熱力管網施工企業內部控制的現狀分析及對策

殷愛萍

摘要：人民生活水平的提高使熱能在社會發展中占據了重要地位。在此情況下，熱力管網施工企業必須不斷加強其內部控制的力度。針對企業內部控制的現存問題，進一步探討加強熱力管網施工企業內部控制的有效措施。

關鍵詞：熱力管網 施工企業 內部控制 現狀分析 對策

近年來，隨著社會經濟的不斷發展和人民生活水平不斷提高，熱能越來越成為社會發展中一種十分重要的能源資源。為了滿足人們日常生活的正常需求，幾年來，城市熱能的消耗也在迅速劇增，這就必然會造成熱水管網負荷的劇烈增大。這也就使得熱水管網正常運行的有效調節面臨著嚴峻問題，對熱水管網的管理和相關工作人員提出了更加嚴格的要求。在此情形下，熱力管網施工企業必須首先加強其內部控制的效力。

一、加強熱力管網施工企業內部控制的重要意義

（一）加強熱力管網施工企業內部控制有利于規范企業的經營行為

內部控制就是對熱力管網施工企業的各個部門以及企業運營的各個環節實施有效的監督和管理。通過這種內部控制的監管，及時發現和解決企業運行過程中、企業經營決策或方案中存在的問題及缺陷，從而進一步規范企業的經營行為，改善企業的經營效益，提高企業的管理效率，進而確保企業的方針政策能夠得到切實的落實。

（二）加強熱力管網施工企業的內部控制有利于提高企業的經濟效益

要想進一步提高熱力管網施工企業的經濟效益，就必須首先加強企業內部各個部門之間的協調性和聯動性。只有將各個部門的經營行為串連成一個共同促進、協調發展的整體，確立有效的獎懲制度，才能進一步激勵工作人員的內在潛力或創造力，才能避免企業內耗的劇增，使企業內部的財力、物力及人力資源等得到更加充分的發揮，進而促進企業文化和諧發展，使施工企業的經營效益獲得顯著提升。

（三）加強熱力管網施工企業得到內部控制有利于防范企業經營風險

熱力管網施工企業在運行過程中往往會出現由于管理不善導致工程質量，施工安全，財資產安全等出現嚴重問題，情節嚴重時還可能造成企業的破產或倒閉。因此，只有加強企業的內部控制，才能對企業的整個經營活動的各個環節實施有效的監督及管理，以便及時發現問題，并提出解決方案，進而對企業經營過程中的各種風險進行有效的防范。

二、熱力管網施工企業內部控制中的現存問題分析

（一）熱力管網施工企業的內部控制制度尚不完善

目前，很多熱力管網施工企業還沒有建立起較為完善的內部控制制度，各部門往往各行其是，彼此之間難以協調發展。且大多企業的內部控制只關注于事中及事后的控制，而在企業經營或財務風險的事前預測及控制方面缺乏前瞻性。此外，責任制度及獎懲制度的不完善，也造成了企業很多內部控制的相關制度難以得到有效的執行。

（二）熱力管網施工企業的工作人員缺乏對內部控制的深入認知

就目前的現狀而言，大部分熱力管網施工企業的工作人員對內部控制的認知人不夠深入和細化，片面的認為內部控制只是針對一般員工的一系列規章制度的制定。事實上，企業的內部控制是一個動態的精益求精的管理過程，他需要企業內部全體工作人員的共同參與和努力，需要管理者、制定者和實行者的不斷實踐、創新與改進。

（三）熱力管網施工企業的財務控制也有待進一步加強

目前，很多熱力管網施工企業在財務仍有待進一步的加強。這主要表現在部分熱力管網施工企業尚未建立起完善的財務控制系統。一般而言，熱力管網的工程項目投資數額較大，工作程序也較為復雜，工作的持續時間也較長，再加上工程前其準備及后期收尾工作中常常會出現成本預測不合理，資金核算不科學，資源供給不充足等問題，這都造成工程項目在施工期間容易潛藏較多財務風險。一旦這些風險得不到較為妥善的處理，只會增大項目的成本。而大部分企業在財務方面的控制力度明顯不足，需要進一步的加強。

（四）熱力管網施工企業內部信息的流通不力

信息流通不力是很多熱力管網施工企業都存在的一項較為明顯的問題。這一問題首先表現在企業內部上下級的溝通不順暢。這是因為企業中上下級的溝通主要通過文件、電話等方式進行，這時企業管理層對下屬的工作進程難以有確切的把握，從而增加了企業管理工作的難度。其次，各個部門之間的溝通也不充足。這就造成企業內部信息數據難以集中，資源共享不易實現，數據利用率也較低，從而加大了企業的管理成本。此外，企業信息系統的不完善造成施工現場管理工作的信息化程度一般較低，信息共享平臺的覆蓋范圍較狹窄，造成信息資源流通或共享的不力。

（五）熱力管網施工企業內部控制中審計部門的功能有待提升

企業內部審計部門的主要功能就是通過監督管理的方式對企業內部各個工作環節加強控制，是企業內部控制中一項十分重要的組成部分。但是就目前大多數的熱力管網施工企業而言，其缺乏完善的內部審計體系，以及有效地監督評價和糾正系統。除內部審計部門的建立不完善外，審計人員的工作經驗不足，缺乏對施工項目業務流程的熟悉度，以及其自身職業素養和業務能力的不足等也使日常的審計工作難以順利展開。此外，大多企業的內部審計多采用事后檢查或制定合格率的方式，審計項目大都停留在形式層面，未能真正發揮其檢查監督的實際功能，因此難以實現檢查評估的有效性，更難以提出相適應的改進措施。尤其是部分企業仍為認識到審計工作的重視性，為企業的發展留下了隱患。

二、加強熱力管網施工企業內部控制的有效措施分析

（一）完善熱力管網施工企業的內部控制制度

要想加強熱力管網施工企業的內部管理，首先應在企業內部建立起較為完善的內部控制系統。這就要求企業應對自己現有的體系制度和規則章程進行科學合理的梳理，進而便于及時的修訂和完善。企業可以制定專門的內控手冊，將企業各項業務流程的關鍵控制環節以及風險點一一明確，并研討出一套較為科學合理的與本企業相適應的控制措施，從而形成較為完善的業務控制流程，便于工作人員盡快了解和熟悉業務流程。endprint

（二）熱力管網企業的工作人員應加強內部控制的意識

首先，企業管理層應當率先在思想上認識到內部控制對企業發展的的重要性，進而加強內部控制的意識，確保企業內部控制制度的科學建立及有效實施。其次，企業應注重對每個工作人員的思想教育，通過定期組織內部控制基本理論培訓或開展交流會等持續有效的引導方式，使內部控制的觀念深入人心，為企業經營創造良好的內部環境。

（三）加強對熱力管網工程質量安全的有效控制

良好的內控制度同樣體現在對熱力管網工程施工質量的控制方面。要想提高施工質量就要加強對施工人員、材料設備、工藝方案及質量監督的控制。首先企業必須堅持執業資格注冊制度和作業人員持證上崗制度，加強對工作人員的管理和培訓；其次對施工材料、設備的管是決定工程質量的基礎。因此企業必須加強對材料設備的驗收及檢查力度，并對各種材料的相關資料進行確認；而在施工工藝方面則應嚴格按照施工組織設計或技術方案的工序要求組織土方開挖、管道焊接、設備安裝、無損探傷、壓力試驗、保溫等施工環節。

（四）提高熱力管網施工企業人員的職業素養

企業管理的關鍵在于人才的培養和引進。因此，提高熱力管網施工企業人員的職業素養則顯得十分重要。首先在人才的引進方面，企業可通過提高待遇的方式吸引更多的內部控制的相關人才，對應聘相關崗位的人員應進行嚴格的考察，并對已上崗的工作人員進行定期的工作考核，通過一定的獎懲制度激勵員工積極履行自己的職責。此外，加強工作人員內部控制理論或實踐的有效培訓，開展經驗交流會等都有利于工作人員職業素養的提高，進而對內部控制制度的執行起到良好的促進作用。

（五）加強熱力管網施工企業的內部財務控制及審計的力度

熱力管網施工企業應注重加強其內部財務控制及審計的力度，尤其是對企業財務的審計是十分重要的環節。這就要求企業首先應設立完善的內部審計部門，審計人員應選擇那些具備一定的獨立性、良好的職業操守以及專業能力的人才；此外，企業還應繼續加強員工的培訓及教育，提高員工素質；最后，內部審計部門的運行應結合內部監督機制，加強對企業內部的監督管理等。

總之，加強熱力管網施工企業的內部控制對于企業的進一步發展具有十分重要的意義。因此，企業應當充分認識企業內部控制的現狀，找尋其存在的問題，并針對這些問題探究切實的加強企業內部控制的有效措施，進而促進熱力管網施工企業的不斷發展。

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