煙草商業企業法律風險管理

謝光明 李雄偉 肖景華

該文針對煙草商業企業的專賣行政執法和卷煙經營管理的特征，采取發放調查問卷、流程分析、事件列表、專題座談等方式，全而梳理識別、分類、評估企業專賣行政執法和卷煙經營管理法律風險。在此基礎上建立煙草商業企業的風險控制與防范體系。

煙草企業實行專賣專營制度，肩負著專賣行政執法和卷煙經營管理兩項重要工作，在日常的專賣行政執法和卷煙經營管理中一旦發生法律風險，將導致的不僅是企業經濟上的損失，還會導致行業社會形象的嚴重受損。做好法律風險的防范，是煙草企業管理工作的關鍵環節，也是踐行“兩個至上”行業共同價值觀以及實現 “卷煙上水平”戰略目標的重要基礎，建立健全企業法律風險防范體系，堅定不移地貫徹 “依法行政、依法治企”原則，將為煙草企業的發展壯大提供堅實的法制保障，促進社會和諧，這也是煙草企業應該承擔的社會責任。因此煙草商業企業營運在面臨具大的法律風險時，如何識別、規避風險對煙草商業企業具有十分重要的現實意義。

二、法律風險點排查的目標

任何風險都是由風險因素、風險事件、風險結果三個要素構成的。但由于法律風險具有其自身的特殊性。風險因素作為增加風險事故發生的機會、擴大損失幅度的條件，是風險事故發生的間接原因，但這種間接原因在法律風險中很少發揮作用，并不是識別的重點。風險結果作為風險事故發生后給企業帶來負面的責任或后果，由于法律責任大多是法定的，識別并沒有多少價值。因此法律風險識別的重點是風險事件即風險點，還有風險事件的法律評價即相關的法律規定，及風險的承擔主體。

三、法律風險的識別

法律風險識別目的。法律風險識別的目標是系統、全面地找出需要管理的法律風險。而任何企業的法律風險都是千頭萬緒的，如何把千頭萬緒的法律風險縷出頭緒呢？這就需要建立法律風險識別模型。所謂法律風險識別模型是指在開展法律風險識別活動之前，依照一定的原則構建的，適用于法律風險識別活動整體或部分的框架設計。我們在建立模型的時候應該考慮三個因素：一是風險識別的完整性，盡可能地把企業可能會涉及的法律風險全部找出來。二是風險識別的系統性，找出來的風險點相互獨立，不存在交叉、遺漏。三是風險識別的有效性，對風險點的描述盡可能地反映風險的內涵、外延，并且通俗易懂，便于操作。受統計學中概率樹的啟發，在法律風險管理中建立了事件樹模型。把法律風險分為風險模塊（一級目錄）、風險領域（二級目錄）、風險點（三級目錄）。

在構建模型的過程中，風險模塊的確定與分割是最關鍵的，直接關系到模型是否有效。我們可以把企業的法律風險切割為決策、行政執法、勞動用工、內部管理、卷煙營銷、財務管理和招投標等7個模塊。

法律風險識別的方法。我們在岳陽市煙草公司法律風險管理的實踐中采用了法規梳理法、案例分析法、問卷調查法及專家意見法的組合，這保證了本次研究的科學性、系統性、實用性。梳理了 25部與該公司相關的法律、法規，分析了該公司過去三年的案件30件，共花了三天的時間深入到每個部門進行實地調查分析，對不同科室的不同崗位的工作人員進行面對面訪談、問卷調查等。

法律風險清單的確定。通過這一工作的開展，我們從最初排查的13個部門的風險點中篩選出了557個風險行為。具體情況如下所示：

決策風險模塊中有交易公平違規風險、向上級部門匯報違規風險等5個風險領域，共有33個風險行為。

行政執法模塊中有民事訴訟怠于行使權利風險、制定規范性文件實體違法風險等19個風險領域，共有109個風險行為。

勞動用工風險模塊中有工會管理違規風險、勞動合同訂立過程中怠于行使權利風險等15個風險領域，共有86個風險行為。

內部管理風險模塊中有車輛管理違規風險、印信管理違規風險、證照管理違規風險等39個風險領域，共有170個風險行為。

卷煙營銷風險模塊中有卷煙銷售違規風險、批發煙草制品違規風險、發布煙草廣告違規風險等5個風險領域，共有24個風險行為。

財務管理風險模塊中有資產評估與處置違規風險、國有資本管理違規風險、融資管理違規風險等31個風險領域，共有111個風險行為。

招投標風險模塊中有招投標活動違規風險、標書合同違規風險、招投標活動信息公告違規風險等3個風險領域，共有24個風險行為。

四、法律風險應對策略

在傳統的企業法律風險管理模式下，風險應對策略比較單一。通常從保障經營安全的角度出發，簡單地選擇避免的控制方法。這樣不可避免地與公司的業務發展產生矛盾。為了改變這種狀況，企業在法律風險管理應對措施選擇上要注意應對措施的多樣性，即提供多種風險應對策略，以更好地平衡風險控制與業務發展之間的關系。

第一，在確定法律風險應對策略的時候，要考慮以下幾方面的因素。

企業的戰略目標、核心價值觀及社會責任感。企業的法律風險應對策略要服務并服務于企業的戰略目標。風險應對既可以選擇轉移，又可以選擇分擔時，我們要充分考慮到企業的社會責任，考慮到利益相關者的利益。

企業法律風險管理的目標、價值觀、資源、偏好、承受度，企業選擇的法律風險應對策略是為企業法律風險管理的目標服務的，但受制于企業法律風險管理的資源。

法律風險策略的實施成本與預期收益。在考慮風險應對策略時，要充分考慮到成本與損失之間的博弈。這里面有一個兩難的選擇，如果投入了應對成本，風險沒有發生，投入便成了損失，如果沒有投入應對成本，風險一旦發生，必然造成損失。因此在法律風險管理中，要做好成本與收益之間的平衡。

第二，企業可以選擇的具體的法律風險應對策略包括規避風險、控制風險、轉移風險、接受風險、分擔風險、忽略風險、杜絕風險等。

規避風險主要是通過提高企業管理活動的合規性，來避免一些可能承擔的法律責任。因此一般來說，規避風險是任何法律風險管理活動都必須選擇的。

控制風險一般是通過管理流程的再造，將一些原來在流程外的活動納入流程內進行管理。

轉移風險是通過合同談判及合同文本來實現的，法律是法律關系主體利益的強制性分配。合同是法律允許合同主體自主分配的利益的一種協商分配，在協商的過程中，占據優勢地位的一方就可以利益優勢地位，將風險轉移給對方。

接受風險策略中一般是接受剩余風險。剩余風險是企業釆取法律風險應對措施后的法律風險。剩余風險是客觀存在的，任何完善的法律風險管理都不可能把企業的法律風險降低到零。

岳陽市煙草公司的法律風險管理策略選擇以控制風險為主，以規避風險、轉移風險、杜絕風險為輔。

（作者單位：湖南省煙草公司岳陽市公司）