guó)科學(xué)院施行全面預(yù)算管理模式，重點(diǎn)考核預(yù)算資金的安全性、有效性。通過(guò)分析中國(guó)科學(xué)院山西煤炭化學(xué)研究所（簡(jiǎn)稱煤化所）歷年財(cái)務(wù)決算，發(fā)現(xiàn)往來(lái)款超期未結(jié)掛賬比例較高、擠占資金導(dǎo)致科研項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金較大等問(wèn)題。由此可見，往來(lái)款的風(fēng)險(xiǎn)管理已是煤化所財(cái)務(wù)管理不容忽視的一個(gè)重點(diǎn)。往來(lái)賬款是指煤化所在執(zhí)行基本支出、項(xiàng)目支出預(yù)算過(guò)程中，以財(cái)政資金和其他資金與其他單位和個(gè)人發(fā)生的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，主要包括其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款等應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)。往來(lái)款作為一項(xiàng)債權(quán)債務(wù)，是煤化所財(cái)務(wù)信息的重要指標(biāo)，也是決策依據(jù)，如果管理不善，不僅影響單位的資金安全、周轉(zhuǎn)和使用效率，更會(huì)形成呆壞賬財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響國(guó)有資產(chǎn)保值增值，造成資產(chǎn)流失。

煤化所早在2005年就已實(shí)施上線ARP綜合財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了以信息為導(dǎo)向的財(cái)務(wù)管理決策模式。借助先進(jìn)的財(cái)務(wù)信息化手段和全新的管理理念，加強(qiáng)和完善日常科研業(yè)務(wù)的往來(lái)款管理，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建穩(wěn)健、優(yōu)良的財(cái)務(wù)狀況，籌措并合理安全高效的使用資金，有力地促進(jìn)和保障了科研業(yè)務(wù)的良性開展。

一、煤化所往來(lái)款管理存在的問(wèn)題

（一）內(nèi)控環(huán)境弱化，忽視往來(lái)款管理

科研事業(yè)單位一直重科研、輕管理，財(cái)務(wù)內(nèi)控得不到重視；領(lǐng)導(dǎo)層重收支、輕往來(lái)，疏于防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）報(bào)銷滯后，長(zhǎng)期掛賬，占用資金，隱藏風(fēng)險(xiǎn)

科研項(xiàng)目開展過(guò)程中，預(yù)付款不能及時(shí)核銷，長(zhǎng)期掛賬，甚至到項(xiàng)目驗(yàn)收時(shí)，仍有往來(lái)款項(xiàng)不能結(jié)清，擠占國(guó)家資金，尤其是財(cái)政性資金，導(dǎo)致財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)資金較大，降低資金使用效率。科研人員對(duì)往來(lái)款認(rèn)識(shí)不足，不能積極跟蹤結(jié)清，超期掛賬，加大呆壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

（三）無(wú)嚴(yán)格系統(tǒng)的供應(yīng)商體系

目前，ARP綜合財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)沒(méi)有建立嚴(yán)格、唯一的外部供應(yīng)商體系，絕大多數(shù)往來(lái)款都是掛在內(nèi)部員工供應(yīng)商的名下，難以準(zhǔn)確確認(rèn)債權(quán)債務(wù)。

（四）在ARP環(huán)境下，財(cái)務(wù)人員規(guī)范化、流程化會(huì)計(jì)核算管理模式意識(shí)淡薄，人員結(jié)構(gòu)參差不齊

在ARP環(huán)境下的會(huì)計(jì)核算，重在建立信息化、共享性、前瞻性的管理資源和體系，而不是簡(jiǎn)單的歸集。日常會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中，財(cái)務(wù)人員對(duì)往來(lái)款的核算不夠規(guī)范，同一事項(xiàng)，應(yīng)收應(yīng)付雙邊掛賬，或供應(yīng)商信息混亂，造成債權(quán)債務(wù)會(huì)計(jì)信息失真。

二、煤化所完善往來(lái)款風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

（一） 轉(zhuǎn)變觀念，提升領(lǐng)導(dǎo)層重視力度，加強(qiáng)宣傳，營(yíng)造風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境

領(lǐng)導(dǎo)重視是關(guān)鍵，在關(guān)注研究所資金狀況的同時(shí)，更要關(guān)注資金的安全合理使用和往來(lái)款的風(fēng)險(xiǎn)控制。通過(guò)清理、處置不良往來(lái)款，提高科研人員警惕度和責(zé)任心，營(yíng)造良好的往來(lái)款風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境，保障資金安全，提升研究所會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。

（二） 在ARP系統(tǒng)建立嚴(yán)格的外部供應(yīng)商體系

供應(yīng)商體系分為員工供應(yīng)商和外部供應(yīng)商，員工供應(yīng)商主要核算員工的個(gè)人往來(lái)款事項(xiàng)，外部供應(yīng)商用于核算單位對(duì)外的往來(lái)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。升級(jí)ARP系統(tǒng)，在“網(wǎng)上報(bào)銷”模塊中，將導(dǎo)入應(yīng)付模塊的所有發(fā)票信息項(xiàng)“賬戶名”設(shè)置為任意支付方式下的必填項(xiàng)，在導(dǎo)入ARP “應(yīng)付模塊”時(shí)，發(fā)票行依據(jù)“賬戶名”自動(dòng)增加一列 “供應(yīng)商”信息項(xiàng)，與“借款人”（員工供應(yīng)商）并列展示，徹底解決DISCOVER往來(lái)款崔報(bào)單中無(wú)法準(zhǔn)確查詢和統(tǒng)計(jì)外部供應(yīng)商往來(lái)款信息問(wèn)題，保證煤化所往來(lái)款業(yè)務(wù)條理清晰，權(quán)責(zé)分明。

（三）專人負(fù)責(zé)，利用DISCOVER查詢功能，編制往來(lái)款帳齡分析動(dòng)態(tài)表，嚴(yán)格控制，及時(shí)催結(jié)，年終清理

DISCOVER往來(lái)款賬齡分析表，可以及時(shí)、準(zhǔn)確地提供從所級(jí)到部門、實(shí)驗(yàn)室、課題組、課題、供應(yīng)商的層級(jí)綜合分類查詢功能，是預(yù)警和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效監(jiān)督手段。財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)往來(lái)款管理，強(qiáng)化對(duì)科研人員往來(lái)款風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)宣傳，克服抵觸情緒，利用賬齡分析表，研究往來(lái)款賬齡結(jié)構(gòu)，落實(shí)相關(guān)責(zé)任人，明晰權(quán)力和義務(wù)，依據(jù)往來(lái)款管理制度，及時(shí)催結(jié)、清理不良往來(lái)款，提高研究所資金安全性和使用效率，保證年終部門決算會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。表1和表2分別列舉出DISCOVER賬齡分析與DISCOVER賬齡分析明細(xì)。

（四） 加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提升會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)信息，是一切財(cái)務(wù)管理的源泉。通過(guò)培訓(xùn)，充實(shí)、更新財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)，從實(shí)際需求出發(fā)，創(chuàng)新管理思路，做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，預(yù)警和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

[1] 吳麗佳，朱陽(yáng)生.基于ERP環(huán)境下的企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的應(yīng)對(duì)策略[J].商業(yè)會(huì)計(jì)，2012，（2）：58-59.

[2] 王瑞武.淺議企業(yè)ERP的核心思想[J].時(shí)代報(bào)告，2011，（9）：7.

[3] 徐小玉.試論企業(yè)往來(lái)清理與會(huì)計(jì)責(zé)任[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2011，（23）：97-98.

[4] 王伊玲，劉適.ERP財(cái)務(wù)系統(tǒng)在企業(yè)敏捷化中的應(yīng)用[J].價(jià)值工程，2011，（20）：141-142.

[5] 孫杰.淺析ERP財(cái)務(wù)系統(tǒng)與企業(yè)日常業(yè)務(wù)的接軌[J].經(jīng)營(yíng)管理，2011，（17）：92.

[責(zé)任編輯 安 琪]endprint

摘 要：信息化建設(shè)是企事業(yè)單位提升敏捷性的關(guān)鍵，而財(cái)務(wù)系統(tǒng)又是企事業(yè)單位管理信息系統(tǒng)的核心。以中國(guó)科學(xué)院山西煤炭化學(xué)研究所往來(lái)款管理為例，論述了在ARP綜合財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)環(huán)境下的研究所往來(lái)款管理現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策。

關(guān)鍵詞：往來(lái)款管理；現(xiàn)狀；對(duì)策

中圖分類號(hào)：TP311.52 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2014）29-0250-02

引言

中國(guó)科學(xué)院施行全面預(yù)算管理模式，重點(diǎn)考核預(yù)算資金的安全性、有效性。通過(guò)分析中國(guó)科學(xué)院山西煤炭化學(xué)研究所（簡(jiǎn)稱煤化所）歷年財(cái)務(wù)決算，發(fā)現(xiàn)往來(lái)款超期未結(jié)掛賬比例較高、擠占資金導(dǎo)致科研項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金較大等問(wèn)題。由此可見，往來(lái)款的風(fēng)險(xiǎn)管理已是煤化所財(cái)務(wù)管理不容忽視的一個(gè)重點(diǎn)。往來(lái)賬款是指煤化所在執(zhí)行基本支出、項(xiàng)目支出預(yù)算過(guò)程中，以財(cái)政資金和其他資金與其他單位和個(gè)人發(fā)生的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，主要包括其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款等應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)。往來(lái)款作為一項(xiàng)債權(quán)債務(wù)，是煤化所財(cái)務(wù)信息的重要指標(biāo)，也是決策依據(jù)，如果管理不善，不僅影響單位的資金安全、周轉(zhuǎn)和使用效率，更會(huì)形成呆壞賬財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響國(guó)有資產(chǎn)保值增值，造成資產(chǎn)流失。

煤化所早在2005年就已實(shí)施上線ARP綜合財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了以信息為導(dǎo)向的財(cái)務(wù)管理決策模式。借助先進(jìn)的財(cái)務(wù)信息化手段和全新的管理理念，加強(qiáng)和完善日常科研業(yè)務(wù)的往來(lái)款管理，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建穩(wěn)健、優(yōu)良的財(cái)務(wù)狀況，籌措并合理安全高效的使用資金，有力地促進(jìn)和保障了科研業(yè)務(wù)的良性開展。

一、煤化所往來(lái)款管理存在的問(wèn)題

（一）內(nèi)控環(huán)境弱化，忽視往來(lái)款管理

科研事業(yè)單位一直重科研、輕管理，財(cái)務(wù)內(nèi)控得不到重視；領(lǐng)導(dǎo)層重收支、輕往來(lái)，疏于防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）報(bào)銷滯后，長(zhǎng)期掛賬，占用資金，隱藏風(fēng)險(xiǎn)

科研項(xiàng)目開展過(guò)程中，預(yù)付款不能及時(shí)核銷，長(zhǎng)期掛賬，甚至到項(xiàng)目驗(yàn)收時(shí)，仍有往來(lái)款項(xiàng)不能結(jié)清，擠占國(guó)家資金，尤其是財(cái)政性資金，導(dǎo)致財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)資金較大，降低資金使用效率。科研人員對(duì)往來(lái)款認(rèn)識(shí)不足，不能積極跟蹤結(jié)清，超期掛賬，加大呆壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

（三）無(wú)嚴(yán)格系統(tǒng)的供應(yīng)商體系

目前，ARP綜合財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)沒(méi)有建立嚴(yán)格、唯一的外部供應(yīng)商體系，絕大多數(shù)往來(lái)款都是掛在內(nèi)部員工供應(yīng)商的名下，難以準(zhǔn)確確認(rèn)債權(quán)債務(wù)。

（四）在ARP環(huán)境下，財(cái)務(wù)人員規(guī)范化、流程化會(huì)計(jì)核算管理模式意識(shí)淡薄，人員結(jié)構(gòu)參差不齊

在ARP環(huán)境下的會(huì)計(jì)核算，重在建立信息化、共享性、前瞻性的管理資源和體系，而不是簡(jiǎn)單的歸集。日常會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中，財(cái)務(wù)人員對(duì)往來(lái)款的核算不夠規(guī)范，同一事項(xiàng)，應(yīng)收應(yīng)付雙邊掛賬，或供應(yīng)商信息混亂，造成債權(quán)債務(wù)會(huì)計(jì)信息失真。

二、煤化所完善往來(lái)款風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

（一） 轉(zhuǎn)變觀念，提升領(lǐng)導(dǎo)層重視力度，加強(qiáng)宣傳，營(yíng)造風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境

領(lǐng)導(dǎo)重視是關(guān)鍵，在關(guān)注研究所資金狀況的同時(shí)，更要關(guān)注資金的安全合理使用和往來(lái)款的風(fēng)險(xiǎn)控制。通過(guò)清理、處置不良往來(lái)款，提高科研人員警惕度和責(zé)任心，營(yíng)造良好的往來(lái)款風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境，保障資金安全，提升研究所會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。

（二） 在ARP系統(tǒng)建立嚴(yán)格的外部供應(yīng)商體系

供應(yīng)商體系分為員工供應(yīng)商和外部供應(yīng)商，員工供應(yīng)商主要核算員工的個(gè)人往來(lái)款事項(xiàng)，外部供應(yīng)商用于核算單位對(duì)外的往來(lái)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。升級(jí)ARP系統(tǒng)，在“網(wǎng)上報(bào)銷”模塊中，將導(dǎo)入應(yīng)付模塊的所有發(fā)票信息項(xiàng)“賬戶名”設(shè)置為任意支付方式下的必填項(xiàng)，在導(dǎo)入ARP “應(yīng)付模塊”時(shí)，發(fā)票行依據(jù)“賬戶名”自動(dòng)增加一列 “供應(yīng)商”信息項(xiàng)，與“借款人”（員工供應(yīng)商）并列展示，徹底解決DISCOVER往來(lái)款崔報(bào)單中無(wú)法準(zhǔn)確查詢和統(tǒng)計(jì)外部供應(yīng)商往來(lái)款信息問(wèn)題，保證煤化所往來(lái)款業(yè)務(wù)條理清晰，權(quán)責(zé)分明。

（三）專人負(fù)責(zé)，利用DISCOVER查詢功能，編制往來(lái)款帳齡分析動(dòng)態(tài)表，嚴(yán)格控制，及時(shí)催結(jié)，年終清理

DISCOVER往來(lái)款賬齡分析表，可以及時(shí)、準(zhǔn)確地提供從所級(jí)到部門、實(shí)驗(yàn)室、課題組、課題、供應(yīng)商的層級(jí)綜合分類查詢功能，是預(yù)警和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效監(jiān)督手段。財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)往來(lái)款管理，強(qiáng)化對(duì)科研人員往來(lái)款風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)宣傳，克服抵觸情緒，利用賬齡分析表，研究往來(lái)款賬齡結(jié)構(gòu)，落實(shí)相關(guān)責(zé)任人，明晰權(quán)力和義務(wù)，依據(jù)往來(lái)款管理制度，及時(shí)催結(jié)、清理不良往來(lái)款，提高研究所資金安全性和使用效率，保證年終部門決算會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。表1和表2分別列舉出DISCOVER賬齡分析與DISCOVER賬齡分析明細(xì)。

（四） 加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提升會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)信息，是一切財(cái)務(wù)管理的源泉。通過(guò)培訓(xùn)，充實(shí)、更新財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)，從實(shí)際需求出發(fā)，創(chuàng)新管理思路，做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，預(yù)警和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

參考文獻(xiàn)：

[1] 吳麗佳，朱陽(yáng)生.基于ERP環(huán)境下的企業(yè)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)部控制的應(yīng)對(duì)策略[J].商業(yè)會(huì)計(jì)，2012，（2）：58-59.

[2] 王瑞武.淺議企業(yè)ERP的核心思想[J].時(shí)代報(bào)告，2011，（9）：7.

[3] 徐小玉.試論企業(yè)往來(lái)清理與會(huì)計(jì)責(zé)任[J].商業(yè)經(jīng)濟(jì)，2011，（23）：97-98.

[4] 王伊玲，劉適.ERP財(cái)務(wù)系統(tǒng)在企業(yè)敏捷化中的應(yīng)用[J].價(jià)值工程，2011，（20）：141-142.

[5] 孫杰.淺析ERP財(cái)務(wù)系統(tǒng)與企業(yè)日常業(yè)務(wù)的接軌[J].經(jīng)營(yíng)管理，2011，（17）：92.

[責(zé)任編輯 安 琪]endprint

摘 要：信息化建設(shè)是企事業(yè)單位提升敏捷性的關(guān)鍵，而財(cái)務(wù)系統(tǒng)又是企事業(yè)單位管理信息系統(tǒng)的核心。以中國(guó)科學(xué)院山西煤炭化學(xué)研究所往來(lái)款管理為例，論述了在ARP綜合財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)環(huán)境下的研究所往來(lái)款管理現(xiàn)狀及風(fēng)險(xiǎn)控制對(duì)策。

關(guān)鍵詞：往來(lái)款管理；現(xiàn)狀；對(duì)策

中圖分類號(hào)：TP311.52 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673-291X（2014）29-0250-02

引言

中國(guó)科學(xué)院施行全面預(yù)算管理模式，重點(diǎn)考核預(yù)算資金的安全性、有效性。通過(guò)分析中國(guó)科學(xué)院山西煤炭化學(xué)研究所（簡(jiǎn)稱煤化所）歷年財(cái)務(wù)決算，發(fā)現(xiàn)往來(lái)款超期未結(jié)掛賬比例較高、擠占資金導(dǎo)致科研項(xiàng)目結(jié)轉(zhuǎn)資金較大等問(wèn)題。由此可見，往來(lái)款的風(fēng)險(xiǎn)管理已是煤化所財(cái)務(wù)管理不容忽視的一個(gè)重點(diǎn)。往來(lái)賬款是指煤化所在執(zhí)行基本支出、項(xiàng)目支出預(yù)算過(guò)程中，以財(cái)政資金和其他資金與其他單位和個(gè)人發(fā)生的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，主要包括其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款等應(yīng)收應(yīng)付款項(xiàng)。往來(lái)款作為一項(xiàng)債權(quán)債務(wù)，是煤化所財(cái)務(wù)信息的重要指標(biāo)，也是決策依據(jù)，如果管理不善，不僅影響單位的資金安全、周轉(zhuǎn)和使用效率，更會(huì)形成呆壞賬財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響國(guó)有資產(chǎn)保值增值，造成資產(chǎn)流失。

煤化所早在2005年就已實(shí)施上線ARP綜合財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了以信息為導(dǎo)向的財(cái)務(wù)管理決策模式。借助先進(jìn)的財(cái)務(wù)信息化手段和全新的管理理念，加強(qiáng)和完善日常科研業(yè)務(wù)的往來(lái)款管理，規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)建穩(wěn)健、優(yōu)良的財(cái)務(wù)狀況，籌措并合理安全高效的使用資金，有力地促進(jìn)和保障了科研業(yè)務(wù)的良性開展。

一、煤化所往來(lái)款管理存在的問(wèn)題

（一）內(nèi)控環(huán)境弱化，忽視往來(lái)款管理

科研事業(yè)單位一直重科研、輕管理，財(cái)務(wù)內(nèi)控得不到重視；領(lǐng)導(dǎo)層重收支、輕往來(lái)，疏于防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（二）報(bào)銷滯后，長(zhǎng)期掛賬，占用資金，隱藏風(fēng)險(xiǎn)

科研項(xiàng)目開展過(guò)程中，預(yù)付款不能及時(shí)核銷，長(zhǎng)期掛賬，甚至到項(xiàng)目驗(yàn)收時(shí)，仍有往來(lái)款項(xiàng)不能結(jié)清，擠占國(guó)家資金，尤其是財(cái)政性資金，導(dǎo)致財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)資金較大，降低資金使用效率。科研人員對(duì)往來(lái)款認(rèn)識(shí)不足，不能積極跟蹤結(jié)清，超期掛賬，加大呆壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

（三）無(wú)嚴(yán)格系統(tǒng)的供應(yīng)商體系

目前，ARP綜合財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)沒(méi)有建立嚴(yán)格、唯一的外部供應(yīng)商體系，絕大多數(shù)往來(lái)款都是掛在內(nèi)部員工供應(yīng)商的名下，難以準(zhǔn)確確認(rèn)債權(quán)債務(wù)。

（四）在ARP環(huán)境下，財(cái)務(wù)人員規(guī)范化、流程化會(huì)計(jì)核算管理模式意識(shí)淡薄，人員結(jié)構(gòu)參差不齊

在ARP環(huán)境下的會(huì)計(jì)核算，重在建立信息化、共享性、前瞻性的管理資源和體系，而不是簡(jiǎn)單的歸集。日常會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作中，財(cái)務(wù)人員對(duì)往來(lái)款的核算不夠規(guī)范，同一事項(xiàng)，應(yīng)收應(yīng)付雙邊掛賬，或供應(yīng)商信息混亂，造成債權(quán)債務(wù)會(huì)計(jì)信息失真。

二、煤化所完善往來(lái)款風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

（一） 轉(zhuǎn)變觀念，提升領(lǐng)導(dǎo)層重視力度，加強(qiáng)宣傳，營(yíng)造風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境

領(lǐng)導(dǎo)重視是關(guān)鍵，在關(guān)注研究所資金狀況的同時(shí)，更要關(guān)注資金的安全合理使用和往來(lái)款的風(fēng)險(xiǎn)控制。通過(guò)清理、處置不良往來(lái)款，提高科研人員警惕度和責(zé)任心，營(yíng)造良好的往來(lái)款風(fēng)險(xiǎn)控制環(huán)境，保障資金安全，提升研究所會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。

（二） 在ARP系統(tǒng)建立嚴(yán)格的外部供應(yīng)商體系

供應(yīng)商體系分為員工供應(yīng)商和外部供應(yīng)商，員工供應(yīng)商主要核算員工的個(gè)人往來(lái)款事項(xiàng)，外部供應(yīng)商用于核算單位對(duì)外的往來(lái)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。升級(jí)ARP系統(tǒng)，在“網(wǎng)上報(bào)銷”模塊中，將導(dǎo)入應(yīng)付模塊的所有發(fā)票信息項(xiàng)“賬戶名”設(shè)置為任意支付方式下的必填項(xiàng)，在導(dǎo)入ARP “應(yīng)付模塊”時(shí)，發(fā)票行依據(jù)“賬戶名”自動(dòng)增加一列 “供應(yīng)商”信息項(xiàng)，與“借款人”（員工供應(yīng)商）并列展示，徹底解決DISCOVER往來(lái)款崔報(bào)單中無(wú)法準(zhǔn)確查詢和統(tǒng)計(jì)外部供應(yīng)商往來(lái)款信息問(wèn)題，保證煤化所往來(lái)款業(yè)務(wù)條理清晰，權(quán)責(zé)分明。

（三）專人負(fù)責(zé)，利用DISCOVER查詢功能，編制往來(lái)款帳齡分析動(dòng)態(tài)表，嚴(yán)格控制，及時(shí)催結(jié)，年終清理

DISCOVER往來(lái)款賬齡分析表，可以及時(shí)、準(zhǔn)確地提供從所級(jí)到部門、實(shí)驗(yàn)室、課題組、課題、供應(yīng)商的層級(jí)綜合分類查詢功能，是預(yù)警和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效監(jiān)督手段。財(cái)務(wù)部門指定專人負(fù)責(zé)往來(lái)款管理，強(qiáng)化對(duì)科研人員往來(lái)款風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)宣傳，克服抵觸情緒，利用賬齡分析表，研究往來(lái)款賬齡結(jié)構(gòu)，落實(shí)相關(guān)責(zé)任人，明晰權(quán)力和義務(wù)，依據(jù)往來(lái)款管理制度，及時(shí)催結(jié)、清理不良往來(lái)款，提高研究所資金安全性和使用效率，保證年終部門決算會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。表1和表2分別列舉出DISCOVER賬齡分析與DISCOVER賬齡分析明細(xì)。

（四） 加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提升會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)信息，是一切財(cái)務(wù)管理的源泉。通過(guò)培訓(xùn)，充實(shí)、更新財(cái)務(wù)人員專業(yè)知識(shí)，從實(shí)際需求出發(fā)，創(chuàng)新管理思路，做好會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，預(yù)警和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

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[責(zé)任編輯 安 琪]endprint