淺析鐵路施工企業如何開展清收清欠工作

文/琚紅衛

淺析鐵路施工企業如何開展清收清欠工作

文/琚紅衛

近些年，隨著國家在鐵路基礎建設投資的加大，鐵路施工企業抓住了難得的發展機遇，承攬的工程項目逐年增多，施工產值和規模效益得到了極大的提升。但在這種發展的背后，一些施工企業的資產負債率卻不斷攀升，資產質量逐漸下降，具體表現在企業的應收款項和存貨規模的惡性膨脹，而應收款項的增加主要是對應收工程款、進度款、質保金、押金等的清欠工作不到位所造成的，存貨的虛增很大方面原因是對工程的結算滯后即清收工作不到位造成的，這兩方面的因素將導致企業現金流不足，資金周轉發生困難，壞賬風險隨之加大，進而危及企業的生存和發展。可見施工企業加強清收清欠工作對提升企業的財務狀況、資產質量關系重大，是確保企業健康發展的重要工作內容。因此，本文將著重分析鐵路施工企業做好清收清欠工作的措施和對策。

鐵路；施工企業；清收清欠；措施；對策

一、前言

形成鐵路施工企業應收款項和存貨規模居高不下的原因，既有國家宏觀經濟環境、法律政策等外部因素的影響，也有企業自身內部的原因。從國家層面來看，國家在推行貨幣政策方面一直定性為“穩健”，其直接后果就是基礎建設投資存在較大的資金缺口，一些項目因為資金不到造成工程延期，業主方既不驗工計價也不支付款項，使施工企業面臨非常被動的局面；在相關法律法規方面，因為合同內容缺乏對工程竣工結算的期限、方式的嚴格規定，造成在執行合同中因為支付工程款而發生的糾紛難以判定。從企業內部來看，主要表現在對清收清欠管理認識不到位、管理責任界定模糊、執行力不強、考核不堅決等多方面，尤其是近些年，施工企業因為經營規模擴張，很大精力都用在了在建項目的管理上，對竣工收尾項目的管理相對較弱。項目一進入收尾階段，項目經理、工程人員、工經人員很快又被安排到新的項目上，逐漸梳于與建設方的對接，造成工程的結算和收款工作都明顯滯后，項目的存貨和應收款隨即攀升，形成長期掛賬。

二、鐵路施工企業做好清收清欠工作的措施

鐵路施工企業各級管理層必須在思想上牢固樹立“雙清即是經營、雙清即是創收”的雙清管控理念，把雙清工作同經營開發和施工生產管理放在同等重要的位置，并充分運用生產和經營管理中先進的方法和策略，常態化管理雙清工作，切實把雙清工作抓實、管好。

(一)建立長效的清收清欠管理機制，為雙清工作提供組織保障

為加強對雙清工作的組織領導，施工企業各工程項目要成立雙清工作組織機構，在上級單位雙清工作領導小組的領導指揮下，具體負責工程項目的清收清欠管理，工作組以項目經理擔任組長，項目書記、總經濟師和總會計師為副組長，相關部門負責人為組員，形成主要領導親自抓、各部門各司其職、相互協作的工作機制，為雙清工作的有序正常開展奠定了堅實的組織保障。

(二)制定清收清欠管理措施，厘清思路，分解落實

清收清欠工作是施工企業長期性、艱巨性、系統性的工程。要使雙清工作實現常態化和規范化，確保清收清欠工作能夠得到落實，企業還要結合單位實際情況，制定出臺相關的清收清欠工作制度、管理辦法和實施細則，把清收清欠的工作范圍、工作目標、工作方案進行細化分解，明確部門和個人的職責、工作要求、工作目標，明確清收清欠方案的編制原則、編制要求和審批流程，推動雙清工作的有章可循、有序開展。

(三)做好基礎工作，積極謀劃，靈活開展雙清工作

1.對于清收工作，建筑施工企業要以推動驗工計價工作為根本，按照在建、概算清理、合同清算三個階段分別進行。對“已完工未計價”項目，要建立項目檔案，分析原因，有重點的對清收項目進行跟蹤監管。驗工計價是企業債權確認的前提，也是清收工作的落腳點，企業在項目的實施過程中，應盡可能地做到計價、收款的及時、同步。對形成“已完工未計價”的項目、內容及金額要進行逐項落實與確認，并根據行業特點、慣例及合同約定，綜合預判“已完工未計價”資產的質量。同時合同外未計價部分應做好變更索賠和概算清理的資料收集，通過扎實細致的工作，確保“已完工未計價”得以及時足額消化。

2.對于清欠工作，建筑施工企業的財務部門應分析每一筆債權的款項性質、賬齡期限、合同約定期限等內容，定期編制清欠計劃，并對資金回籠制定好時間節點。清欠工作要把握好工作的前瞻性和方法的靈活性。所謂前瞻性，就是將“雙清”工作關口前移，將“已完工尚未結算款”與應收賬款、其他應收款等一并納入年度清欠范圍，將業主沒有在合同約定的時間范圍內支付預付款、驗工計價款、暫時不能驗工計價的工程進度款等列入清欠范圍，努力使資金回收風險降到最低。所謂靈活性，就是針對債務方的不同情況，具體問題具體分析，特殊情況特別對待。對于信用評級較高、長期合作的單位，應加強與對方的溝通，通過增進感情，取得對方的理解，爭取資金及時到位。對于違約不履行義務的債務方，要及時采用催款函、律師函等方式進行清收，而對于信用評級較低、惡意拖欠工程款的債務方要敢于應用法律手段，采用仲裁方式清理拖欠款項。

(四)充分利用信息化平臺，掌握雙清工作動態

施工企業應充分利用信息化的手段，通過搭建信息系統平臺，強化清收清欠基礎工作的動態管理。項目核算單位通過信息系統，按季滾動編制清收清欠工作方案，按月編報清收清欠工作報表，使企業管理層及時掌握各個施工項目清收清欠的各項數據，并能為企業決策者提供可靠的決策依據。

(五)強化雙清工作的督導檢查

為使清收清欠工作落到實處，施工企業應加強對清收清欠工作的督查力度。督查方式可采取財務抽樣調查、專項檢查、聯合監察等多種方式，對督查中發現的問題限期予以整改落實，對未完成的清收清欠計劃的順延納入下次清收清欠目標。企業應根據清收清欠計劃與實施情況進行對比分析，對清欠工作方案進行全面評估，以使工作方案更加合理優化。

(六)實行雙清工作績效考核

施工企業應把項目的資產周轉率、經營性現金流等納入清收清欠業績考核評價體系。對項目的綜合評價，可以根據項目清收清欠工作總結、簽訂的責任書、相關財務報表開展，通過設定定性和定量指標，綜合衡量評價項目雙清工作。同時企業應完善雙清工作考核獎勵辦法，本著“誰形成、誰主管、誰負責”的原則，明確各具體責任人，將每項工作的最終成效與各責任人薪酬和崗位變動、職務晉升直接掛鉤，充分調動各相關人員的工作積極性和創造性。

(作者單位：中鐵武漢電氣化局集團有限公司)